ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР

Комментарий к Закону от 31 декабря 2021 г. № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» в части контроля за трансфертным ценообразованием в 2022 году. Новым для нас является контроль ТЦО по предоставлению (получению) кредитов (займов), а также по получению (выплате) процентов (дохода) по кредитам (займам), ценным бумагам, производным финансовым инструментам.

Комментарий к Закону Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» в части исчисления и уплаты налога на прибыль в 2022 году.

Комментарий к Закону Республики Беларусь от 31 декабря 2021 года «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (в части исчисления и уплаты НДС).

С 1 января 2022 г. упразднена возможность применения УСН с уплатой НДС при реализации товаров (работ, услуг). В связи с этим: отменяется ставка налога при УСН в размере 3%; ставка налога при УСН без уплаты НДС увеличивается с 5% до 6%; устанавливается единый отчетный период налога при УСН — календарный квартал.

По вопросу проведения в отношении физических лиц проверок в рамках законодательства о декларировании доходов и имущества сообщаем о том, что положения Закона Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов» усовершенствованы и перенесены с 2022 года в Налоговый кодекс.

В части налогообложения объектов недвижимости и земельных участков, принадлежащих физическим лицам Налоговым кодексом Республики Беларусь на 2022 год внесены следующие изменения.

Новые нормы товарных потерь обязательны для применения всеми предприятиями, а не только торговыми. Никакой оговорки, сужающей сферу применения, в тексте постановления нет. 27 декабря 2021 г. вступает в силу постановление МАРТ от 01.10.2021 № 66 «Об установлении норм товарных потерь». Поэтому с 27 по 31 декабря уже придется списывать товарные потери с оглядкой не на внутренние приказы, а на постановление МАРТ. Далее с 1 января ситуация ещё запутаннее. Читайте в статье подробности.

Новый режим предполагает исчисление налогов непосредственно ФНС. Отмечают, что новый режим будет выгоден компаниям с большой долей расходов на зарплату, и наоборот — невыгоден компаниям с низкими расходами на фонд оплаты труда, т. к. по действующей в России УСН ставки ниже. Бизнес будет освобожден от уплаты страховых взносов за себя и сотрудников при условии увеличения ставки налога на деятельность.

В целях совершенствования правового статуса холдингов, порядка их создания и условий функционирования принят Указ от 07.10.2021 № 385 «О создании и деятельности холдингов», в котором определено понятие холдинга, установлен порядок его создания и управления, указаны основания прекращения деятельности. В приложении 1 к Указу № 385 изложен Порядок создания централизованного фонда холдинга и распоряжения его денежными средствами, в  приложении 2 — Порядок безвозмездной передачи отдельных объектов гражданских прав в пределах одного холдинга

Как быть, если у организации на расчетном счете отсутствуют денежные средства (имеется картотека по налогам), а сотрудники дружно представляют листки нетрудоспособности по беременности и родам? Может ли в этом случае организация обратиться в органы Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и получить средства на выплату пособия?

У участников ВЭД появился ряд вопросов: 1) в каких случаях наступает обязанность по уплате таможенных платежей, в том числе и в рамках одной конкретной международной перевозки; 2) кто может быть декларантом таможенной процедуры переработки вне таможенной территории (выпуска для внутреннего потребления); 3) каков порядок совершения декларантом таможенных операций для целей помещения транспортного средства под таможенную процедуру переработки вне таможенной территории и выпуска для внутреннего потребления. 

Это важный шаг для получения организацией льгот по налогу на прибыль и по страховым взносам. Новые разъяснения касаются вопросов признания компаний разработчиками ПО и баз данных, а также устанавливают перечень документов, необходимых для подтверждения участия в разработке программ.

Министерство по налогам и сборам в связи с поступающими обращениями по вопросам налогообложения доходов, получаемых физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь от источников за пределами Республики Беларусь, письмом от 14.10.2021 № 3-2-7/02246 разъясняет следующее.

МНС разъясняет возникающие на практике вопросы применения норм Налогового кодекса Республики Беларусь в части налогообложения подоходным налогом с физических лиц доходов, полученных физлицом при выходе из состава участников организации. При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы физлица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

136 стран одобрили масштабный пересмотр глобальных налоговых правил: ставка налога с международных корпораций с 2023 года составит как минимум 15%. Компании обяжут платить налоги в тех странах, в которых они ведут свой бизнес и получают доходы.

Передача денежных средств и иного имущества в пределах одного собственника позволяет рационально и эффективно использовать активы. При этом законодательство в этих вопросах содержит не только привлекательные налоговые льготы, но и кишит ловушками, в которых возможно потерять активы при безвозмездной передаче в пределах одного собственника. Рассмотрим правовые и налоговые последствия такой передачи.

В связи с наступлением нового учебного года обращаем внимание студентов (родителей, опекунов, попечителей студентов), получающих первое образование (высшее, среднее специальное или профессионально-техническое), что суммы, уплаченные в течение календарного года за обучение, подлежат налоговому вычету, то есть на указанные суммы уменьшается налоговая база для исчисления подоходного налога.

В статье дается анализ налоговых льгот и преференций в целях привлечения инвесторов для вовлечения в хозяйственный оборот неиспользуемых историко-культурных ценностей, в том числе находящихся в неудовлетворительном состоянии, с учетом письма Министерства по налогам и сборам от 15.01.2021 № 2-1-9/07337.

Мы уже писали на страницах «Финансового директора», что МНС считает необходимым переформатировать контроль за соответствием доходов и расходов граждан. В законе прописаны доходы и имущество физлиц, которые нужно декларировать по требованию налоговиков, в том числе займы и поступления из-за границы. Указаны и доходы, которые не нужно декларировать: депозиты в банках, включая проценты по ним, а также перевод со счетов (вкладов) в банках других государств в банки Беларуси.

18 августа 2021 г. вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 05.08.2021 № 305 «Об установлении ставок вывозных таможенных пошлин», которым установлены ставки вывозных таможенных пошлин в отношении лесоматериалов и продукции деревообработки, вывозимых с территории Республики Беларусь за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза.