Финансово-экономические аспекты создания коммерческих интернет-ресурсов |
Основные цели, которых можно достичь за счет создания интернет-представительства коммерческой организации, следующие:
-
поддерживать существующие связи на рынке, а также установить новые;
-
создать инструмент распространения информации об организации, о ее деятельности;
-
осуществлять удаленную демонстрацию услуг для их продвижения;
-
увеличить объем сделок, привлечь новых клиентов организации;
-
осуществлять информационную и сервисную поддержку клиентов и партнеров;
-
обеспечить круглосуточное предоставление услуг клиентам;
-
увеличить размер получаемой выручки и прибыли;
-
реализовать оперативную обратную связь с клиентами в любой точке мира.
Рассмотрим, как это работает, на примере сайта для отеля «T».
Сайт «T» должен дать пользователю доступ к актуальной и достоверной информации об отеле и предоставляемых услугах, контактам отеля, а также к бронированию номерного фонда отеля. Посетители сайта должны иметь возможность подписаться на новости и спецпредложения отеля, а также отслеживать новости в социальных сетях. На сайте должна быть возможность оставить отзыв о работе отеля. Интерфейс и функционал сайта должны быть удобными.
Сайт должен удовлетворять также следующим требованиям:
-
должен иметь удобную систему навигации;
-
вся информация должна быть разбита на блоки и выделяться деталями оформления для удобства работы с ней;
-
структура сайта должна быть спроектирована таким образом, чтобы на любой странице посетитель точно понимал, где он находится и что нужно сделать, чтобы перейти к интересующей его информации;
-
навигация осуществляется при помощи главного меню и перекрестных ссылок в структуре страниц;
-
оформление всех страниц сайта должно быть выполнено в едином стиле, заданном при создании дизайна сайта.
Эти требования относятся ко всем страницам сайта без исключения.
Изучение состояния проблемы является обязательной частью любого проекта создания или развития системы. Построение функциональной модели «КАК ЕСТЬ» позволяет четко зафиксировать, какие процессы осуществляются в системе, какие информационные объекты используются при выполнении процессов и отдельных операций. Функциональная модель «КАК ЕСТЬ» является отправной точкой для анализа существующей системы, выявления проблем и «узких» мест и разработки проекта совершенствования имеющейся системы.
Функциональная модель автоматизации на примере бронирования в отеле представлена на рис. 1.
На контекстной диаграмме отображены подпроцессы основного бизнес-процесса. В качестве входных потоков представлены:
-
заявки клиентов на бронирование номеров отеля;
-
заявки клиентов на отмену бронирования.
В качестве выходных потоков представлены:
отказ в бронировании;
отмена бронирования;
подтверждение бронирования.
Управляющими воздействиями являются требования законодательства в области интернет-технологий, бухучета, расчетов и налогов. В качестве механизмов обозначен отдел бронирования отеля, который непосредственно занимается обслуживанием и контролем работы системы.
После описания системы ее разбивают на крупные фрагменты. Этот процесс называется функциональной декомпозицией, а диаграммы, которые описывают каждый фрагмент и взаимодействие фрагментов, — диаграммами декомпозиции. После декомпозиции контекстной диаграммы проводится декомпозиция каждого большого фрагмента системы на более мелкие и так далее, до достижения нужного уровня подробности описания. Так достигается соответствие модели реальным процессам на любом и каждом уровне модели.
После того как построена функциональная модель, создается спецификация требований, в которой описываются функции и возможности сайта. На основе анализа предметной области и целей, для которых создается сайт, необходимо сформировать функциональные требования.
Данная информация будет относиться ко всем страницам сайта без исключения. Стоимостная оценка программного обеспечения (ПО) и определение экономического эффекта у разработчика предполагают составление сметы затрат, которая в денежном выражении включает следующие статьи расходов:
заработную плату исполнителей, основную и дополнительную;
отчисления в фонд социальной защиты населения;
материалы и комплектующие;
спецоборудование;
машинное время;
прочие прямые расходы;
накладные расходы.
