Министерством транспорта и коммуникаций и Министерством по налогам и сборам с учетом подходов, согласованных с Советом Министров Республики Беларусь, письмом от 06.06.2022 № 03-01-03/4966/2-1-10/03406 разъяснен порядок налогообложения НДС услуг по международной перевозке грузов автомобильным транспортом.

Постановлением № 304/12 срок обязательного использования кассового оборудования для приема наличных денежных средств при осуществлении розничной торговли продовольственными товарами, в том числе сельскохозяйственной продукцией, на ярмарках, торговых местах установлен с 1 января 2023 г.

Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь дано разъяснение по актуальным вопросам включения в состав затрат, учитываемых при налогообложении, расходов на рекламу.

Министерство по налогам и сборам по согласованию с Министерством финансов Республики Беларусь разъясняет порядок применения инвестиционного вычета в 2022 году с учетом изменений и дополнений, внесенных в подпункт 2.2 пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Рассмотрим вопросы исчисления части прибыли (дохода) в соответствии с Указом от 28.12.2005 № 637 «О порядке исчисления в бюджет части прибыли государственных унитарных предприятий, государственных объединений, являющихся коммерческими организациями, а также доходов от находящихся в республиканской и коммунальной собственности акций (долей в уставных фондах) хозяйственных обществ и об образовании государственного целевого бюджетного фонда национального развития».

КОММЕНТАРИЙ к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 20 января 2022 г. № 32 «О реализации Закона Республики Беларусь от 15 июля 2021 г. № 119-З «Об изменении Закона Республики Беларусь «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта».

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с принятием Закона Республики Беларусь от 31.12.2021 № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее — Закон) письмом от 21.01.2022 № 3-1-8/00179 разъяснило, чем следует признавать те или иные виды деятельности, работой или услугой, для целей применения УСН в 2022 году. Примеры деятельности, классифицируемой для целей налогообложения как работа или услуга, приведены в  приложениях 1 и 2 к письму.

Комментарий к Закону Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» в части исчисления и уплаты налога на прибыль в 2022 году.

Комментарий к Закону Республики Беларусь от 31 декабря 2021 года «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (в части исчисления и уплаты НДС).

С 1 января 2022 г. упразднена возможность применения УСН с уплатой НДС при реализации товаров (работ, услуг). В связи с этим: отменяется ставка налога при УСН в размере 3%; ставка налога при УСН без уплаты НДС увеличивается с 5% до 6%; устанавливается единый отчетный период налога при УСН — календарный квартал.

По вопросу проведения в отношении физических лиц проверок в рамках законодательства о декларировании доходов и имущества сообщаем о том, что положения Закона Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов» усовершенствованы и перенесены с 2022 года в Налоговый кодекс.

В части налогообложения объектов недвижимости и земельных участков, принадлежащих физическим лицам Налоговым кодексом Республики Беларусь на 2022 год внесены следующие изменения.

Постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.11.2021 № 38 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 мая 2021 г. № 17» внесен ряд изменений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.05.2021 № 17 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243».

С 21.01.2022, как и сейчас, юридические лица и индивидуальные предприниматели будут обязаны подтверждать факт проверки подлинности при передаче алкогольных напитков и (или) табачных изделий в принадлежащие им торговые объекты и (или) объекты общественного питания. При этом появится новый способ подтверждения данного факта. Так, факт проведения проверки подлинности можно будет подтвердить путем оформления соответствующей справки.

МНС совместно с Министерством промышленности и торговли Российской Федерации по результатам проведенных двусторонних консультаций с участием национальных операторов системы маркировки Российской Федерации (ООО «Оператор-ЦРПТ») и Республики Беларусь (РУП «Издательство «Белбланкавыд») разработан Временный порядок информационного обмена при поставках обуви в Республику Беларусь из Российской Федерации.

Министерство по налогам и сборам в связи с поступающими обращениями по вопросам налогообложения доходов, получаемых физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь, письмом от 14.10.2021 № 3-2-7/02246 разъясняет следующее.

МНС разъясняет возникающие на практике вопросы применения норм Налогового кодекса Республики Беларусь в части налогообложения подоходным налогом с физических лиц доходов, полученных физлицом при выходе из состава участников организации. При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

МНС подготовило пошаговый алгоритм действий субъектов хозяйствования при осуществлении маркировки остатков товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации. Алгоритм включает: раздел 1 «Регистрация в системе маркировки»; раздел 2 «Проведение инвентаризации»; раздел 3 «Действия при наличии остатков товаров с нанесенными средствами идентификации российского образца»; раздел 4 «Действия при осуществлении маркировки остатков товаров средствами идентификации белорусского образца».

22 июля 2021 г. подписан Указ Президента Республики Беларусь № 285 «О налогообложении», которым предусматривается ряд изменений в сфере налогообложения, в том числе в целях приведения законодательства в соответствие с Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2020 г. № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь».

При проведении выборочной проверки ОАО «Б», осуществляющего деятельность по производству этилового спирта, установлено приобретение продукции у взаимозависимой организации — иностранной компании ООО «Т».
При этом представленное ОАО «Б» пояснение не позволило сделать вывод о том, что примененные цены по контролируемой сделке являются рыночными и не объясняло высокий показатель валовой рентабельности взаимозависимого лица.

Письмом Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 07.06.2021 № 8-2-12/03496 даны разъяснения отдельных вопросов применения Указа Президента Республики Беларусь от 10 июня 2011 г. № 243 «О маркировке товаров» (в редакции, вступающей в силу с 8 июля 2021 г.), приводим ответы на часто встречающиеся вопросы.

С 29 мая постановлением Совета Министров от 26.05.2021 № 294 "Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь от 6 мая 2020 г. № 271" расширен перечень административных процедур, подлежащих осуществлению в электронной форме через единый портал электронных услуг. Десять из них проводят налоговые органы, в том числе в отношении юридических лиц и ИП, а также по заявлениям граждан.

Электронный сервис "Сведения о транспортных средствах" появился в Личном кабинете налогоплательщика (физического лица) на сайте МНС. В нем содержится информация о марке/модели, типе, годе выпуска, регистрационном знаке, дате постановки на учет и дате снятия с учета в ГАИ МВД транспортных средств, зарегистрированных за гражданином.

Речь идет об ответственности в виде штрафа за осуществление расчетов наличными денежными средствами между юрлицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в суммах, превышающих установленный законодательством размер, установленной статьей 13.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.

Рассмотрим, каковы условия привлечения учредителя, собственника, руководителя организации к субсидиарной ответственности по долгам предприятия при экономической несостоятельности. Отдельно выделим особенности применения норм Декрета № 7 с 26.02.2018 и положения Указа от 24.04.2020 № 143 «О поддержке экономики».

Постановление Совета Министров Республики Беларусь № 230 принято в целях реализации Указа Президента Республики Беларусь от 6 января 2021 г. № 9 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь», предусматривающего совершенствование действующего в Республике Беларусь механизма маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками, а также создание нового механизма — маркировки товаров средствами идентификации, предусмотренного Соглашением о маркировке товаров средствами идентификации в Евразийском экономическом союзе от 02.02.2018.

Рассмотрим Указ от 30 марта 2021 г. № 128 и постановление Совмина № 240. Установлен перечень запрещенных товаров, а также утверждено Положение о порядке действий в отношении запрещенных товаров (далее — Положение). Соответствующие перечень и Положение вступают в силу через 10 дней после официального опубликования постановления № 240, то есть с 5 мая 2021 г. 

На основании Указа Президента Республики Беларусь от 30 марта 2021 г. № 128 «О применении специальных мер» Советом Министров Республики Беларусь 23 апреля 2021 г. принято постановление № 240 «О применении специальных мер». Постановление № 240 опубликовано на Национальном правовом интернет-портале Республики Беларусь 24.04.2021. Постановлением № 240 установлен перечень запрещенных товаров, а также утверждено Положение о порядке действий в отношении запрещенных товаров. Соответствующие перечень и Положение вступают в силу через 10 дней после официального опубликования постановления № 240, то есть с 5 мая 2021 г.

Коммерческими организациями, воспользовавшимися в 2021 году правом отнесения курсовых разниц на доходы (расходы) будущих периодов, в порядке, предоставленном Указом № 159, вносятся изменения в положение об учетной политике (в части установления порядка и сроков включения курсовых разниц в состав внереализационых доходов (расходов), учитываемых при исчислении налога на прибыль) на дату вступления в силу Указа № 51 (20 февраля 2021 г.) с распространением действия на отношения, возникшие с 1 января 2021 г.

С 1 января 2021 г. по 31 декабря 2022 г. установлена ставка земельного налога в размере 1,5 процента на земельные участки, относящиеся по функциональному использованию к общественно-деловой зоне, по которым налоговой базой является кадастровая стоимость, предоставленные для размещения: торговых центров, в том числе автомобильных стоянок, обслуживающих эти торговые центры и торговых объектов, входящих в торговую сеть.

С 1 января 2021 г. в НК установлено, что к ставкам экологического налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сброс сточных вод, хранение, захоронение отходов производства плательщиками, получившими в рамках Национальной системы подтверждения соответствия Республики Беларусь сертификат соответствия, применяется понижающий коэффициент. Читайте подробнее.

До 1 марта 2021 г. за несвоевременное выставление (направление) ЭСЧФ была предусмотрена административная ответственность по части 1 статьи 13.8 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее — КоАП). Законом Республики Беларусь от 06.01.2021 № 93-З «О введение в действие кодексов» с 1 марта 2021 г. введен в действие новый КоАП, в соответствии с которым административная ответственность за несвоевременное выставление (направление) ЭСЧФ предусмотрена частью 1 статьи 14.6 КоАП и влечет наложение штрафа в размере до двадцати базовых величин.

Минфин Беларуси сообщает, что с 20 февраля 2021 г. вступило в силу постановление Министерства финансов от 14.01.2021 № 6 «Об изменении постановлений Министерства финансов Республики Беларусь». Теперь информация о факте проведения обязательного аудита отчетности представляется в Министерство финансов аудируемым лицом посредством заполнения анкеты, размещенной на официальном сайте Министерства финансов www.minfin.gov.by в разделе «Аудиторская деятельность».

С 1 апреля 2021 г. пунктом 3 Указа вводится запрет к распространению информации, содержание которой направлено на организацию и (или) проведение азартных игр с использованием сети Интернет в нарушение требований законодательных актов, регулирующих деятельность в сфере игорного бизнеса.