Юридическое лицо — резидент заключило с юридическим лицом — резидентом России договор поставки товара с условием об исполнении обязательства третьим лицом и намерено через банк Республики Беларусь перечислить резиденту России предоплату. В свою очередь резидент России заключил с фирмой из дальнего зарубежья договор с применением транзитной формы товародвижения, по которому грузополучателем является юридическое лицо — резидент. В итоге предоплата за товар будет отправлена в Россию, а поставка в обеспечение этих денег придет юридическому лицу — резиденту из дальнего зарубежья. 

Не нарушается ли валютное законодательство Республики Беларусь?

В соответствии со ст. 1 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон):

·            валютный договор — договор (контракт, соглашение), иной документ, на основании которых совершаются валютные операции;

·            импорт — получение резидентом товаров, имущества в аренду (в том числе по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента.

Таким образом, можем сделать вывод, что между юридическим лицом — резидентом и резидентом России заключен импортный валютный договор.

В настоящее время валютное законодательство не устанавливает запретов на осуществление предоплаты.

В соответствии со ст. 294 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее — ГК) исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из законодательства, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. В этом случае кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом.

Из валютного законодательства Республики Беларусь не следует, что товар должен поступить именно от контрагента-нерезидента.

Случаи отказа банком в проведении валютной операции установлены в  ст. 232 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее — БК), ст. 22 Закона и  п. 31 Инструкции о проведении валютных операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.05.2021 № 147 (далее — Инструкция № 147). На основании анализа перечисленных правовых норм можно сделать вывод, что у банка нет оснований для отказа в проведении платежа.

Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы.

1.            Валютное законодательство Республики Беларусь не нарушается. Расчеты правомерны. Предоплата разрешена.

2.            У банка нет оснований для отказа в проведении валютной операции. Банк должен осуществить платеж.

Вносим предоплату нерезиденту — третьему лицу по импортному валютному договору

Не нарушает ли резидент Республики Беларусь (импортер) законодательство Республики Беларусь при заключении валютного договора, в котором будут отражены следующие субъекты хозяйствования: 1) покупатель (импортер), резидент Республики Беларусь; 2) продавец (экспортер), нерезидент Республики Беларусь, расположен в Китае; 3) бенефициар, нерезидент Республики Беларусь, расположен в Китае? Не запрещено ли осуществлять по данному контракту предоплату заказанного товара Покупателем (импортером) непосредственно Бенефициару?

В соответствии со ст. 400 ГК договором в пользу третьего лица признается договор, в котором стороны установили, что должник обязан произвести исполнение не кредитору, а указанному или не указанному в договоре третьему лицу, имеющему право требовать от должника исполнения обязательства в свою пользу. Если иное не предусмотрено законодательством или договором, с момента выражения третьим лицом должнику намерения воспользоваться своим правом по договору стороны не могут расторгать или изменять заключенный ими договор без согласия третьего лица. Должник в договоре вправе выдвигать против требования третьего лица возражения, которые он мог выдвинуть против кредитора. В случае, когда третье лицо отказалось от права, предоставленного ему по договору, кредитор может воспользоваться этим правом, если это не противоречит законодательству и договору.

В соответствии со ст. 1 Закона:

·            валютный договор — договор (контракт, соглашение), иной документ, на основании которых совершаются валютные операции;

·            импорт — получение резидентом товаров, имущества в аренду (в том числе по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента.

Таким образом, можем сделать вывод, что в рассматриваемой ситуации имеет место импортный валютный договор.

В п. 1 ст. 13 Закона установлено, что валютные операции в иностранной валюте между юридическим лицом — резидентом и юридическим лицом — нерезидентом проводятся в безналичной форме без ограничений.

В настоящее время валютное законодательство не устанавливает запретов на осуществление предоплаты.

Таким образом, валютное законодательство разрешает заключить двусторонний импортный валютный договор с указанием бенефициара — третьего лица либо трехсторонний договор с обязанностью импортера заплатить бенефициару — третьему лицу, а затем перечислить предоплату в иностранной валюте непосредственно бенефициару — третьему лицу.

Расчеты в белорусских рублях по экспортному валютному договору по указанию нерезидента

Юридическое лицо — резидент (далее — резидент) заключило экспортный валютный договор поставки товара с юридическим лицом — нерезидентом (далее — нерезидент). Резидент поставил товар. Валюта договора и валюта расчетов: доллары США. Затем нерезидент дает указание третьему лицу — резиденту заплатить белорусские рубли резиденту. Резидент — третье лицо намерен заплатить резиденту белорусские рубли. 

Правомерны ли данные расчеты?

В п. 1 ст. 19 Закона установлено, что юридические лица — резиденты обязаны обеспечить зачисление на свои счета, открытые в банках Республики Беларусь (далее — репатриация), если иное не установлено п. 2 ст. 19 Закона или Президентом Республики Беларусь:

·            при экспорте — белорусских рублей и (или) иностранной валюты, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 19 Закона.

Согласно п. 4 ст. 19 Закона юридическое лицо — резидент при экспорте, импорте в срок, установленный валютным договором, предусматривающим исполнение нерезидентом обязательства в белорусских рублях, вправе принять исполнение данного обязательства от третьего лица (юридического лица — резидента) на основании заключенного им с нерезидентом договора, предусматривающего возложение исполнения обязательства по валютному договору на третье лицо, при этом обязательство третьего лица перед нерезидентом прекращается в соответствующей части.