На основе общей суммы расходов по всем статьям и результатов маркетинговых исследований на рынке ПО определяется плановая отпускная цена с учетом прибыли (рентабельности) и налогов, включаемых в цену.
Для расчета плановой сметы затрат на разработку ПО необходимо определить объем ПО. Общий объем программного продукта определяется исходя из количества и объема функций, реализуемых программой:
Vо = ∑Vi,
где Vi — объем отдельной функции ПО, LOC; n — общее число функций.
Предположим, что объемы функций ПО следующие:
Vо = 547 + 439 + 95 + 150 + 181 = 1 412 LOC.
По объему ПО и нормативам затрат труда в расчете на единицу объема определяются нормативная и общая трудоемкость разработки ПО.
Все ПО принято подразделять на три категории сложности. Разрабатываемое ПО отнесено ко второй категории сложности.
На основании принятого к расчету объема Vо и категории сложности была определена нормативная трудоемкость всего проекта ПО, Тн = 48 чел.-дней, которая уточняется с учетом сложности и новизны проекта и степени использования стандартных модулей при разработке.
Нормативная трудоемкость служит основой для определения общей трудоемкости. Общая трудоемкость рассчитывается по формуле
То = ∑Тi,
где Тi — трудоемкость разработки ПО на i-й стадии, чел.-дней; n — количество стадий разработки. Тогда получаем: То = 48 чел.-дней.
Сравнение характеристик разрабатываемого ПО с имеющимися аналогами позволяет определить экспертным путем степень его новизны. Категория новизны проекта В, поскольку это ПО является развитием определенного параметрического ряда ПО, разработанных для ранее освоенных типов конфигурации ПК и ОС. Таким образом, коэффициент новизны проекта Кn = 0,7.
Посредством коэффициента сложности учитываются дополнительные затраты труда, связанные со сложностью разрабатываемого программного продукта:
Кс = 1 + ∑Кi,
где Кi — коэффициент, соответствующий степени повышения сложности ПО за счет конкретной характеристики; n — количество учитываемых характеристик.
В данном случае ПО характеризуется тем, что есть интерактивный доступ. Коэффициент сложности по формуле (3) равен:
Кc = 1 + 0,06 = 1,06.
Коэффициент, учитывающий степень использования при разработке стандартных модулей, Кt = 0,6, поскольку степень охвата реализуемых функций разрабатываемого ПО стандартными модулями, типовыми программами и ПО равна 0,6.
Определим составляющие общей трудоемкости для всего проекта в целом.
То = То × Кс × Кт × Кн,
где Kc — коэффициент, учитывающий сложность ПО; Kт — поправочный коэффициент, учитывающий степень использования при разработке стандартных модулей; Kн — коэффициент, учитывающий степень новизны ПО. Таким образом, по формуле (4) общая трудоемкость проекта:
То = 48 × 1,06 × 0,7 × 0,6 = 21,4 чел.-дней.
На основе общей трудоемкости определяется плановое число разработчиков Чр:
Чр = То ,
Тр × Фэф
где Фэф — эффективный фонд времени работы одного работника в течение года, Фэф = = 236 дней; То — общая трудоемкость разработки проекта, чел.-дней; Тр — срок разработки проекта, в годах, Тр = 0,1 лет.
Для данного проекта рассчитаем количество исполнителей для всего проекта:
Чр = 21,4 = 1 чел.
0,1 × 236
Основной статьей расходов на создание ПО является заработная плата разработчиков проекта. Общая трудоемкость, плановая численность работников и плановые сроки разработки ПО являются базой для расчета основной заработной платы разработчиков.
Среднедневная заработная плата конкретного специалиста рассчитывается по формуле:
Зсрдн = О ,
Дсрм
где О — должностной оклад конкретного специалиста; Дсрм — среднемесячное количество рабочих дней.
