ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР

Изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь на 2025 год не устанавливают, какие операции с криптовалютой могут совершать юридические лица, а регламентирует лишь порядок их налогообложения. Перечень разрешенных сделок с цифровыми знаками для юридических лиц, как и ранее, определяет Декрет Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики». Проект НК-2025 уточняет общие вопросы налогообложения операций с такими активами.

Внесены изменения в  Инструкцию о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов. C 1 января 2025 г. при начислении амортизации всех видов легковых автомобилей (в том числе специальных и используемых для услуг такси) в отношении авто, принятых к учету после 1 января 2023 г., начисление амортизации необходимо производить исходя из срока полезного использования равного нормативному сроку службы, линейным либо производительным способом.

Организации вправе применить инвестиционный вычет по Указу № 92 в отношении транспортных средств категорий M, MG, N, NG, оснащенных как электродвигателем, так и двигателем внутреннего сгорания, в которых ДВС используется исключительно для подзарядки аккумуляторной батареи с возможностью подзарядки батареи подключением к внешнему источнику электроэнергии, приводимых в движение только электрическим двигателем.

Министерство по налогам и сборам по вопросу учета при налогообложении прибыли расходов, связанных с разработкой предпроектной (предынвестиционной) документации по строительству объектов, понесенных до получения разрешительной документации на их строительство, которые в соответствии с законодательством не относятся в бухгалтерском учете на счет 08 «Вложения в долгосрочные активы», разъясняет следующее.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь по вопросу отражения при налогообложении прибыли отдельных расходов, возникающих у организаций в связи с исполнением положений Указа Президента Республики Беларусь от 16.05.2023 № 138 «Об аренде и безвозмездном пользовании имуществом», разъясняет следующее.

Законом Республики Беларусь от 12.07.2013 № 53-З «Об инвестициях» для инвесторов и (или) реализующих организаций в целях реализации инвестиционного проекта в рамках инвестиционного договора предусмотрен ряд льгот по налогам.

В соответствии с пунктом 18.3 перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями по заявлениям граждан, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 26 апреля 2010 г. № 200 (для физических лиц), и подпунктом 1.1.4 пункта 1.1 единого перечня административных процедур, осуществляемых в отношении субъектов хозяйствования, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24 сентября 2021 г. № 548 (для субъектов хозяйствования), возврат государственной пошлины является административной процедурой.

Комментарий к  постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 05.09.2024 № 28 «Об изменении постановлений Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 мая 2021 г. № 17 и от  16 мая 2024 г. № 18».

Критерием при определении ставки утилизационного сбора в отношении транспортных средств, ввозимых (ввезенных) с территории государств — членов ЕАЭС, с даты выпуска таможенным органом которых в иных государствах — членах ЕАЭС до момента представления в Республике Беларусь РС прошло менее одного года, является заключение о независимой оценке транспортного средства, выданное юридическим лицом, осуществляющим оценочную деятельность.

По словам первого заместителя Министра антимонопольного регулирования и торговли Ивана Вежновца, сейчас создается автоматизированная информационная система «Анализ цен», которая позволит прослеживать формирование цен по всей цепочке поставок, подключать аналитику, в том числе искусственный интеллект.

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.07.2024 № 537 с 1 декабря 2024 г. существенно расширится перечень товаров, сведения об обороте которых являются предметом прослеживаемости. На субъекты хозяйствования, осуществляющие операции с данными товарами, будет возлагаться ряд дополнительных требований для их оборота, поэтому все необходимые мероприятия надо провести до 1 декабря т. г.

С 1 декабря 2024 г. в связи с принятием постановления Совета Министров Республики Беларусь от 25.07.2024 № 537 «Об изменении постановлений Совета Министров Республики Беларусь от 29 июля 2011 г. № 1030 и от 23 апреля 2021 г. № 250» в  перечень включен ряд товаров.

Согласно новому порядку место реализации товаров при электронной торговле товарами определяется на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 147 Кодекса. Территория Российской Федерации признается местом реализации товаров, если товар ЕАЭС, реализуемый посредством электронной торговой площадки продавцом государства — члена ЕАЭС, в момент получения его покупателем — физическим лицом находится на территории Российской Федерации. При этом под электронной торговой площадкой понимается информационная система, функционирующая в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.08.2024 № 586 (далее — постановление № 586) внесены изменения в  перечень выплат, на которые не начисляются взносы в ФСЗН, утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115. Новые положения вступят в силу с 01.01.2025.

Постановлением Совмина от 22.04.2022 № 247 введен запрет на перемещение по территории Республики Беларусь грузовых автомобилей и тягачей, зарегистрированных в государствах — членах ЕС, прицепов (полуприцепов), зарегистрированных в Республике Польша, легковых автомобилей, зарегистрированных в Республике Польша и осуществляющих международную перевозку в соответствии с индивидуальными накладными или международными товарно-транспортными накладными «CMR».

С 1 июля 2024 г. в случае, если таможенная стоимость авто, заявленная при таможенном оформлении в одной из стран ЕАЭС, будет меньше стоимости, указанной в заключении о независимой оценке, то сумма, на которую увеличивается ставка утилизационного сбора, определяется как разность таможенных пошлин, налогов. Таким образом таможенные органы будут бороться с уклонением от уплаты таможенных пошлин в полном размере.

Указом Президента Республики Беларусь от 04.03.2024 № 77 «Об освобождении от налога на добавленную стоимость» установлено, что при ввозе на территорию Республики Беларусь освобождаются от НДС технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, включенные в перечень технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, определяемый Советом Министров, аналоги которых не производятся в Республике Беларусь.

Определено, что права и обязанности ИП, возникшие в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности, переходят в полном объеме к созданной этим ИП коммерческой организации (с даты ее государственной регистрации) в соответствии с подписываемым ИП передаточным актом, составленным им на дату, предшествующую дате государственной регистрации такой коммерческой организации. В Законе № 365-З и Положении содержатся нормы, регулирующие налоговые последствия перехода прав и обязанностей ИП к созданной им коммерческой организации, вступающие в силу с 1 октября 2024 г.

Наряду с развитием возможностей цифровизации все больше предприятий проявляют желание получать и оказывать услуги дистанционно, посредством Интернета. К примеру, реклама размещается на новостных порталах и в электронной почте. Объемы виртуальных данных где-то нужно хранить, создаются новые приложения для авторизации получателя услуги и расчетов, а также многие другие услуги, оказание которых обеспечивается с помощью информационных технологий. Какие услуги считаются оказанными в электронной форме? С какими трудностями порой приходится сталкиваться в применении НДС к таким услугам?

При применении Соглашения следует принимать во внимание зеркальное неприменение чешской стороной статей 10 «Дивиденды», 11 «Проценты» и 13 «Доходы от отчуждения имущества» Соглашения, а также статьи 23 «Устранение двойного налогообложения» и пунктов 1 и 2 статьи 25 «Взаимосогласительная процедура» Соглашения.

Государственный комитет по науке и технологиям Республики Беларусь и Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь разъяснили вопросы формирования фондов инновационного развития научно-технологическими парками и их резидентами с учетом специфики обязательных отчислений от валовой прибыли.

Отчисления за воздействие, оказываемое бизнесом на историко-культурную ценность, установлены Указом от 18.10.2007 № 527 «О некоторых вопросах охраны историко-культурного наследия». Согласно Указу № 527 юридические и физические лица производят отчисления от прибыли, полученной ими от предпринимательской деятельности, оказывающей непосредственное воздействие на историко-культурную ценность или зоны охраны недвижимой историко-культурной ценности.

Резерв по сомнительным долгам «в целях компенсации потерь бизнеса, связанных с тем, что необходимо исполнить налоговое обязательство при отсутствии оплаты от покупателей-заказчиков» «вернулся» в налоговый учет с 1 января 2019 г. Создание резервов по сомнительным долгам предусмотрено как в бухгалтерском учете, так и в налоговом учете. В данной статье мы рассмотрим именно налоговый учет.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь актуализировало рекомендации по вопросам налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство.

С 1 апреля 2024 г. по 31 мая 2024 г. включительно, налоговые агенты вправе отражать ставку налога в размерах, предусмотренных соглашениями, указанными в  приложении к постановлению № 164, при представлении документа, подтверждающего постоянное местонахождение иностранной организации, с соблюдением условий статьи 194 НК и соглашений для применения таких ставок. При непредставлении такого подтверждения применяется ставка налога в размере 25 %.

Министерство по налогам и сборам в связи с возникающими вопросами о налогообложении подоходным налогом с физических лиц по ставке в размере 25 процентов, установленной пунктом 8 статьи 214 Налогового кодекса Республики Беларусь, вознаграждений членов советов директоров (наблюдательных советов) хозяйственных обществ разъясняет следующее.

От НДС освобождается ввозимое в Беларусь технологическое оборудование, аналоги которого в стране не производятся, а также комплектующие и запасные части к нему. Данная льгота будет востребована предприятиями, испытывающими сложности с оборотными средствами, и позволит укрепить производственный потенциал Беларуси.

Некоторые наниматели из-за незнания норм и требований законодательства по использованию государственной преференции ФСЗН отказываются от ее получения, а бывает, что даже не льготируют подоходный налог. Рассмотрим, как правильно соблюсти все интересы организации — нанимателя студотряда.

Законом от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» внесен ряд изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь, в том числе реализовано предложение членов Ассоциации «БАМАП» по установлению ставки налога на добавленную стоимость в размере ноль (0) процентов при выполнении каботажных автомобильных перевозок грузов на территории одного и того же государства — члена Евразийского экономического союза.

2 февраля подписан Указ Президента Республики Беларусь № 42, которым корректируется Указ Президента Республики Беларусь от 22.09.2017 № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания».

Рассмотрим на примерах изменения в определение момента фактической реализации работ (услуг) для целей налога на добавленную стоимость, обусловленные отменой с 01.01.2024 постановления Минфина от 08.08.2018 № 55 «О дате совершения отдельных хозяйственных операций» и вступлением в силу с 01.01.2024 постановления Минфина от 31.12.2021 № 79 «Об отчетном периоде отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете».

Совместное разъяснение Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.01.2024 № 2-1-12/00248 и Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 25.01.2024 № 02/85.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с изменениями и дополнениями, внесенными с 01.01.2024 в  подпункт 1.16 пункта 1 статьи 118 и  пункт 4 статьи 181 Налогового кодекса Республики Беларусь, информирует..

В связи со вступлением в силу Закона Республики Беларусь от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь разъяснило следующее.

Комментарий к  Закону Республики Беларусь от 27 декабря 2023 г. № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (в части исчисления и уплаты налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство).