Как извлечь пользу от новых российских оффшорных зон: вредный самоучитель |
Россия еще как минимум на один год продлевает амнистию капитала для бизнеса, который «переезжает» в российскую юрисдикцию САР на остров Октябрьский в Калининграде или на остров Русский во Владивостоке. Помимо этого на год освобождаются от подоходного налога доходы от своих зарубежных компаний при условии, что в 2019 году такие компании станут налоговыми резидентами России.
С весны 2018 года любимая многими латвийская банковская система начала под нажимом США экстренно менять требования к иностранным клиентам. Из-за подозрений американских регуляторов в отмывании денежных средств ликвидировался известный банк ABLV.
9 мая 2018 г. Кипр посетила делегация казначейства США во главе с известным специалистом по противодействию отмыванию средств и финансированию терроризма Маршаллом Биллингсли. Кипрским властям было рекомендовано обратить внимание на соблюдение санкционного режима. Вскоре на Кипре началось массовое закрытие банковских счетов оффшорных компаний, не ведущих реальную экономическую деятельность или вовсе существующих только на бумаге.
В июле 2018-го Биллингсли возглавил FATF и уже весной 2019 года собирается проверить соответствие практики противодействия отмыванию в России ее принципам и рекомендациям.
Но самым большим ударом для клиентов оффшоров по всему миру стало одновременное введение с 1 января 2019 г. практически всеми оффшорными, вернее, уже экс-оффшорными юрисдикциями требования к экономическому присутствию (economic substance) компаний и партнерств, претендующих на их налоговое резидентство. Это стало результатом беспрецедентного давления со стороны ЕС, который провел подробную оценку всех злоупотреблений своими корпоративными и налоговыми преференциями и начал публиковать черный и серый списки не сотрудничающих с Брюсселем юрисдикций. В ответ на это более 45 оффшоров приняли на себя обязательства по борьбе с налоговыми злоупотреблениями.
Бывшие оффшорные юрисдикции при пересмотре законодательства очень по-разному подошли к определению критериев, и теперь ситуацию можно назвать подвешенной. До оценки новых законов экспертами из группы по соблюдению Кодекса ЕС по налогообложению предпринимательской деятельности (по сути до одобрения Евросоюзом) ориентироваться на местные правила и создавать экономическое присутствие многие считают абсурдным и преждевременным. Вариант перевести деятельность из одного оффшора в другой такой же обречен на провал, поэтому актуальность российских САРов высоко оценена многими игроками.
Зарегистрированные за пределами России компании могут «сменить прописку», инвестировав в экономику региона САР 50 млн руб. в течение полугода с момента регистрации. Резидентам САР не придется платить налоги с прибыли от продажи активов и с полученных дивидендов, а с выплаченных дивидендов ставка составит всего 5%. При этом акционерам гарантируют конфиденциальность информации.
Прошлые этапы российской амнистии не требовали перевода иностранных компаний в Россию (достаточно было только задекларировать зарубежные активы): освобождение от налогообложения доходов задекларированных КИК де-факто требовало их ликвидации. Перевод в САР в отличие от ранее действовавшего законодательства предполагает сохранение самой деятельности и активов иностранных компаний.
Главное — российские оффшоры не признаны на международном уровне как новая форма налогового стимулирования, но новые резиденты САР рискуют в будущем столкнуться с отказом ряда государств в предоставлении освобождений или сниженных ставок налога с источника (активов, зарегистрированных в российских оффшорах).
По мнению партнера EY Антона Ионова, переезд в российский оффшор может дать иностранным компаниям возможность закрыться без налогов: «Скорее всего, те компании, которые будут переведены в русские оффшоры из иностранных юрисдикций, будут получать более широкие льготы по налогообложению: возможно, они смогут провести внутреннюю реструктуризацию, передать активы на физических лиц без налогов» (РБК, 06.02.2019).
Добавим, что в рамках амнистии капитала гражданин любой страны может получить статус налогового резидента России и добровольно задекларировать свои зарубежные активы (банковские счета, недвижимость, ценные бумаги, контролируемые иностранные компании), а государство не станет интересоваться источником происхождения средств для приобретения этих активов. Кроме того, участникам амнистии предоставляются гарантии освобождения от уголовной ответственности (по ряду экономических статей), административной ответственности за нарушения валютного законодательства, от налоговых штрафов применительно к декларируемым активам.
<...>