+375(17) 378-83-89

Оформить доступ
RSS
Налоговое планирование
Примеры создания и корректировки резерва по сомнительным долгам в налоговом учете в 2024 году

Примеры создания и корректировки резерва по сомнительным долгам в налоговом учете в 2024 году |

Резерв по сомнительным долгам «в целях компенсации потерь бизнеса, связанных с тем, что необходимо исполнить налоговое обязательство при отсутствии оплаты от покупателей-заказчиков» «вернулся» в налоговый учет с 1 января 2019 г. Создание резервов по сомнительным долгам предусмотрено как в бухгалтерском учете, так и в налоговом учете. В данной статье мы рассмотрим именно налоговый учет.
МНС: рекомендации по налогообложению иностранных организаций в 2024 году

МНС: рекомендации по налогообложению иностранных организаций в 2024 году |

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь актуализировало рекомендации по вопросам налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.
О налогообложении доходов иностранных организаций: комментарий к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 07.03.2024 № 164

О налогообложении доходов иностранных организаций: комментарий к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 07.03.2024 № 164 |

С 1 апреля 2024 г. по 31 мая 2024 г. включительно, налоговые агенты вправе отражать ставку налога в размерах, предусмотренных соглашениями, указанными в  приложении к постановлению № 164, при представлении документа, подтверждающего постоянное местонахождение иностранной организации, с соблюдением условий статьи 194 НК и соглашений для применения таких ставок. При непредставлении такого подтверждения применяется ставка налога в размере 25 %.
О нераспространении ставки подоходного налога в размере 25 % на вознаграждения членов советов директоров (наблюдательных советов) хозобществ

О нераспространении ставки подоходного налога в размере 25 % на вознаграждения членов советов директоров (наблюдательных советов) хозобществ |

Министерство по налогам и сборам в связи с возникающими вопросами о налогообложении подоходным налогом с физических лиц по ставке в размере 25 процентов, установленной пунктом 8 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь, вознаграждений членов советов директоров (наблюдательных советов) хозяйственных обществ разъясняет следующее.
Новые льготы по НДС при ввозе оборудования, комплектующих и запасных частей, не имеющих аналогов в Беларуси

Новые льготы по НДС при ввозе оборудования, комплектующих и запасных частей, не имеющих аналогов в Беларуси |

От НДС освобождается ввозимое в Беларусь технологическое оборудование, аналоги которого в стране не производятся, а также комплектующие и запасные части к нему. Данная льгота будет востребована предприятиями, испытывающими сложности с оборотными средствами, и позволит укрепить производственный потенциал Беларуси.
Применение льгот по подоходному налогу и отчислениям в ФСЗН организациями, принимающими студенческие отряды

Применение льгот по подоходному налогу и отчислениям в ФСЗН организациями, принимающими студенческие отряды |

Некоторые наниматели из-за незнания норм и требований законодательства по использованию государственной преференции ФСЗН отказываются от ее получения, а бывает, что даже не льготируют подоходный налог. Рассмотрим, как правильно соблюсти все интересы организации — нанимателя студотряда.
Особенности налогообложения каботажных автомобильных перевозок грузов в 2024 году

Особенности налогообложения каботажных автомобильных перевозок грузов в 2024 году |

Законом от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» внесен ряд изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь, в том числе реализовано предложение членов Ассоциации «БАМАП» по установлению ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов при выполнении каботажных автомобильных перевозок грузов на территории одного и того же государства — члена Евразийского экономического союза.
Возобновлено действие льгот для торговли и бытовых услуг на селе

Возобновлено действие льгот для торговли и бытовых услуг на селе |

2 февраля подписан Указ Президента Республики Беларусь № 42, которым корректируется Указ Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания».
О дате отражения отдельных хозяйственных операций для целей налогообложения в 2024 году

О дате отражения отдельных хозяйственных операций для целей налогообложения в 2024 году |

Рассмотрим на примерах изменения в определение момента фактической реализации работ (услуг) для целей налога на добавленную стоимость, обусловленные отменой с 01.01.2024 постановления Минфина от 08.08.2018 № 55 «О дате совершения отдельных хозяйственных операций» и вступлением в силу с 01.01.2024 постановления Минфина от 31.12.2021 № 79 «Об отчетном периоде отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете».
О нулевой ставке НДС при экспорте товаров, стоимость которых не превышает суммы, эквивалентной 1 000 евро (100 базовых величин)

О нулевой ставке НДС при экспорте товаров, стоимость которых не превышает суммы, эквивалентной 1 000 евро (100 базовых величин) |

Совместное разъяснение Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.01.2024 № 2-1-12/00248 и Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 25.01.2024 № 02/85.
Об освобождении от НДС и налога на прибыль при использовании труда инвалидов в 2024 году

Об освобождении от НДС и налога на прибыль при использовании труда инвалидов в 2024 году |

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с изменениями и дополнениями, внесенными с 01.01.2024 в  подпункт 1.16 пункта 1 статьи 118 и  пункт 4 статьи 181 Налогового кодекса Республики Беларусь, информирует..
О вычете сумм НДС при электронной дистанционной продаже в 2024 году

О вычете сумм НДС при электронной дистанционной продаже в 2024 году |

В связи со вступлением в силу Закона Республики Беларусь от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь разъяснило следующее.
Особенности исчисления и уплаты налога на доходы иностранных организаций в 2024 году

Особенности исчисления и уплаты налога на доходы иностранных организаций в 2024 году |

Комментарий к  Закону Республики Беларусь от 27 декабря 2023 г. № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (в части исчисления и уплаты налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство).
НК-2024: новации гл. 11 «Принципы определения цены на товары (работы, услуги), имущественные права для целей налогообложения»

НК-2024: новации гл. 11 «Принципы определения цены на товары (работы, услуги), имущественные права для целей налогообложения» |

Комментарий к  Закону Республики Беларусь от 27 декабря 2023 г. № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (в части применения главы 11 «Принципы определения цены на товары (работы, услуги), имущественные права для целей налогообложения»).
НК-2024: новации в исчислении и уплате налога на недвижимость юридическими лицами

НК-2024: новации в исчислении и уплате налога на недвижимость юридическими лицами |

Расширен перечень объектов налогообложения налогом на недвижимость: из пункта 2 статьи 227 Налогового кодекса Республики Беларусь исключен подпункт 2.3, на основании которого не признавались объектом налогообложения налогом на недвижимость у плательщиков-организаций капитальные строения (их части), классифицируемые для целей определения нормативных сроков службы основных средств как сооружения и передаточные устройства и не учитываемые в соответствии с законодательством в бухгалтерском учете в составе объектов основных средств и доходных вложений в материальные активы. С 2024 года такие сооружения и передаточные устройства признаются объектами налогообложения налогом на недвижимость.
Обзор изменений по налогу на прибыль на 2024 год

Обзор изменений по налогу на прибыль на 2024 год |

Закон содержит ряд корректировок в  гл. 16 «Налог на прибыль». Самая заметная из них — введение повышенной ставки для компаний с высокими доходами. Примечательно также, что услугой для целей исчисления налога на прибыль будет признаваться не только сдача в аренду (предоставление в финансовую аренду (лизинг), но и иное возмездное пользование имущества (п. 5 ст. 168 НК). Есть и другие существенные новации на 2024 год.
Обзор изменений по подоходному налогу на 2024 год

Обзор изменений по подоходному налогу на 2024 год |

Рассмотрим основные планируемые корректировки в подоходном налоге на 2024 год. В ходе доработки в законопроект внесли некоторые изменения. В частности, исключена обязанность физических лиц сообщать о наличии счетов в иностранных банках. Кроме того, Налоговый кодекс приведен в соответствие с  Указом Президента Республики Беларусь от 04.09.2023 № 278 «О порядке выдачи документов и совершения действий».
Важно заранее оценивать риски: распоряжение прибылью, распределение дивидендов и отчуждение активов, принадлежащих лицам из недружественных стран

Важно заранее оценивать риски: распоряжение прибылью, распределение дивидендов и отчуждение активов, принадлежащих лицам из недружественных стран |

И за рубежом, и в нашей стране нередко возникают спорные ситуации, связанные с вмешательством в осуществление инвестиционной деятельности, доначислением налоговых (таможенных) сборов и платежей, ненадлежащим исполнением обязанностей со стороны госорганов, вследствие которых инвестор не может надлежащим образом осуществлять свою деятельность.
О порядке оплаты резидентами Беларуси таможенных сборов за таможенное декларирование товаров с использованием транзитной декларации в Казахстане

О порядке оплаты резидентами Беларуси таможенных сборов за таможенное декларирование товаров с использованием транзитной декларации в Казахстане |

Таможенный сбор за таможенное декларирование товаров уплачивается плательщиком до или одновременно с подачей таможенной декларации. Плательщиками таможенных сборов могут быть декларант, перевозчик, таможенный представитель или иные заинтересованные лица. В разъяснении Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 13.10.2023 № ЗТ-2023-01983732 сообщает новые детали оплаты.
Применение взаимосогласительных процедур с налоговым органом иностранного государства для избежания двойного налогообложения

Применение взаимосогласительных процедур с налоговым органом иностранного государства для избежания двойного налогообложения |

Одной из досудебных процедур разрешения налоговых споров, в том числе при разрешении вопросов о применении международных договоров об избежании двойного налогообложения, в международной практике является взаимосогласительная процедура. Например, в Соглашении между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество тоже содержится ст. 22 «Взаимосогласительная процедура».
Налоговый кодекс — 2024: ограничат срок использования оценки недвижимости и увеличат срок доначисления налога до четырех календарных лет

Налоговый кодекс — 2024: ограничат срок использования оценки недвижимости и увеличат срок доначисления налога до четырех календарных лет |

С 2024 года срок использования результатов независимой оценки недвижимости ограничивается пятью годами. Начиная со второго года рыночная стоимость капитального строения будет ежегодно индексироваться с применением сложившихся индексов роста потребительских цен за соответствующие годы, предшествующие году исчисления налога. Граждане могут ежегодно представлять новое заключение о независимой оценке рыночной стоимости капитального строения (здания, сооружения), составленное аттестованным оценщиком.
Налоговый кодекс — 2024: для «богатых» новые ставки подоходного, налог за дорогие авто и проверка превышения расходов над доходами

Налоговый кодекс — 2024: для «богатых» новые ставки подоходного, налог за дорогие авто и проверка превышения расходов над доходами |

Со следующего года хотят поднять сумму превышения расходов над доходами до 1500 базовых величин, чтобы налоговые органы стали запрашивать пояснения об источниках доходов (сейчас эта сумма составляет 1000 БВ). Что касается физических лиц, чей доход за календарный год превысит Br200 тыс., ставка налога может составить 25% с суммы превышения. А для «новых» (до трех лет) транспортных средств «повышенной комфортности» транспортный налог поднимут сразу в 10 раз.
Налоговый кодекс — 2024: суровые изменения в налоге на профдоход

Налоговый кодекс — 2024: суровые изменения в налоге на профдоход |

В проекте закона «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» есть ряд важных поправок, которые касаются налога на профессиональный доход. Например, с 1 января не будут признаваться объектом обложения НПД доходы, полученные физлицами от выполнения ими работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиками являются лица, бывшие их нанимателями менее 3 лет назад.
Бюджетируем 2024 год: корректировка планов из-за обязательной переоценки основных средств на 1 января 2024 г.

Бюджетируем 2024 год: корректировка планов из-за обязательной переоценки основных средств на 1 января 2024 г. |

Бюджетируя 2024 год, обратите внимание, что планируемые статьи амортизации и отчисления налогов, особенно налога на недвижимость, могут существенно измениться. Вносятся изменения в Указ Президента Республики Беларусь от 20.10.2006 № 622 «О вопросах переоценки основных средств, доходных вложений в материальные активы, объектов незавершенного строительства и оборудования к установке»
Новый список офшоров: операции с недружественными для России странами

Новый список офшоров: операции с недружественными для России странами |

В феврале этого года Евросоюз включил Россию в обновленный список юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС для целей налогообложения. Минфин России приказом от 05.06.2023 № 86н с 1 июля расширил перечень с 40 до 91 страны, предоставляющих льготный режим налогообложения или не раскрывающих информацию при проведении финансовых операций. В списке появились юрисдикции, в которых номинальная ставка налога на прибыль выше, чем в РФ.
Определен порядок распоряжения прибылью и распределения дивидендов в случаях принятия ограничительных мер

Определен порядок распоряжения прибылью и распределения дивидендов в случаях принятия ограничительных мер |

16 сентября вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь № 285 «О специальных счетах» (далее — Указ № 285), который определяет особенности получения иностранными участниками и собственниками имущества прибыли и дивидендов от юрлиц Беларуси. Указ № 285 принят в развитие положений Закона Республики Беларусь от 12.07.2023 № 280-З «О применении специальных ограничительных мер» для уточнения порядка применения специальной меры в виде «установления ограничений на совершение финансовых операций».
ФСЗН о механизме реализации права обратного требования (регресса)

ФСЗН о механизме реализации права обратного требования (регресса) |

При каких обстоятельствах выплаченные суммы пособий и пенсий подлежат возмещению в бюджет фонда? Что обозначает понятие «обратные требования (регресс)»? К кому он может быть предъявлен? Какой порядок представления в органы Фонда социальной защиты населения сведений для реализации права обратного требования (регресса) по возмещению выплаченных сумм?
Об изменениях по некоторым вопросам предоставления обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин

Об изменениях по некоторым вопросам предоставления обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин |

Государственный таможенный комитет информирует об основных изменениях, внесенных в  постановление Совета Министров Республики Беларусь от 14.10.2011 № 1374 «О задержанных товарах и обеспечении исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин», в связи с принятием постановления Совета Министров Республики Беларусь от 25.07.2023 № 476.
Чем чревата для бизнеса и частных лиц приостановка действия отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения между Россией и 38 странами: разбираем на примерах