Проведение расчетов при экспорте товаров (нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества, переданного в аренду, работ, услуг) в белорусских рублях резидентом по договорам, заключенным между другим резидентом и нерезидентом, с нарушением требований законодательства влечет наложение штрафа в размере до 10 базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо — в размере до 20 % от суммы этих средств (ч. 4 ст. 12.14 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях).

Таким образом, исходя из того, что исполнение нерезидентом обязательства в белорусских рублях не предусмотрено в экспортном валютном договоре, а также ввиду отсутствия договора, предусматривающего возложение исполнения обязательства по валютному договору на третье лицо, можно сделать следующий вывод: расчеты неправомерны.

Расчеты с нерезидентом в рамках договора строительного подряда

Юридическое лицо — резидент (далее — резидент) заключило договор строительного подряда с юридическим лицом — нерезидентом (далее — нерезидент). По договору строительного подряда нерезидент выполняет строительные работы для резидента, а резидент их оплачивает. Нерезидент выполнил работы на 10 000 евро, стороны подписали акт выполненных работ, и резидент заплатил 10 000 евро. Впоследствии выяснилось, что стороны неправильно применили индекс строительно-монтажных работ. Резидент и нерезидент подписывают дополнительное соглашение к договору, в котором применяют правильный индекс: сумма в итоге увеличилась. Стороны также меняют всю сопутствующую документацию (в том числе акт выполненных работ). Резидент обратился в банк Республики Беларусь с целью покупки иностранной валюты и совершения платежа нерезиденту. В банк представлен договор строительного подряда и дополнительное соглашение с правильным индексом. 

Вправе ли резидент купить иностранную валюту и заплатить нерезиденту, а банк продать иностранную валюту и осуществить платеж нерезиденту?

В соответствии со ст. 1 Закона:

·            валютный договор — договор (контракт, соглашение), иной документ, на основании которых совершаются валютные операции;

·            импорт — получение резидентом товаров, имущества в аренду (в том числе по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента.

Таким образом, в нашем случае имеет место импортный валютный договор. В данной ситуации, поскольку нерезидент вначале выполнил работы, а резидент после этого заплатил, обязанность по репатриации соблюдать не требуется.

В соответствии со ст. 10 Закона резиденты и нерезиденты проводят валютные операции в соответствии с требованиями валютного законодательства на основании заключенных ими валютных договоров либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь и (или) законодательством иностранных государств. Из данной нормы следует, что резидент должен иметь основание для совершения платежа. Таким основанием в данном случае является договор и дополнительное соглашение к нему.

В п. 1 ст. 13 Закона установлено, что валютные операции в иностранной валюте между юридическим лицом — резидентом и юридическим лицом — нерезидентом проводятся в безналичной форме без ограничений.

В настоящее время юридические лица — резиденты вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь на любые цели, разрешенные законодательством. Целевая покупка иностранной валюты как таковая в Республике Беларусь на данный момент отсутствует.

Случаи отказа банком в проведении валютной операции установлены в  ст. 232 БК, ст. 22 Закона и  п. 31 Инструкции № 147. На основании анализа перечисленных правовых норм можно сделать вывод, что у банка нет оснований для отказа в проведении платежа.

Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы.

1.            Резидент вправе купить иностранную валюту и заплатить нерезиденту.

2.            Банк обязан продать иностранную валюту и осуществить платеж. Оснований для отказа в проведении валютной операции нет.

Покупка валюты и расчеты с нерезидентом на основании договора перевода долга

Юридическое лицо — резидент (далее — резидент 1) получило заем от юридического лица — нерезидента (далее — нерезидент) в размере 10 000 долларов США. Затем резидент 1, нерезидент и юридическое лицо — резидент (далее — резидент 2) заключили трехсторонний договор перевода долга, по которому резидент 1 перевел свой долг на резидента 2. Резидент 2 обратился в банк Республики Беларусь с целью покупки иностранной валюты и платежа нерезиденту. 

Правомерны ли расчеты? Правомерна ли покупка иностранной валюты?

В соответствии со ст. 10 Закона резиденты и нерезиденты проводят валютные операции в соответствии с требованиями валютного законодательства на основании заключенных ими валютных договоров либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь и (или) законодательством иностранных государств. Из данной нормы следует, что резидент 2 должен иметь основание для совершения платежа. Таким основанием в данном случае является договор перевода долга.

В п. 1 ст. 13 Закона установлено, что валютные операции в иностранной валюте между юридическим лицом — резидентом и юридическим лицом — нерезидентом проводятся в безналичной форме без ограничений.

В настоящее время юридические лица — резиденты вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь на любые цели, разрешенные законодательством. Целевая покупка иностранной валюты как таковая в Республике Беларусь на данный момент отсутствует.

Случаи отказа банком в проведении валютной операции установлены в  ст. 232 БК, ст. 22 Закона и  п. 31 Инструкции № 147.

Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы.

1.            Расчеты в иностранной валюте между резидентом 2 и нерезидентом правомерны.

2.            Покупка иностранной валюты правомерна.

3.            Оснований для отказа в проведении валютной операции нет. Банк обязан продать иностранную валюту и осуществить платеж.