RSS

Налоговое планирование

Размещаем ценные бумаги на внешнем рынке: как правильно «заложить» налог на доходы

Размещаем ценные бумаги на внешнем рынке: как правильно «заложить» налог на доходы |

У белорусских компаний часто возникает необходимость в привлечении финансовых ресурсов от иностранных организаций и осуществления операций с долговыми ценными бумагами на зарубежных финансовых рынках. Получение доходов иностранными компаниями от операций с ценными бумагами влечет возникновение объекта для исчисления налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. Разберемся в хитросплетении законодательства.

налог на доходы, займы, кредиты, офшоры
Порядок определения затрат по контролируемой задолженности

Порядок определения затрат по контролируемой задолженности |

Письмом от 18.06.2019 № 4-2-15/01395 МНС разъяснило порядок применения положений статьи 172 Налогового кодекса Республики Беларусь «Порядок определения затрат по контролируемой задолженности».

О новых методах и способах проведения налоговых проверок в Беларуси

О новых методах и способах проведения налоговых проверок в Беларуси |

13 июня опубликовано Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь № 24 от 30.04.2019, которым установлены методы и способы проведения проверок налоговыми органами, а также формы необходимых документов. Особо следует обратить внимание на пункты постановления, которые будут применяться в развитие ст  33 НК.

Об отнесении и учете отдельных видов расходов при служебных командировках

Об отнесении и учете отдельных видов расходов при служебных командировках |

Письмом от 07.06.2019 № 2-2-2-10/01283 , 5-1-30/193, 1-2-12/2271 Министерство по налогам и сборам, Министерство финансов и Министерство труда и социальной защиты в связи со вступлением в силу с 23 марта 2019 г. постановления Совета Министров Республики Беларусь от 19 марта 2019 г. № 176 «О порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках» разъяснило вопросы отнесения и учета отдельных видов расходов при служебных командировках

Налогообложение процентов при внешнеэкономических сделках

Налогообложение процентов при внешнеэкономических сделках |

В условиях недостатка денежных ресурсов одним из способов привлечения инвестиций является кредитный договор или договор займа с иностранной организацией. Платой за такие ресурсы, как правило, служат проценты, перечисляемые иностранным организациям. В большинстве случаев речь идет о значительных заемных суммах, что привлекает внимание контролирующих органов. В связи с этим особенно важно учитывать все нюансы налогообложения и применения норм международных соглашений.
МНС разработало рекомендации по налогообложению представительств

МНС разработало рекомендации по налогообложению представительств |

Своим письмом от 24.05.2019 № 4-2-15/00761 МНС Республики Беларусь разъяснило вопросы налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.
МНС разработало примерную форму соглашения о ценообразовании

МНС разработало примерную форму соглашения о ценообразовании |

С 2019 года в п. 2 ст. 98 НК РБ закреплено положение о том, что плательщики, включенные в перечень крупных и (или) совершившие анализируемые сделки в сумме более 2 000 000 белорусских рублей (без учета НДС, акцизов) (далее – плательщики), получили право обращаться в МНС с заявлением о заключении соглашения о ценообразовании.

«Прочие нормируемые затраты» — разъяснение новаций Налогового кодекса

«Прочие нормируемые затраты» — разъяснение новаций Налогового кодекса |

При расчете налога на прибыль выручка от реализации товаров (работ, услуг) уменьшается за счет понесенных в том же расчетном периоде расходов. Конечно, далеко не все затраты, которые осуществляет в рамках своей деятельности компания, способствуют уменьшению налога. Виды трат, которые учитываются при налогообложении, прописаны в Налоговом кодексе РБ. Однако группа расходов «прочие нормируемые затраты» — понятие новое для НК. Это обобщающее понятие, включает в себя вполне конкретные виды трат, которые объединены по одному принципу: учитывать при налогообложении их можно лишь в пределах установленных нормативов.
Налогообложение роялти при внешнеэкономических сделках

Налогообложение роялти при внешнеэкономических сделках |

У организаций на практике возникает немало проблемных ситуаций, связанных с налогообложением роялти. Кроме того, всем известно, что выплата роялти нерезидентам часто используется компаниями с целью оптимизации налогообложения. Это повышает внимание налоговых органов к такого рода сделкам и платежам. Важно при заключении лицензионных договоров и выплатах роялти нерезидентам учитывать целый ряд факторов, чтобы обезопасить себя от возможных неприятных последствий.
Вычеты по подоходному стали головной болью белорусских банков

Вычеты по подоходному стали головной болью белорусских банков |

с 1 января 2019 года для доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам, денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете в банках налоговая база подоходного налога с физлиц считается отдельно от других доходов плательщика в виде денежного выражения этих доходов, подлежащих налогообложению. Они должны быть уменьшены на сумму налоговых вычетов, установленных статьями 210 и 211 Налогового кодекса.
Об определении даты совершения хозяйственной операции в бухгалтерском и налоговом учете

Об определении даты совершения хозяйственной операции в бухгалтерском и налоговом учете |

Министерство финансов Республики Беларусь и Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь письмом от 11.04.2019 № 15-1-5/105  № 2-2-10/00891 разъяснили порядок определения даты совершения хозяйственной операции в бухгалтерском и налоговом учете.
О налогообложении дополнительных отпусков

О налогообложении дополнительных отпусков |

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску на основании разъяснения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 09.04.2019 № 2-2-10/00861 «Об учете при налогообложении дополнительных отпусков» разъяснила отдельные моменты.
Особенности начисления и выплаты дивидендов иностранным участникам (акционерам)

Особенности начисления и выплаты дивидендов иностранным участникам (акционерам) |

При начислении дивидендов и приравненных к ним доходов иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее — иностранная организация), необходимо исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы. Налоговая база определяется на дату возникновения обязательств по уплате налога на доходы иностранной организации в порядке, аналогичном предусмотренному для исчисления налога на прибыль с суммы дивидендов (п. 6 ст. 182, п. 1.4 ст. 189, п. 1.2 ст. 190 НК).
Финансовая оптимизация: подтверждаем страну происхождения товара для того, чтобы не уплачивать специальные и антидемпинговые пошлины

Финансовая оптимизация: подтверждаем страну происхождения товара для того, чтобы не уплачивать специальные и антидемпинговые пошлины |

В 2019 году вступило в силу Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 13.07.2018 № 49, которым утверждены Правила определения происхождения товаров, ввозимых на таможенную территорию ЕАЭС (непреференциальных правил определения происхождения товаров) (далее — Правила). Эти Правила применяются в том числе для определения происхождения товара при его ввозе на таможенную территорию для целей применения мер защиты внутреннего рынка (специальные защитные, антидемпинговые и компенсационные меры).
О новых правилах обжалования решений налоговых органов и возврата госпошлины из бюджета

О новых правилах обжалования решений налоговых органов и возврата госпошлины из бюджета |

В связи со вступлением с 1 января 2019 года в силу новой редакции Налогового кодекса Беларуси (далее НК) изменился порядок обжалования решений налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц, в том числе в рамках Указа от 16.10.2009 № 510  «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь». Особенности возврата или зачета госпошлины изложены в статье 292 Особенной части НК.
Где в России выгоднее регистрировать IT-бизнес, чтобы платить меньше налогов

Где в России выгоднее регистрировать IT-бизнес, чтобы платить меньше налогов |

Помимо очень низких ставок налогов с оборота (выручки) и льгот по налогу на прибыль важно понимать льготы по отчислениям от ФОТ. Чтобы получить льготы на страховые взносы за сотрудников, IT-бизнес должен выполнить три условия: аккредитация Министерства коммуникаций и связи РФ; доля от айти-продуктов не меньше 90% от всех доходов за последние девять месяцев; не менее семи сотрудников. Если все три условия соблюдены, то компания может снизить взносы с 30% до 14%. И тогда за каждого сотрудника она будет платить: 8% — в пенсионный фонд; 4% — на медстраховку; 2% — соцстрахование.
Начисляем и выплачиваем дивиденды в 2019 году: правильно применяем пониженные ставки налогов

Начисляем и выплачиваем дивиденды в 2019 году: правильно применяем пониженные ставки налогов |

С 2019 года при принятии решений о начислении и выплате дивидендов есть возможность применять различные ставки налогообложения: 12, 6 и 0 процентов. В таблице эти ситуации продемонстрированы на примерах. Также важно помнить, что расчетным периодом признается календарный год, поэтому для правильного применения НК необходимо анализировать не квартальные или иные периоды, а соблюдать «стерильность» годовых периодов целиком.
Примеры создания и корректировки резерва по сомнительным долгам

Примеры создания и корректировки резерва по сомнительным долгам |

С 2019 года «в целях компенсации потерь бизнеса, связанных с тем, что им необходимо исполнить налоговое обязательство при отсутствии оплаты от покупателей-заказчиков» резерв по сомнительным долгам «вернулся» в налоговый учет. Образование резерва сомнительных долгов для целей налогового учета, конечно, необязательно, но с учетом нынешней налоговой политики возможность создания в налоговом учете резерва по сомнительным долгам можно рассматривать как несомненный бонус, поскольку данная возможность позволяет немного минимизировать риск неплатежей и зависимость от непорядочных контрагентов.
О применении УСН унитарными предприятиями основанными некоммерческими юрлицами

О применении УСН унитарными предприятиями основанными некоммерческими юрлицами |

В 2019 году не имеют право применять упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие операции (деятельность) с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены).
Обзор основных изменений, предусмотренных новой редакцией Налогового кодекса в 2019 году

Обзор основных изменений, предусмотренных новой редакцией Налогового кодекса в 2019 году |

Предлагаем обзор основных изменений, предусмотренных новой редакцией Налогового кодекса, подготовленный специалистами SBH Law Offices. Подробный комментарий новаций налогового законодательства Вы можете прочитать в Книге "Налоговый кодекс Республики Беларусь - 2019" нашего Издательства. Общий объем комментария составил более 200 страниц.  
Павел Царев: Многие ходовые схемы налоговой оптимизации, считавшиеся безопасными, могут стать токсичными

Павел Царев: Многие ходовые схемы налоговой оптимизации, считавшиеся безопасными, могут стать токсичными |

Оценка основной цели операции у бизнесмена и у проверяющего может быть различной в силу субъективного восприятия. Теоретически можно оспаривать деловую цель очень многих действий, если видеть в них стремление получить исключительно налоговую выгоду», — предупреждает эксперт. Он приводит примеры распространенных хозопераций, относительно основной цели которых могут появиться вопросы в условиях нового регулирования: — экспорт-импорт товаров через зарубежную «дочку»; — привлечение процентных займов от связанных компаний; — дробление или слияние компаний, и тд.
КГК о переходе к формату выборочных проверок, ЭСЧФ и налоговой оптимизации

КГК о переходе к формату выборочных проверок, ЭСЧФ и налоговой оптимизации |

Выборочные проверки основываются на системе оценки риска совершения субъектом хозяйствования правонарушений и высокой степени их негативных последствий. Контролирующими органами разрабатывались критерии оценки степени риска, основанные на методике, которая была утверждена постановлением Совета Министров от 22.01.2018 № 43. Эти критерии были размещены в общем доступе на официальных сайтах госорганов. Рассмотрим в статье, каким образом переход на ЭСЧФ и применение организациями УСН влияет на риск оказатьбся в списках на проверку.
МНС о дополнительных налоговых стимулах на этапе создания предприятий в первые годы их работы

МНС о дополнительных налоговых стимулах на этапе создания предприятий в первые годы их работы |

В новую редакцию Налогового кодекса перенесен из Декрета № 7 основной принцип - добросовестности налогоплательщика. Он дал возможность применять риск-ориентированный подход не только при проведении проверок, но и при взыскании налогов. Например, приостановление операций по счетам: сегодня, если не уплачен вовремя налог, налоговые органы на следующий день приостанавливают плательщику операции по счетам.
О подтверждении налогового резидентства российских индивидуальных предпринимателей

О подтверждении налогового резидентства российских индивидуальных предпринимателей |

МНС разъяснило порядок применения документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации, для лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей Российской Федерации, доведя до сведения позицию ФНС России (письмо от 14.11.2018 № ОА-4-17/22159).
Указ № 500: в Беларуси ввели изменения в оплате взносов в ФСЗН

Указ № 500: в Беларуси ввели изменения в оплате взносов в ФСЗН |

Индивидуальным предпринимателям, нотариусам и адвокатам разрешили платить взносы в ФСЗН пропорционально отработанному времени. Изменения предусмотрены указом № 500 «О государственном социальном страховании», который 27 декабря подписал президент. Об этом сообщает пресс-служба главы государства. Новшества также ввели для работающих в иностранных организациях на территории Беларуси, а также для самозанятых и некоторых других категорий граждан.

Свежие статьи
Сейчас читают

1. Что будет с российским рублем и госдолгом после новых американских санкций?

Конгресс и сенат США скоро будут рассматривать очередной пакет санкций против России, причем на этот раз в рамках обсуждения оборонного бюджета на 2020 год есть шансы принять те меры, от введения которых несколько раз отказывались президентские администрации как Барака Обамы, так и Дональда Трампа. Однако политические расклады изменились, и есть вероятность, что этот жесткий пакет действительно удастся протащить через конгресс и сенат. А значит, есть все основания уже сейчас обсуждать вероятные последствия действий против российского госдолга.

2. Финансовая стабильность в аномальные времена

Спустя десять лет после мирового финансового кризиса 2008 года власти постоянно заверяют нас в том, что сегодня система стала намного безопасней. Гигантские банки, оказавшиеся в центре той катастрофы, сократили масштабы рискованных операций, при этом все – инвесторы, потребители и центробанки – до сих пор остаются крайне настороженными. Регуляторы многое сделали, чтобы гарантировать увеличение прозрачности и подотчётности в банковской отрасли. Но действительно ли мы в такой уж безопасности?

3. Названы самые переоцененные и недооцененные валюты в мире

Журнал Economist опубликовал «Индекс «Биг Мака». Исходя из цены бутерброда в разных странах мира и курса валют, авторы исследования выясняли справедливую стоимость американского доллара. Выяснилось, что валюта США значительно дороже всех остальных денежных единиц в мире (за исключением швейцарского франка), а самым недооцененным является российский рубль

4. Белорусским банкам некуда вкладывать деньги

Избыток рублевых ресурсов из банковской системы в мае изъял Нацбанк. Этот процесс продолжается и в настоящее время: Нацбанк на последнем аукционе по размещению своих краткосрочных рублевых облигаций, состоявшемся 4 июля, привлек 3 млрд. рублей против 0,6 млрд. рублей на аналогичном аукционе год назад. Что касается избытка валютных средств, то он был выведен белорусскими банками за рубеж. Их иностранные активы в мае увеличились на 524,6 млн. долларов (33,5%) и достигли 2 089,7 млн. долларов.