Таким образом, по формуле среднедневная заработная плата специалиста:
Зсрдн = 1 400 = 63,6 евро.
22
Основная заработная плата исполнителей на конкретное ПО рассчитывается по формуле:
Зо = ∑Зсрдн × Фpi,
где n — количество исполнителей, занятых разработкой конкретного ПО; Зсрдн — среднедневная заработная плата i-го исполнителя (д.е.); Фpi — плановый фонд рабочего времени i-го исполнителя (дн.).
Таким образом, основная заработная плата исполнителям данного проекта составит:
Зо = 63,6 × 21,4 = 1 361,04 евро.
Отчисления в фонд социальной защиты населения определяются в соответствии с действующими законодательными актами в процентном отношении к фонду основной и дополнительной зарплаты исполнителей, определенном по нормативу, установленному в целом по организации:
Зсоц = Зо × Нсоц,
где Нсоц — норматив отчислений в фонд социальной защиты населения, Нсоц = 34%; Зо — основная заработная плата исполнителей, Зо = = 1 361,04 евро. По формуле отчисления в фонд социальной защиты населения составляют:
Зсоц = 1 361,04 × 0,34 = 462,75 евро.
Расходы по статье «Материалы» определяются на основании сметы затрат проекта с учетом действующих нормативов:
М = Нмз × Vо,
где Нмз — норма расхода материалов в расчете на 100 LOC ПО, Нмз = 3%; Vо — общий объем ПО, Vо = 1 412 LOC. По формуле расходы по статье «Материалы» составляют:
М = 0,03 – 1 412 = 42,36 евро.
Расходы по статье «Машинное время» включают оплату машинного времени, необходимого для разработки и отладки ПО, которое определяется по нормативам на 100 строк LOC в зависимости от характера решаемых задач и типа ПК, и рассчитываются по формуле:
Рм = Цм × Vо × Нмз,
где Цм — цена одного машино-часа, ЦМ = = 2,4 евро.; Vо — общий объем ПО, Vо = 1 412 LOC; Нмз — норматив расхода машинного времени на отладку 100 LOC, Нмз = 3%. Расходы по статье «Машинное время» рассчитываются по формуле:
Рм = 2,4 ×1 412 × 0,03 = 101,66 евро.
Расходы по статье «Прочие расходы» включают расходы на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации.
Прочие расходы для данного проекта рассчитываются по формуле:
Рпр = Зо × Нпр,
где Зо — основная заработная плата исполнителей, Зо = 1 361,04 евро.; Нпр — норматив прочих расходов, Нпр = 10%. Расходы по статье «Прочие расходы» составляют:
Рпр = 1 361,04 × 0,1 = 136,1 евро.
Расходы по статье «Накладные расходы» для данного проекта рассчитываются по формуле:
Рнр = Зо × Ннр,
где Зо — основная заработная плата исполнителей, Зо = 1 361,0 евро; Ннр — норматив накладных расходов в целом по организации, Ннр = 50%.
По формуле расходы по статье «Накладные расходы» составляют:
Рнр = 1 361,04 × 0,5 = 680,52 евро.
Общая сумма полной себестоимости рассчитывается по формуле:
СП = Зо + Зсоц + М + Рм + Рпр + Рнр,
где Зо — основная заработная плата исполнителей, Зо = 1 361,04 евро.; Зсоц — отчисления в фонд социальной защиты населения, Зсоц = 462,75 евро.; М — расходы по статье «Материалы», М = 42,36 евро.; РМ – расходы по статье «Машинное время», РМ = 101,66 евро.; Рпр — расходы по статье «Прочие расходы», Рпр = 136,1 евро.; Рнр — расходы по статье «Накладные расходы», Рнр = 680,52 евро.
По формуле общая сумма расходов по смете составляет:
СП = 1 361,04 + 462,75 + 42,36 + 101,66 + 136,1 + 680,52 = 2 784,43 евро.
