+375(17) 378-83-89

Оформить доступ
RSS
Налоговое планирование
Применение пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса: особенности оценки отдельных хозяйственных операций

Применение пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса: особенности оценки отдельных хозяйственных операций |

Применение п. 4 ст. 33 НК на практике вызывало сложности, поскольку налогоплательщики и контролирующие органы часто по-разному оценивали первичную цель хозяйственной операции. В развитие этих изменений постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15.07.2022 № 465 «Об особенностях оценки отдельных хозяйственных операций» установлены основания для отнесения действий или событий к хозяйственным операциям, по которым может быть применена корректировка налоговой базы или сумм налогов по абз. 3 п. 4 ст. 33 НК.
О налогообложении НДС услуг по международной перевозке грузов автомобильным транспортом

О налогообложении НДС услуг по международной перевозке грузов автомобильным транспортом |

Министерством транспорта и коммуникаций и Министерством по налогам и сборам с учетом подходов, согласованных с Советом Министров Республики Беларусь, письмом от 06.06.2022 № 03-01-03/4966/2-1-10/03406 разъяснен порядок налогообложения НДС услуг по международной перевозке грузов автомобильным транспортом.
Льготы по транспортному налогу и новшества по уведомлению о консервации транспортных средств

Льготы по транспортному налогу и новшества по уведомлению о консервации транспортных средств |

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24.05.2022 № 324 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь» внесены изменения в некоторые постановления Совета Министров Республики Беларусь. Постановление вступило в силу 28 мая 2022 г. Для обоснования налоговой льготы по транспортному налогу негосударственные организации должны уведомить налоговую инспекцию о консервации транспортных средств (далее — ТС), госорганизации — представить копию акта о консервации.
Амортизационные отчисления по окончании применения особых режимов налогообложения

Амортизационные отчисления по окончании применения особых режимов налогообложения |

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с поступающими запросами индивидуальных предпринимателей, касающимися включения в состав расходов амортизационных отчислений от стоимости основных средств, приобретенных ранее ими как физическими лицами, в том числе полученных в результате дарения, а также приобретенных (сооруженных) индивидуальными предпринимателями в период применения особых режимов налогообложения, разъясняет.
Об отчетном периоде отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете

Об отчетном периоде отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете |

Министерство финансов Республики Беларусь предлагает с 1 января 2023 г. установить новую методику, при этом будет признано утратившим силу постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 08.08.2018 № 55 «О дате совершения отдельных хозяйственных операций».
Комментарий к постановлению Совета Министров и Национального банка от 14 мая 2022 г. № 304/12

Комментарий к постановлению Совета Министров и Национального банка от 14 мая 2022 г. № 304/12 |

Постановлением № 304/12 срок обязательного использования кассового оборудования для приема наличных денежных средств при осуществлении розничной торговли продовольственными товарами, в том числе сельскохозяйственной продукцией, на ярмарках, торговых местах установлен с 1 января 2023 г.
Об отнесении расходов на рекламу в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли

Об отнесении расходов на рекламу в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли |

Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь дано разъяснение по актуальным вопросам включения в состав затрат, учитываемых при налогообложении, расходов на рекламу.
Как правильно применять инвестиционный вычет в 2022 году

Как правильно применять инвестиционный вычет в 2022 году |

Министерство по налогам и сборам по согласованию с Министерством финансов Республики Беларусь разъясняет порядок применения инвестиционного вычета в 2022 году с учетом изменений и дополнений, внесенных в подпункт 2.2 пункта 2 статьи 170 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Pillar Two: как ОЭСР будет бороться с размыванием налоговой базы

Pillar Two: как ОЭСР будет бороться с размыванием налоговой базы |

Для определения выручки (дохода) должна использоваться финансовая отчетность компаний после применения отдельных корректировок для целей налогообложения. В частности, не должны учитываться дивиденды, прирост капитала, не вычитаемые для целей налогообложения расходы, а также доходы от международных перевозок. При расчете налога, подлежащего уплате, необходимо включать в налогооблагаемую базу налог на доход (прибыль), налоги у источника и налоги. Косвенные и зарплатные налоги, а также налоги на имущество в расчет не включаются.
Новые правила администрирования НДС в Союзном государстве и ЕАЭС. Параллельный импорт через Беларусь без санкций

