Построение систем показателей финансового состояния предприятия | Findirector.by

Построение систем показателей финансового состояния предприятия |

Автор Алексей Ахрамейко, эксперт, специализация «Финансовая диагностика предприятий» Алексей Ахрамейко, эксперт, специализация «Финансовая диагностика предприятий»
Автор анализ, анализ, прогноз, прогноз, финансы финансы
Построение систем показателей финансового состояния предприятия

Общие положения систем показателей 


Одним из важнейших вопросов построения системы анализа и диагностики финансового состояния предприятия является выбор показателей, по которым будут проводиться анализ и диагностика. Единого мнения по этому вопросу среди ученых и практиков нет. Сегодня мы поговорим о том, какими способами и на основе каких принципов можно построить такую систему показателей. При этом сразу оставим в стороне два распространенных мнения:

  • хватает одного показателя. Несостоятельность этого мнения очевидна ввиду многогранности самого понятия «финансовое состояние»;
  • чем больше показателей, тем лучше. Несостоятельность этого мнения очевидна с точки зрения информационной гигиены.
Одной из первых систем показателей, характеризующих предприятие, можно считать систему показателей ROI. С тех пор учеными и практиками предложено множество таких систем (не только для анализа финансового состояния), например:
  • Data Envelopment Analysis;
  • Perfomance Measurement in Service Business;
  • Balanced Scorecard в различных ее вариантах: Gentia Renessaisance Balanced Scorecard, pb-views, ergometrics, Alacrity Results Management, Business Performance Management- Programm, Value Scorecard и др.;
  • Tableau de Bord. Данная концепция была разработана во Франции в 60-е годы XX века, практическое применение началось в 90-х годах XX века; в технике аналогом данной системы может выступать приборная панель самолета, на которой эргономично и концентрировано располагаются все необходимые показатели; в данной системе от показателей верхнего уровня всегда можно перейти к показателям более низкого уровня;
  • Productivity Measurement and Enhancement System (ProMES);
  • Performance Measurement Model;
  • Performance Pyramid;
  • Quantum Performance Measurent;
  • Измерение достижений компании «Эрнст & Янг»;
  • Business Management Window;
  • J. I. Case;
  • «Катерпиллар»;
  • Концепция внутреннего рынка «Хьюлетт-Паккард» и др.

Построение системы показателей всегда базируется на определенных принципах.

Приводем систему условий-предпосылок, которой должна удовлетворять система показателей финансово-экономического состояния организации:
  • используемые коэффициенты в совокупности характеризуют все аспекты устойчивости производственной и финансовой сфер предприятия;
  • финансовые коэффициенты имеют одинаковую направленность (рост каждого коэффициента набора соответствует улучшению анализируемой характеристики финансово-экономического состояния;
  • финансовые коэффициенты обеспечивают возможность проведения сопоставительной и в том числе рейтинговой оценки предприятия в пространстве (в сравнении с другими предприятиями) и во времени (за ряд последовательных периодов);
  • для финансовых коэффициентов рассматриваемой группы приведены рекомендуемые значения соответствующих нормативов (в форме минимально удовлетворительного уровня или возможного диапазона изменений);
  • значения финансовых коэффициентов используемого набора определены исключительно на основе данных публичной бухгалтерской отчетности предприятия.
В работе используются следующие принципы выбора финансово-экономических показателей для решения задачи комплексной оценки финансового состояния предприятия:
  • принцип существенности — показатели набора в полной мере отражают особенности исследуемых сфер рыночной деятельности предприятия;
  • принцип неизбыточности — показатели не должны дублировать, однако должны дополнять друг друга;
  • принцип древовидности структуры системы показателей — наличие логически взаимо-связанных частных и обобщающих показателей;
  • принцип сочетания абсолютных и относительных показателей — в задачах сопоставительного анализа, осуществляемого в пространственно-временном разрезе, целесообразно использовать относительные показатели.
Предложены следующие требования к выбираемым в набор коэффициентам, характеризующим соотношения укрупненных групп статей баланса:
  • безразмерность коэффициентов;
  • независимость значений коэффициентов от организационной и финансовой структуры предприятия и его размеров (что позволяет без дополнительных усилий проводить сопоставительный анализ предприятий некоторой группы);
  • простота вычислений и последующей интерпретации значений показателей.
Определены факторы, от которых зависит состав минимально полного набора финансово-экономических коэффициентов:
  • глубина проводимого на их основе анализа: чем глубже и подробнее анализ, тем шире расчетная база и используемый набор коэффициентов;
  • уровень обобщения информации;
  • степень доступа к дополнительным источникам информации.
Было предложено формировать систему показателей в зависимости от стадии жизненного цикла организации. 