Рентабельность и прибыль от реализации ПО заказчику по создаваемому ПО определяется на основе результатов анализа рыночных условий, переговоров с заказчиком и согласованию с ним отпускной цены, включающей дополнительно налог на добавленную стоимость и отчисления в бюджеты. Прибыль от реализации ПО заказчику рассчитывается по формуле:
П = Сп × Ур,
100%
где Ур — уровень рентабельности ПО, Ур = 40%; Сп = 40% — полная себестоимость ПО, Сп = 2 784,43 евро. По формуле прибыль от реализации ПО составляет:
П = 2 784,43 × 40% = 1 113,77 евро.
100%
Прогнозируемая цена без налогов рассчитается по формуле:
Цпр = Сп + П,
где Сп — полная себестоимость ПО, Сп = = 2 784,43 евро; П — прибыль единицы ПО заказчику, П = 1 113,77 евро. По формуле прогнозируемая цена без налогов составляет:
Цпр = 2 784,43 + 1 113,77 = 3 898,2 евро.
Налог на добавленную стоимость (НДС) рассчитаем по формуле:
НДС = Цпр × Ндс,
где Цпр — прогнозируемая цена без налогов, Цпр = 3 898,2 евро; Ндс — норматив НДС, Ндс = = 20%. По формуле налог на добавленную стоимость составляет:
НДС = 3 898,2 × 0,2 = 779,64 евро.
Прогнозируемую отпускную цену рассчитаем по формуле:
Цо = Цпр + НДС,
где Цпр — прогнозируемая цена без налогов; Цпр = 3 898,2 евро; НДС — налог на добавочную стоимость, НДС = 779,6 евро. По формуле прогнозируемая отпускная цена составляет:
Цо = 3 898,2 + 779,64 = 4 677,84 евро.
Затраты на освоение ПО. Организация-разработчик участвует в освоении ПО и несет соответствующие затраты, на которые составляется смета, оплачиваемая заказчиком по договору. Сметой предусматриваются не только затраты (основная и дополнительная заработные платы, начисления на зарплату и др.), но и налоги и прибыль организации-разработчика. Для данного проекта расходы на освоение ПО:
Ро = Спр × Но,
где Спр — полная себестоимость ПО, Спр = = 2 784,43 евро; Но — норматив расходов на освоение, Но = 30%. По формуле расходы на освоение ПО для данного проекта:
Ро = 2 784,43 × 0,3 = 835,33 евро.
Затраты на сопровождение ПО. Организация-разработчик осуществляет сопровождение ПО и несет соответствующие расходы, которые оплачиваются заказчиком в соответствии с договором и сметой. Затраты на сопровождение вычисляются по формуле:
Рс = Сп × Нс,
100%
где Сп — полная себестоимость ПО, Сп = = 2 784,43 евро; Нс — норматив расходов на сопровождение, Нс = 20%. По формуле затраты на сопровождение ПО для данного проекта:
Рс = 2 784,43 × 20% = 556,89 евро.
100%
Оценим экономический эффект организации разработчика.
Заказчик оплачивает организации-разработчику всю сумму расходов по проекту, включая прибыль. После уплаты налогов из прибыли в распоряжение организации-разработчика остается чистая прибыль от проекта. Ввиду того что ПО разрабатывалось для одного объекта, чистую прибыль можно считать в качестве экономического эффекта организации от реализованного проекта.
Осуществим расчет экономической эффективности разработки сайта.
Целью технико-экономического обоснования автоматизированных систем является количественное и качественное доказательство экономической целесообразности создания или развития АС, а также определение организационно-экономических условий ее эффективного функционирования. Хороший сайт повышает его посещаемость, приводит новых постоянных клиентов, увеличивает продажи и приносит прибыль. Осуществление любых коммерческих мероприятий сопровождается притоком и оттоком денежных средств, разность которых представляет собой чистый доход. В случае создания персонального сайта для отеля величина притока денежных средств t-ом году будет включать сумму денежных средств, поступающих на счет отеля в результате бронирования номеров посетителями сайта. Прогнозируемый расчет выручки от реализации проекта показан в табл. 1.