Новые правила администрирования НДС в Союзном государстве и ЕАЭС. Параллельный импорт через Беларусь без санкций |

Станет возможно применять международный принцип «исчерпания» прав на товарный знак, а наказание за параллельный импорт отменяется. Согласно этому принципу после первой продажи оригинального товара в любой стране мира его можно перепродавать где угодно, в том числе без разрешения владельца марки. Так называемое правило «первой продажи» с некоторыми оговорками действует, например, в США.
Особенности уплаты вывозных таможенных пошлин в 2022 году

Особенности уплаты вывозных таможенных пошлин в 2022 году |

Вывозные таможенные пошлины являются одним из видов таможенных платежей в соответствии с  п. 1 ст. 46 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза. Указанный вид таможенного платежа отнесен к республиканским налогам, сборам (пошлинам) согласно ст. 8 Налогового кодекса Республики Беларусь. Рассмотрим особенности регулирования в 2022 году.
Льготный режим налогообложения прибыли инвестфондов и включение цифровых знаков (токенов) в перечень финансовых инструментов

Льготный режим налогообложения прибыли инвестфондов и включение цифровых знаков (токенов) в перечень финансовых инструментов |

Подготовлен проект положений, которые могут быть имплементированы в налоговое законодательство и направлены на пролонгирование существующих налоговых преференций в сфере коллективных инвестиций до 1 января 2031 г.
Разъяснение МНС по вопросам исчисления части прибыли (дохода) в соответствии с Указом от 28.12.2005 № 637

Разъяснение МНС по вопросам исчисления части прибыли (дохода) в соответствии с Указом от 28.12.2005 № 637 |

Рассмотрим вопросы исчисления части прибыли (дохода) в соответствии с Указом от 28.12.2005 № 637 «О порядке исчисления в бюджет части прибыли государственных унитарных предприятий, государственных объединений, являющихся коммерческими организациями, а также доходов от находящихся в республиканской и коммунальной собственности акций (долей в уставных фондах) хозяйственных обществ и об образовании государственного целевого бюджетного фонда национального развития».
Разъяснение МНС о применении УСН при осуществлении лесозаготовок, распиловки, строгания и пропитки древесины, геодезической и картографической деятельности

Разъяснение МНС о применении УСН при осуществлении лесозаготовок, распиловки, строгания и пропитки древесины, геодезической и картографической деятельности |

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с поступающими запросами плательщиков, касающимися применения УСН при осуществлении лесозаготовок, распиловки, строгания и пропитки древесины, геодезической и картографической деятельности, сообщает.
Уточнение терминологии, используемой в подпункте 2.7 пункта 2 статьи 324 Налогового кодекса. Письмо МНС от 28.01.2022 № 3-1-10/Ша-00072

Уточнение терминологии, используемой в подпункте 2.7 пункта 2 статьи 324 Налогового кодекса. Письмо МНС от 28.01.2022 № 3-1-10/Ша-00072 |

Термины гражданского права и других отраслей права, используемые в Налоговом кодексе, применяются в тех значениях, в каких они используются в этих отраслях права, если иное не установлено Налоговым кодексом (пункт 1 статьи 13 Налогового кодекса). В пункте 2 статьи 13 Налогового кодекса содержатся определения терминов «работа» и «услуга».
МНС разъяснило разницу между услугой и работой для целей применения УСН предпринимателями

МНС разъяснило разницу между услугой и работой для целей применения УСН предпринимателями |

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с принятием Закона Республики Беларусь от 31.12.2021 № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее — Закон) письмом от 21.01.2022 № 3-1-8/00179 разъяснило, чем следует признавать те или иные виды деятельности, работой или услугой, для целей применения УСН в 2022 году. Примеры деятельности, классифицируемой для целей налогообложения как работа или услуга, приведены в  приложениях 1 и 2 к письму.
Проверка доходов и расходов за 10 лет и более: изменения в НК-2022

Проверка доходов и расходов за 10 лет и более: изменения в НК-2022 |

В новом Законе от 31 декабря 2021 г. № 141-З "Об изменении законов по вопросам налогообложения" есть очень важный момент, который касается всех белорусов как физических лиц, — появилась статья 731. И согласно этой статье налоговая может проверить доходы и расходы каждого человека за период 10 лет и более. Если расходов будет больше, чем доходов, то тогда начисляется подоходный налог по повышенной ставке — 20%.
Особенности контроля над трансфертным ценообразованием в 2022 году

Особенности контроля над трансфертным ценообразованием в 2022 году |

Комментарий к Закону от 31 декабря 2021 г. № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» в части контроля над трансфертным ценообразованием в 2022 году. Новым для нас является контроль ТЦО по предоставлению (получению) кредитов (займов), а также по получению (выплате) процентов (дохода) по кредитам (займам), ценным бумагам, производным финансовым инструментам.
Комментируем изменения в Налоговый кодекс: налог на прибыль в 2022 году

Комментируем изменения в Налоговый кодекс: налог на прибыль в 2022 году |

Комментарий к Закону Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» в части исчисления и уплаты налога на прибыль в 2022 году.
Комментируем изменения в Налоговый кодекс: УСН для юридических лиц в 2022 году

Комментируем изменения в Налоговый кодекс: УСН для юридических лиц в 2022 году |

С 1 января 2022 г. упразднена возможность применения УСН с уплатой НДС при реализации товаров (работ, услуг). В связи с этим: отменяется ставка налога при УСН в размере 3%; ставка налога при УСН без уплаты НДС увеличивается с 5% до 6%; устанавливается единый отчетный период налога при УСН — календарный квартал.
Комментарий МНС  к изменениям в НК в части контрольных мероприятий, проводимых в отношении физлиц по вопросам декларирования доходов и имущества

Комментарий МНС к изменениям в НК в части контрольных мероприятий, проводимых в отношении физлиц по вопросам декларирования доходов и имущества |

По вопросу проведения в отношении физических лиц проверок в рамках законодательства о декларировании доходов и имущества сообщаем о том, что положения Закона Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов» усовершенствованы и перенесены с 2022 года в Налоговый кодекс.
Комментарий МНС к изменениям НК в части налога на недвижимость и земельного налога, уплачиваемых физическими лицами

Комментарий МНС к изменениям НК в части налога на недвижимость и земельного налога, уплачиваемых физическими лицами |

В части налогообложения объектов недвижимости и земельных участков, принадлежащих физическим лицам Налоговым кодексом Республики Беларусь на 2022 год внесены следующие изменения.
Налог на прибыль и проблемы применения новых норм естественной убыли, потерь и боя при транспортировании, хранении и фасовании

Налог на прибыль и проблемы применения новых норм естественной убыли, потерь и боя при транспортировании, хранении и фасовании |

Новые нормы товарных потерь обязательны для применения всеми предприятиями, а не только торговыми. Никакой оговорки, сужающей сферу применения, в тексте постановления нет. 27 декабря 2021 г. вступает в силу постановление МАРТ от 01.10.2021 № 66 «Об установлении норм товарных потерь». Поэтому с 27 по 31 декабря уже придется списывать товарные потери с оглядкой не на внутренние приказы, а на постановление МАРТ. Далее с 1 января ситуация ещё запутаннее. Читайте в статье подробности.
Ведете бизнес в России? Обратите внимание на возможности нового налогового режима

Ведете бизнес в России? Обратите внимание на возможности нового налогового режима |

Новый режим предполагает исчисление налогов непосредственно ФНС. Отмечают, что новый режим будет выгоден компаниям с большой долей расходов на зарплату, и наоборот — невыгоден компаниям с низкими расходами на фонд оплаты труда, т. к. по действующей в России УСН ставки ниже. Бизнес будет освобожден от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников при условии увеличения ставки налога на деятельность.
Создание, управление, прекращение деятельности холдингов: нюансы налогообложения

Создание, управление, прекращение деятельности холдингов: нюансы налогообложения |

В целях совершенствования правового статуса холдингов, порядка их создания и условий функционирования принят Указ от 07.10.2021 № 385 «О создании и деятельности холдингов», в котором определено понятие холдинга, установлен порядок его создания и управления, указаны основания прекращения деятельности. В приложении 1 к Указу № 385 изложен Порядок создания централизованного фонда холдинга и распоряжения его денежными средствами, в  приложении 2 — Порядок безвозмездной передачи отдельных объектов гражданских прав в пределах одного холдинга
В каких случаях организации могут обратиться в органы ФСЗН и получить средства на выплату пособий

В каких случаях организации могут обратиться в органы ФСЗН и получить средства на выплату пособий |

Как быть, если у организации на расчетном счете отсутствуют денежные средства (имеется картотека по налогам), а сотрудники дружно представляют листки нетрудоспособности по беременности и родам? Может ли в этом случае организация обратиться в органы Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и получить средства на выплату пособия?
Разъяснения Государственного таможенного комитета по вопросам уплаты таможенных платежей

Разъяснения Государственного таможенного комитета по вопросам уплаты таможенных платежей |

У участников ВЭД появился ряд вопросов: 1) в каких случаях наступает обязанность по уплате таможенных платежей, в том числе и в рамках одной конкретной международной перевозки; 2) кто может быть декларантом таможенной процедуры переработки вне таможенной территории (выпуска для внутреннего потребления); 3) каков порядок совершения декларантом таможенных операций для целей помещения транспортного средства под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории и выпуска для внутреннего потребления. 
Разъяснение о возможностях применения льгот "налогового маневра" ИТ-компаниями в России

Разъяснение о возможностях применения льгот "налогового маневра" ИТ-компаниями в России |

Это важный шаг для получения организацией льгот по налогу на прибыль и по страховым взносам. Новые разъяснения касаются вопросов признания компаний разработчиками ПО и баз данных, а также устанавливают перечень документов, необходимых для подтверждения участия в разработке программ.
Разъяснение о налогообложении доходов, получаемых физлицами от источников за пределами Республики Беларусь

Разъяснение о налогообложении доходов, получаемых физлицами от источников за пределами Республики Беларусь |

Министерство по налогам и сборам в связи с поступающими обращениями по вопросам налогообложения доходов, получаемых физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь, письмом от 14.10.2021 № 3-2-7/02246 разъясняет следующее.
Нюансы налогообложения доходов, полученных физлицом при выходе из состава участников организации

Нюансы налогообложения доходов, полученных физлицом при выходе из состава участников организации |

МНС разъясняет возникающие на практике вопросы применения норм Налогового кодекса Республики Беларусь в части налогообложения подоходным налогом с физических лиц доходов, полученных физлицом при выходе из состава участников организации. При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.
Что означает введение глобального налога для корпораций

Что означает введение глобального налога для корпораций |

136 стран одобрили масштабный пересмотр глобальных налоговых правил: ставка налога с международных корпораций с 2023 года составит как минимум 15%. Компании обяжут платить налоги в тех странах, в которых они ведут свой бизнес и получают доходы.
Унитарное предприятие и его собственник: в каких ситуациях безвозмездная передача в пределах одного собственника приводит к доплате налогов

Унитарное предприятие и его собственник: в каких ситуациях безвозмездная передача в пределах одного собственника приводит к доплате налогов |

Передача денежных средств и иного имущества в пределах одного собственника позволяет рационально и эффективно использовать активы. При этом законодательство в этих вопросах содержит не только привлекательные налоговые льготы, но и кишит ловушками, в которых возможно потерять активы при безвозмездной передаче в пределах одного собственника. Рассмотрим правовые и налоговые последствия такой передачи.
Как правильно уменьшить суммы подоходного налога при появлении в семье студента

Как правильно уменьшить суммы подоходного налога при появлении в семье студента |

В связи с наступлением нового учебного года обращаем внимание студентов (родителей, опекунов, попечителей студентов), получающих первое образование (высшее, среднее специальное или профессионально-техническое), что суммы, уплаченные в течение календарного года за обучение, подлежат налоговому вычету, то есть на указанные суммы уменьшается налоговая база для исчисления подоходного налога.
О льготах и преференциях для инвесторов в сфере охраны историко-культурного наследия