Приведем типичные ошибки, допускаемые при построении систем показателей:...


Продолжение читайте в статье.

<...>


Полный текст документа находится в платном доступе только для зарегистрированных пользователей. Если у Вас уже есть доступ, пожалуйста, войдите в систему.

Поделиться в соцсетях:

Возврат к списку


Материалы по теме:






Оцените систему с бесплатным доступом на 3 дня

Пользуйтесь всеми преимуществами сайта Findirector.by

Войдите под своей учетной записью

Свежие статьи
Сейчас читают

1. О совещании у Президента Беларуси и недобросовестной конкуренции на рынке алкоголя

Президент Беларуси констатировал появление признаков недобросовестной конкуренции на внутреннем рынке алкоголя, наличие сложностей во взаиморасчетах между поставщиками и потребителями, медленный рост экспорта. «Настораживает, что правительство, местная власть, силовые структуры, да и сами производители смотрят на решение проблем по-разному и не смогли выработать согласованную позицию», — заявил Лукашенко.

2. Белорусские фаундеры и СЕО — о том, что можно успеть за 10 лет

Известные предприниматели, СЕО, инвесторы, лидеры мнений в белорусском ИТ рассказывают и делятся секретами какие ноу-хау они применяют и в чём залог успеха. Юрий Мельничек, сооснователь Bulba Ventures. Михаил Дубаков, основатель и CEO Targetprocess. Пётр Скоромный, основатель компании Apalon. Юрий Гурский, серийный ИТ-предприниматель, сооснователь фонда Haxus, компании Flo. Виктор Хаменок, основатель и CEO Rozum Robotics. Олег Кондрашов, генеральный директор EnCata, инвестор и инженер. Леонид Лознер, сооснователь EPAM. Борис Концевой, президент и СЕО Intetics Inc.. Алексей Мелешкевич, основатель компаний Melesta Games и Total Games


3. Исследование ИПМ (Комментарий 2). Белорусы больше всего осуждают кражи, наркоманию и домашнее насилие

На вопрос о том, что заслуживает общественного порицания, большинство поставило на первое место кражу чужой собственности — так ответили 94,4% респондентов. На втором месте оказалась наркомания — 94,1% , на третьем ответ “если муж избивает жену” — 91,3%. Меньше всего порицается религиозность, рождение детей вне брака, разводы и сексуальные отношения до брака.

4. Исследование ИПМ (Комментарий 1). Каждому по труду: откуда у белорусов культ зарплаты

Быть успешными и делиться своими достижениями белорусы не сильно стремятся. Скорее всего, это связано с особенностями менталитета — скрытностью и сдержанностью. Традиционно в обществе не принято бурно выражать ни позитивные, ни негативные чувства. Не зря белорусов назвали одной из самых неэмоциональных наций.

5. Мировой эксперт по кибербезопасности назвал декрет № 8 образцом для мировой IT-экосистемы

Автор книги, Павел Дуггал, юрист из Индии и председатель Международной комиссии по кибербезопасности считает, что у Беларуси есть все шансы преуспеть в мировой гонке за будущее в новой цифровой реальности, а ее подход к регулированию «может стать примером» для других государств. Проект «О развитии цифровой экономики» призван превратить Беларусь в «первую в мире юрисдикцию с комплексным правовым регулированием бизнеса на основе технологии блокчейн и первое в мире государство, легализовавшее смарт-контракты».