Чем чревата для бизнеса и частных лиц приостановка действия отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения между Россией и 38 странами: разбираем на примерах |

Указом Президента России от 8 августа 2023 г. приостановлено действие отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения (СоИДН) с недружественными странами. Список из 38 стран включает США, страны ЕС (в том числе Кипр и Мальту), Австралию, Сингапур, Канаду, Британию, Новую Зеландию, Японию. Так как Указ вступил в силу с момента подписания, это означает, что уже с 8 августа 2023 г. положения приостановленных статей применяться не могут.
Применение части 4 статьи 33 Налогового кодекса при проведении контрольных мероприятий

Применение части 4 статьи 33 Налогового кодекса при проведении контрольных мероприятий |

Согласно ч. 4 ст. 33 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) налоговая база и (или) сумма подлежащего уплате (зачету, возврату) налога (сбора) по результатам проверки подлежат корректировке при наличии хотя бы одного из рассмотренных в статье оснований.
Об изменениях в методологии расчета утилизационного сбора за ввезенные самоходные машины и прицепы

Об изменениях в методологии расчета утилизационного сбора за ввезенные самоходные машины и прицепы |

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16.06.2023 № 389 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 951» вступило в силу с 21 июня 2023 г.
Какие организации и ИП будут относиться к неактивным плательщикам

Какие организации и ИП будут относиться к неактивным плательщикам |

Постановлением Министерства по налогам и сборам от 15.05.2023 № 19 утверждена Инструкция о порядке отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к неактивным плательщикам.
Реализация ниже цены приобретения: «новые» условия применения «старой» нормы

Реализация ниже цены приобретения: «новые» условия применения «старой» нормы |

С 1 января 2023 г. введены некоторые особенности определения налоговой базы НДС при реализации товаров, предметов лизинга и основных средств. Рассмотрим эти изменения подробнее.
Свежие статьи
Сейчас читают

1. Зачет встречных однородных требований для целей репатриации прибыли. Ограничения на выплату дивидендов согласно постановлению от 19.04.2024 № 299

Ограничение применяется, если сумма дивидендов в совокупности на всех иностранных участников из «недружественных» государств превышает 80 тысяч базовых величин (3 200 000 BYN) либо эквивалент в иностранной валюте по курсу Нацбанка на 1-е число месяца, в котором проводится выплата (на данный момент это около 1 млн долларов США). В статье мы также рассматриваем возникающие вопросы выплат с нормами ст. 19 Закона от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Как юрлица и ИП будут вести учет выбросов парниковых газов: утверждены экологические нормы и правила

Утвержденные экологические нормы и правила позволят обеспечить количественное определение выбросов парниковых газов в рамках подготовки и ведения производственного учета выбросов парниковых газов юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, что в последующем будет способствовать планированию мероприятий по снижению углеродоемкости выпускаемой продукции.

3. Новое регулирование деятельности резидентов парка «Августовский канал»

Постановлением Совета Министров от 19.04.2024 № 292 скорректирован ряд постановлений Правительства Республики Беларусь по вопросам деятельности специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал». Постановление вступает в силу с 1 мая 2024 г.

4. Уточнен порядок регистрации и учета транспортных средств

Постановлением Совета Министров от 19.04.2024 № 294 внесены изменения в Положение о порядке государственной регистрации и государственного учета транспортных средств, снятия их с учета и внесения изменений в документы, связанные с государственной регистрацией транспортных средств. Постановление вступает в силу с 17.06.2024.

5. Анализ изменений в регулировании торговли и общественного питания

11 июля 2024 г. вступит в силу Закон от 07.03.2024 № 358-З «Об изменении Закона Республики Беларусь «О государственном регулировании торговли и общественного питания». Совмин, в целях приведения актов законодательства в соответствие с положениями Закона, подготовил постановление, которым предусмотрены существенные изменения во многие постановления, регулирующие данную сферу. Рассмотрим все изменения подробнее.

6. Что меняется в сфере таможенного регулирования в Беларуси? Опубликован Закон № 366-З

Законом Республики Беларусь от 22.04.2024 № 366-З скорректирован Закон Республики Беларусь от 10.01.2014 № 129-З «О таможенном регулировании в Республике Беларусь». Внесенные изменения касаются более 90 статей действующего Закона от 10.01.2014 № 129-З. Документ вступает в силу поэтапно: с 27 апреля 2024 г., 17 июня 2024 г., 6 июля 2024 г., 23 июля 2024 г., 6 октября 2024 г., 27 января 2025 г.