О льготах и преференциях для инвесторов в сфере охраны историко-культурного наследия |

В статье дается анализ налоговых льгот и преференций в целях привлечения инвесторов для вовлечения в хозяйственный оборот неиспользуемых историко-культурных ценностей, в том числе находящихся в неудовлетворительном состоянии, с учетом письма Министерства по налогам и сборам от 15.01.2021 № 2-1-9/07337.
Примеры, как ИМНС сопоставляют доходы и расходы учредителей организаций

Примеры, как ИМНС сопоставляют доходы и расходы учредителей организаций |

Мы уже писали на страницах «Финансового директора», что МНС считает необходимым переформатировать контроль за соответствием доходов и расходов граждан. В законе прописаны доходы и имущество физлиц, которые нужно декларировать по требованию налоговиков, в том числе займы и поступления из-за границы. Указаны и доходы, которые не нужно декларировать: депозиты в банках, включая проценты по ним, а также перевод со счетов (вкладов) в банках других государств в банки Беларуси.
Особенности уплаты вывозных таможенных пошлин согласно Указу № 305

Особенности уплаты вывозных таможенных пошлин согласно Указу № 305 |

18 августа 2021 г. вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 05.08.2021 № 305 «Об установлении ставок вывозных таможенных пошлин», которым установлены ставки вывозных таможенных пошлин в отношении лесоматериалов и продукции деревообработки, вывозимых с территории Республики Беларусь за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза.
Свежие статьи
Сейчас читают

1. О дополнительной профессиональной пенсии

С 2009 года в Республике Беларусь введено профессиональное пенсионное страхование, в связи с чем появился новый вид пенсий — профессиональные пенсии. Ежемесячно за работников, занятых в особых условиях труда и отдельными видами профессиональной деятельности, работодатели уплачивают взносы на ППС в установленных размерах. Размеры взносов зависят от категории работников, подлежащих профессиональному пенсионному страхованию.

2. Алгоритм построения системы управления рисками корпоративного управления в компании, находящейся в процессе реструктуризации

Предложенная в статье система управления рисками корпоративного управления позволит обеспечить высокое качество корпоративного управления, соблюдение интересов основных участников корпоративного управления, рост стоимости компании и повышение ее имиджа в глазах кредиторов и инвестиционном сообществе.

3. Финансовый анализ — основа управления финансовыми рисками

Риск является неотъемлемой составляющей любой сферы деятельности человека. Среди различных видов рисков особая роль принадлежит финансовым рискам, поскольку последствия их наступления являются наиболее опасными для организации. Именно поэтому проблема управления финансовыми рисками в деятельности организации приобретает особую актуальность.

4. Финансовая отчетность: анализ и отслеживание уровня влияния возникающих рисков на деятельность предприятий промышленности

В качестве решения задач, связанных с обеспечением экономической безопасности в деятельности предприятий, в статье предлагается комбинировать различные методики экономического анализа в самых различных сочетаниях исходя из особенностей отрасли, чтобы достичь оптимального соотношения между уровнем достигнутого снижения риска и необходимыми для этого дополнительными затратами.

5. Россия третий раз обновила список товаров к параллельному импорту

Напомним, что в мае 2022 года Минпромторг Российской Федерации впервые опубликовал список товаров, разрешенных к параллельному импорту (приказ Минпромторга РФ от 19.04.2022 № 1532). В него вошли почти 300 групп товаров. Это автомобили и запчасти к ним, гаджеты, бытовая техника, одежда, обувь, косметика, мебель, промышленное оборудование, материалы и др.

6. Модель оценки финансовой состоятельности машиностроительного предприятия при формировании варианта стратегии его реструктуризации

В быстро меняющихся условиях машиностроительным предприятиям для выживания и сохранения своей долгосрочной конкурентоспособности необходимо постоянно корректировать свою деятельность. Это необходимо не только в условиях возникшего кризиса, но и тогда, когда положение еще можно оценивать как нормальное. В статье предложен методологический подход к оценке финансовой состоятельности предприятия. Данный подход позволит руководителю оперативно вырабатывать управленческие воздействия на изменения текущего состояния производства на предприятии.