6. Минфин об усовершенствовании системы планирования госфинансов

Подготовка среднесрочных макроэкономических прогнозов должна рассматриваться как непрерывный процесс, методология должна совершенствоваться, актуализироваться с точки зрения времени и подстраиваться под реалии, подчеркнул замминистра. Требуется принятие своевременных и адекватных мер реагирования на складывающуюся ситуацию. Все эти меры в большинстве своем базируются на развитии экономики, т.е. прогнозе социально-экономического развития.

7. Всемирная Неделя предпринимательства приглашает в Белэкспо 13 и 14 ноября

С 12 по 18 ноября в Минске состоится Всемирная Неделя Предпринимательства (GEW Belarus) – главное мероприятие ноября для предпринимателей и стартаперов страны. Ключевым событием Недели станет уникальная для Беларуси Выставка-Форум инновационных компаний и стартапов, которая пройдет 13 и 14 ноября в залах Национального выставочного центра БелЭкспо.
Актуальные новости

1. Бывший руководитель стройорганизации в Пинске обвиняется в хищении и халатности |

Обвиняемый дал указание подчиненным, чтобы они переместили транспортное средство организации в иное место хранения, которое не было для этого предусмотрено. Оттуда автомобиль исчез. Также обвиняемый сообщил ложные сведения о начале строительства объекта организации, после чего дал указания подчиненным переместить бетонные и железобетонные изделия предприятия на земельный участок, который планировал получить. Таким образом, по данным следствия, организации был причинен ущерб на общую сумму свыше 40 тысяч BYN.

2. В Минске уборщица нашла в мусорке более 5 тысяч USD |

«Прибывшим сотрудникам женщина пояснила, что утром приступила к уборке в гаражном кооперативе «Малиновка» и при сборе мусора увидела пачку денег. Общая сумма найденного составляет 5 400 долларов США. Минчанка стала искать хозяина средств среди владельцев гаражей, но не нашла и потому обратилась в милицию», — рассказала официальный представитель Московского РУВД.

3. Председателя Горецкого райпо задержали за злоупотребления на предыдущей работе |

Согласно криминальным сводкам и публикациям, Могилевский мясокомбинат стал скандально известным в 2015 году, когда силовики начали раскрывать одно за другим коррупционные дела, в которых были замешаны руководители предприятия.

4. В Беларуси раскрыта преступная схема изготовления поддельных документов об утильсборе |

Фигурантами уголовного дела стали девять граждан Беларуси в возрасте от 29 до 55 лет. По материалам следствия, преступная группа с апреля по сентябрь 2018 года изготавливали поддельные официальные документы, отражающие исчисление и уплату физическими лицами утилизационного сбора в отношении ввезенных в Беларусь из России транспортных средств. Фальшивый документ сбывали гражданам, которые в последующем предоставляли его при постановке автомобиля на учет в ГАИ.

5. О новом порядке госрегистрации и госучета транспортных средств в Беларуси |

Документ направлен на упрощение порядка осуществления процедур госрегистрации и снятия с учета транспортных средств на основании заявлений граждан и юридических лиц. Так, согласно новой редакции Положения, предоставляется возможность  снятия с учета транспортного средства в любом  регистрационном  подразделении независимо от места регистрации.

6. Конференция KEF-2018 «Беларусь в дивном новом мире» пройдет 5-6 ноября 2018 года |

Кастрычніцкі эканамічны форум «Беларусь в дивном новом мире» пройдет в Минске 5-6 ноября 2018 года в DoubleTree by Hilton (Минск, пр-т Победителей, 9). Ознакомиться с программой, спикерами и зарегистрироваться для участия в KEF-2018 можно на сайте KEF.by.

7. Итоги совещания у первого вице-премьера А. Г. Турчина по проблемным вопросам проекта Налогового кодекса |

Поступающие в Совет по развитию предпринимательства обращения, а также публикации в прессе свидетельствуют, что наибольшую озабоченность у делового сообщества вызвали положения проекта НК, касающиеся контроля применения трансфертных цен (Глава 11 Общей части) и порядка признания иностранных организаций белорусскими налоговыми резидентами (ст.15-16 Общей части проекта). Именно эти вопросы и стали предметом обсуждения.