При создании персонального сайта величина оттока денежных средств будет включать (табл. 2):
-
единовременные затраты на покупку сайта;
-
текущие расходы по сопровождению сайта;
-
текущие расходы по обслуживанию и продвижению сайта.
Денежные средства, получаемые и затрачиваемые в разные моменты времени, имеют разную стоимость. Возможность соизмерения разновременных денежных потоков достигается путем дисконтирования.
Оценка коммерческой эффективности проекта включает расчет чистого дисконтированного дохода, интегрированного экономического эффекта и срока окупаемости проекта (табл. 3).
Чистый дисконтированный доход имеет максимальное значение в третьем году в реализации проекта и составляет 810,12 тыс. евро, а интегрированный экономический эффект имеет положительное значение, и за четыре года реализации проекта составит 3 030,65 тыс. евро.
На рис. 3 представлена диаграмма чистого дисконтированного дохода по годам.
На рис. 4 представлена диаграмма интегрированного экономического эффекта по годам.
В процессе расчета экономического обоснования экономической эффективности использования разработки сайта для отеля были получены следующие результаты:
чистый дисконтированный доход имеет максимальное значение в третьем году реализации проекта и составляет ЧДД = 810,12 тыс.евро;
интегрированный экономический эффект имеет положительное значение и за четыре года составил Эинт. = 3 030,65 тыс. евро;
все затраты окупятся за первый год реализации проекта, то есть Ток = 1 год.
Таким образом, экономическая эффективность использования разработки сайта для отеля «T» является перспективным для коммерческого успеха.
ТАБЛИЦА 1
Прогнозируемый расчет выручки от реализации проекта
Показатели |
Годы реализации проекта |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Планируемый прирост посещаемости |
— |
1,25 |
1,2 |
1,08 |
Планируемая посещаемость, чел./день |
80 |
100 |
120 |
130 |
Планируемая посещаемость, чел./год |
29 200 |
36 500 |
43 800 |
47 450 |
Планируемое количество бронирований, кол-во/год. |
11 300 |
14 700 |
17 800 |
19 700 |
Средняя стоимость одного бронирования, евро |
60 |
60 |
60 |
60 |
Планируемый доход, тыс. евро |
678 |
882 |
1 068 |
1 182 |
ТАБЛИЦА 2
Прогнозируемый расчет текущих затрат по проекту
Вид затрат |
Годы реализации проекта |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Регистрация и продление домена, евро/год |
25 |
25 |
25 |
25 |
Услуги хостинга, евро/мес. |
50 |
53 |
58 |
62 |
Оплата администрирования, евро/мес. |
1 700 |
1 850 |
1 970 |
2 150 |
Итого |
1 775 |
1 928 |
2 053 |
2 237 |
ТАБЛИЦА 3
Расчет показателей коммерческой эффективности проекта
Показатели |
Годы реализации проекта |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Выручка от реализации проекта, тыс. евро |
678 |
882 |
1 068 |
1 182 |
Текущие затраты по проекту, тыс. евро |
1,775 |
1,928 |
2,053 |
2,237 |
Прибыль от реализации проекта, тыс. евро |
676,23 |
880,07 |
1 065,95 |
1 179,76 |
Коэффициент дисконтирования |
1,00 |
0,87 |
0,76 |
0,66 |
ЧДД по годам, тыс. евро |
676,23 |
765,66 |
810,12 |
778,64 |
Интегрированный экономический эффект, тыс. евро |
676,23 |
1 441,89 |
2 252,01 |
3 030,65 |
Срок окупаемости, лет |
1 |
<...>