+375(17) 378-83-89

Оформить доступ
RSS
Налоговое планирование
О порядке оплаты резидентами Беларуси таможенных сборов за таможенное декларирование товаров с использованием транзитной декларации в Казахстане

О порядке оплаты резидентами Беларуси таможенных сборов за таможенное декларирование товаров с использованием транзитной декларации в Казахстане |

Таможенный сбор за таможенное декларирование товаров уплачивается плательщиком до или одновременно с подачей таможенной декларации. Плательщиками таможенных сборов могут быть декларант, перевозчик, таможенный представитель или иные заинтересованные лица. В разъяснении Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 13.10.2023 № ЗТ-2023-01983732 сообщает новые детали оплаты.
Применение взаимосогласительных процедур с налоговым органом иностранного государства для избежания двойного налогообложения

Применение взаимосогласительных процедур с налоговым органом иностранного государства для избежания двойного налогообложения |

Одной из досудебных процедур разрешения налоговых споров, в том числе при разрешении вопросов о применении международных договоров об избежании двойного налогообложения, в международной практике является взаимосогласительная процедура. Например, в Соглашении между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество тоже содержится ст. 22 «Взаимосогласительная процедура».
Налоговый кодекс — 2024: ограничат срок использования оценки недвижимости и увеличат срок доначисления налога до четырех календарных лет

Налоговый кодекс — 2024: ограничат срок использования оценки недвижимости и увеличат срок доначисления налога до четырех календарных лет |

С 2024 года срок использования результатов независимой оценки недвижимости ограничивается пятью годами. Начиная со второго года рыночная стоимость капитального строения будет ежегодно индексироваться с применением сложившихся индексов роста потребительских цен за соответствующие годы, предшествующие году исчисления налога. Граждане могут ежегодно представлять новое заключение о независимой оценке рыночной стоимости капитального строения (здания, сооружения), составленное аттестованным оценщиком.
Налоговый кодекс — 2024: для «богатых» новые ставки подоходного, налог за дорогие авто и проверка превышения расходов над доходами

Налоговый кодекс — 2024: для «богатых» новые ставки подоходного, налог за дорогие авто и проверка превышения расходов над доходами |

Со следующего года хотят поднять сумму превышения расходов над доходами до 1500 базовых величин, чтобы налоговые органы стали запрашивать пояснения об источниках доходов (сейчас эта сумма составляет 1000 БВ). Что касается физических лиц, чей доход за календарный год превысит Br200 тыс., ставка налога может составить 25% с суммы превышения. А для «новых» (до трех лет) транспортных средств «повышенной комфортности» транспортный налог поднимут сразу в 10 раз.
Налоговый кодекс — 2024: суровые изменения в налоге на профдоход

Налоговый кодекс — 2024: суровые изменения в налоге на профдоход |

В проекте закона «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» есть ряд важных поправок, которые касаются налога на профессиональный доход. Например, с 1 января не будут признаваться объектом обложения НПД доходы, полученные физлицами от выполнения ими работ (оказания услуг) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиками являются лица, бывшие их нанимателями менее 3 лет назад.
Бюджетируем 2024 год: корректировка планов из-за обязательной переоценки основных средств на 1 января 2024 г.

Бюджетируем 2024 год: корректировка планов из-за обязательной переоценки основных средств на 1 января 2024 г. |

Бюджетируя 2024 год, обратите внимание, что планируемые статьи амортизации и отчисления налогов, особенно налога на недвижимость, могут существенно измениться. Вносятся изменения в Указ Президента Республики Беларусь от 20.10.2006 № 622 «О вопросах переоценки основных средств, доходных вложений в материальные активы, объектов незавершенного строительства и оборудования к установке»
Новый список офшоров: операции с недружественными для России странами

Новый список офшоров: операции с недружественными для России странами |

В феврале этого года Евросоюз включил Россию в обновленный список юрисдикций, не сотрудничающих с ЕС для целей налогообложения. Минфин России приказом от 05.06.2023 № 86н с 1 июля расширил перечень с 40 до 91 страны, предоставляющих льготный режим налогообложения или не раскрывающих информацию при проведении финансовых операций. В списке появились юрисдикции, в которых номинальная ставка налога на прибыль выше, чем в РФ.
Определен порядок распоряжения прибылью и распределения дивидендов в случаях принятия ограничительных мер

Определен порядок распоряжения прибылью и распределения дивидендов в случаях принятия ограничительных мер |

16 сентября вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь № 285 «О специальных счетах» (далее — Указ № 285), который определяет особенности получения иностранными участниками и собственниками имущества прибыли и дивидендов от юрлиц Беларуси. Указ № 285 принят в развитие положений Закона Республики Беларусь от 12.07.2023 № 280-З «О применении специальных ограничительных мер» для уточнения порядка применения специальной меры в виде «установления ограничений на совершение финансовых операций».
ФСЗН о механизме реализации права обратного требования (регресса)

ФСЗН о механизме реализации права обратного требования (регресса) |

При каких обстоятельствах выплаченные суммы пособий и пенсий подлежат возмещению в бюджет фонда? Что обозначает понятие «обратные требования (регресс)»? К кому он может быть предъявлен? Какой порядок представления в органы Фонда социальной защиты населения сведений для реализации права обратного требования (регресса) по возмещению выплаченных сумм?
Об изменениях по некоторым вопросам предоставления обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин

Об изменениях по некоторым вопросам предоставления обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин |

Государственный таможенный комитет информирует об основных изменениях, внесенных в  постановление Совета Министров Республики Беларусь от 14.10.2011 № 1374 «О задержанных товарах и обеспечении исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин», в связи с принятием постановления Совета Министров Республики Беларусь от 25.07.2023 № 476.
Чем чревата для бизнеса и частных лиц приостановка действия отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения между Россией и 38 странами: разбираем на примерах

Чем чревата для бизнеса и частных лиц приостановка действия отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения между Россией и 38 странами: разбираем на примерах |

Указом Президента России от 8 августа 2023 г. приостановлено действие отдельных положений соглашений об избежании двойного налогообложения (СоИДН) с недружественными странами. Список из 38 стран включает США, страны ЕС (в том числе Кипр и Мальту), Австралию, Сингапур, Канаду, Британию, Новую Зеландию, Японию. Так как Указ вступил в силу с момента подписания, это означает, что уже с 8 августа 2023 г. положения приостановленных статей применяться не могут.
Применение части 4 статьи 33 Налогового кодекса при проведении контрольных мероприятий

Применение части 4 статьи 33 Налогового кодекса при проведении контрольных мероприятий |

Согласно ч. 4 ст. 33 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) налоговая база и (или) сумма подлежащего уплате (зачету, возврату) налога (сбора) по результатам проверки подлежат корректировке при наличии хотя бы одного из рассмотренных в статье оснований.
Об изменениях в методологии расчета утилизационного сбора за ввезенные самоходные машины и прицепы

Об изменениях в методологии расчета утилизационного сбора за ввезенные самоходные машины и прицепы |

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 16.06.2023 № 389 «Об изменении постановления Совета Министров Республики Беларусь от 30 декабря 2022 г. № 951» вступило в силу с 21 июня 2023 г.
Какие организации и ИП будут относиться к неактивным плательщикам

Какие организации и ИП будут относиться к неактивным плательщикам |

Постановлением Министерства по налогам и сборам от 15.05.2023 № 19 утверждена Инструкция о порядке отнесения организаций и индивидуальных предпринимателей к неактивным плательщикам.
Реализация ниже цены приобретения: «новые» условия применения «старой» нормы

Реализация ниже цены приобретения: «новые» условия применения «старой» нормы |

С 1 января 2023 г. введены некоторые особенности определения налоговой базы НДС при реализации товаров, предметов лизинга и основных средств. Рассмотрим эти изменения подробнее.
О применении коэффициента 3 по земельному налогу и арендной плате за земельные участки

О применении коэффициента 3 по земельному налогу и арендной плате за земельные участки |

Совместным письмом от 19.05.2023 № 2-2-15/01535/5-1-23/15822/10-1-30/6482/6-3/1 разъяснен порядок исчисления в 2023 году по земельным участкам, на которых отсутствуют капитальные строения, земельного налога и арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, с применением повышающего коэффициента 3.
ТЦО: об анализируемых сделках по предоставлению займов резиденту СЭЗ

ТЦО: об анализируемых сделках по предоставлению займов резиденту СЭЗ |

Предоставление займа относится к анализируемой сделке, если его сумма и сумма иных сделок с резидентом СЭЗ (если помимо займа были иные виды сделок, сумма займа и сумма иных сделок суммируются) в календарном году превышает 400 000 белорусских рублей (2 000 000 белорусских рублей — для организации, включенной в перечень крупных плательщиков), определенная с применением положений главы 11 НК.
Будущее «ПВТ 3.0» — сохранение льгот в Указе № 102 «О развитии Парка высоких технологий»

Будущее «ПВТ 3.0» — сохранение льгот в Указе № 102 «О развитии Парка высоких технологий» |

По сути, Указ не затрагивает льгот и преференций, установленных Декретом Президента Республики Беларусь от 21.12.2017 № 8 «О развитии цифровой экономики», то есть все они продолжают действовать. При этом предпоследний абзац п. 2.8 Указа конкретизирует, что льготы по платежам в ФСЗН распространяются и на ИП — резидентов ПВТ. В Декрете № 8 прямо такой нормы прописано не было, хотя это и подразумевалось.
Указ № 98: изменения в методике сбора за размещение (распространение) рекламы

Указ № 98: изменения в методике сбора за размещение (распространение) рекламы |

10 апреля подписан Указ № 98, которым в новой редакции излагается Указ Президента Республики Беларусь от 31.03.2022 № 131 «О развитии средств массовой информации». Основные положения Указа вступают в силу через три месяца. Рассмотрим новации методологии.
О мониторинге правоприменительной практики налоговых органов положений пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса

О мониторинге правоприменительной практики налоговых органов положений пункта 4 статьи 33 Налогового кодекса |

За последние годы налоговая служба концептуально изменила подходы в проведении налогового контроля, повсеместно используя современные технологии, возможности продвинутой аналитики и риск-ориентированного подхода. Рассмотрим примеры.
Страны, включенные в «черный» и «серый» списки, оцениваются ЕС как не соблюдающие гарантии налоговой реформы

Страны, включенные в «черный» и «серый» списки, оцениваются ЕС как не соблюдающие гарантии налоговой реформы |

В ЕС существуют два списка: «черный», в который включены страны, где международные налоговые стандарты не соблюдаются, государства не кооперируют с ЕС по налоговым вопросам, и «серый», куда входят юрисдикции, которые взяли на себя обязательства по корректировке своей налоговой политики. Включение в такой список не сулит ничего хорошего «новобранцам» и их иностранным партнерам.
Учет расходов, связанных с приобретением товаров (работ, услуг) у физлица (налог на профдоход), при налогообложении прибыли организацией

Учет расходов, связанных с приобретением товаров (работ, услуг) у физлица (налог на профдоход), при налогообложении прибыли организацией |

Организации при приобретении товаров (работ, услуг) у физических лиц, являющихся плательщиками налога на профессиональный доход, должны учитывать ряд важных аспектов. Министерство по налогам и сборам по вопросу учета при налогообложении прибыли расходов организации, связанных с приобретением ею у физических лиц, являющихся плательщиками налога на профессиональный доход, товаров (работ, услуг), разъясняет.
МНС: новые рекомендации по вопросам налогообложения иностранных организаций

МНС: новые рекомендации по вопросам налогообложения иностранных организаций |

Министерство по налогам и сборам подготовило новые рекомендации по вопросам налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство. Внимание! Письмо МНС от 29.04.2021 № 4-2-15/00981 не подлежит применению за отчетные (налоговые) периоды 2023 года и далее.
Об отнесении на расходы приобретенного у физлиц — плательщиков НПД

Об отнесении на расходы приобретенного у физлиц — плательщиков НПД |

Министерство по налогам и сборам в связи с возникающими на практике вопросами, касающимися предоставления физическими лицами жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания, а также сдачи имущества в аренду, разъясняет.
Об уплате обязательных страховых взносов работодателями за физических лиц, признанных плательщиками налога на профессиональный доход

Об уплате обязательных страховых взносов работодателями за физических лиц, признанных плательщиками налога на профессиональный доход |

Пересмотр отдельными нанимателями трудовых обязанностей работников либо сокращение их должностных обязанностей с последующим заключением гражданско-правовых договоров на предмет той же самой работы является подменой трудовых отношений. Применение этими работниками НПД неправомерно.
Обязанность организаций уплачивать взносы в ФСЗН с суммы вознаграждения управляющего ИП, являющегося учредителем, отменена

Обязанность организаций уплачивать взносы в ФСЗН с суммы вознаграждения управляющего ИП, являющегося учредителем, отменена |

С 1 января 2023 г. индивидуальные предприниматели, которые одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности являются собственниками имущества (участниками, членами, учредителями) юрлиц и выполняют функции руководителей этих юрлиц, исключены из круга лиц, имеющих право добровольно уплачивать взносы в бюджет фонда. Это означает, что вышеуказанные категории физлиц, также как и все остальные категории физлиц, самостоятельно уплачивающих взносы в бюджет фонда, обязаны уплачивать указанные взносы за периоды осуществления в отчетном году предпринимательской деятельности.
Новое в оплате за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и отходов упаковки в 2023 году

Новое в оплате за организацию сбора, обезвреживания и (или) использования отходов товаров и отходов упаковки в 2023 году |

Корректировки предусматривают исключение из Указа № 16 нормативных правовых предписаний, которые перенесены в обновленный Закон Республики Беларусь от 20.07.2007 № 271-З «Об обращении с отходами» (приняты 28 июня 2022 г.) и вступили в силу с 1 января 2023 г. Кроме того, уточняются особенности функционирования специального счета ГУ «Оператор вторичных материальных ресурсов» и использования поступающих на него денежных средств.
Особенности составления отчетности и уплаты налогов в процессе банкротства и ликвидации организаций в 2023 году

Особенности составления отчетности и уплаты налогов в процессе банкротства и ликвидации организаций в 2023 году |

Департамент по санации и банкротству Министерства экономики разъяснил ключевые изменения в Налоговом кодексе с 1 января 2023 г. и их влияние на условия работы антикризисных управляющих.
Как плательщику получить отсрочку или рассрочку уплаты НДС в 2023 году

Как плательщику получить отсрочку или рассрочку уплаты НДС в 2023 году |

Субъекты хозяйствования в случае необходимости отсрочки, рассрочки тех или иных налогов подают заявление в местные органы власти, которые могут принять решение об отсрочке и рассрочке по налогам, чтобы дать возможность субъектам хозяйствования в краткосрочный период нарастить объемы и в дальнейшем своевременно погасить налоги.
Об исчислении и уплате НДС при приобретении объектов у иностранных индивидуальных предпринимателей

Об исчислении и уплате НДС при приобретении объектов у иностранных индивидуальных предпринимателей |

Для белорусских организаций, включая применяющих упрощенную систему налогообложения, и индивидуальных предпринимателей с 01.01.2023 вводится обязанность исчисления и уплаты НДС при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных индивидуальных предпринимателей, не состоящих на учете в налоговом органе Республики Беларусь в качестве таковых.
Указ № 459: особенности отчисления части прибыли (дохода) в бюджет в 2023 году

Указ № 459: особенности отчисления части прибыли (дохода) в бюджет в 2023 году |

Указом № 459 с 1 января 2023 г. внесены изменения в Указ от 28.12.2005 № 637 «О порядке исчисления в бюджет части прибыли государственных унитарных предприятий, государственных объединений, являющихся коммерческими организациями, а также доходов от находящихся в республиканской и коммунальной собственности акций (долей в уставных фондах) хозяйственных обществ и об образовании государственного целевого бюджетного фонда национального развития».
О новом порядке обложения НДС услуг в электронной форме и Договоре Беларуси и России по косвенным налогам

О новом порядке обложения НДС услуг в электронной форме и Договоре Беларуси и России по косвенным налогам |

Согласно новым правилам при трансграничной покупке услуги в электронной форме на территории ЕАЭС обложение НДС будет происходить по месту нахождения покупателя. До этого не было общего подхода по данному вопросу, что приводило к двойному налогообложению или к ситуации, когда такая коммерческая деятельность не облагалась налогом ни в одном из государств-членов.
Налоговые ставки, вычеты и льготы по подоходному налогу в 2023 году. Налог на профессиональный доход

Налоговые ставки, вычеты и льготы по подоходному налогу в 2023 году. Налог на профессиональный доход |

Проектом изменений в Налоговый кодекс на 2023 год предложено пересмотреть размеры некоторых налоговых вычетов, а также суммы различных выплат, которые не облагаются подоходным налогом. Текст изменений был принят в первом чтении Палатой представителей и теперь его должен принять Совет Республики и подписать Александр Лукашенко. Мы предупреждаем: для более точного планирования и бюджетирования 2023 года нужно подождать финальную версию кодекса в официальном опубликовании.
Обзор предложенных изменений в Указ «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь»

Обзор предложенных изменений в Указ «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» |

Официально заявлено, что необходимость подготовки новаций в Указ Президента Республики Беларусь от 16.10.2009 № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» вызвана «изменением стиля и методов работы контролирующих (надзорных) органов с учетом смещения акцента в контрольной (надзорной) деятельности на превентивный характер ее проведения». Рассмотрим, что изменится с принятием новаций.
Последствия расторжения Украиной Соглашения с Беларусью об избежании двойного налогообложения

Последствия расторжения Украиной Соглашения с Беларусью об избежании двойного налогообложения |

После прекращения действия белорусско-украинского межправительственного Соглашения об избежании двойного налогообложения и предупреждении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество ко всем доходам резидентов Беларуси на территории Украины будет применяться общая, а не льготная ставка. Для всех доходов белорусских компаний и физлиц, которые они получают в Украине, она составит 15 % вместо ранее предусмотренных соглашением 10 %. В свою очередь, резиденты Украины, которые и дальше будут работать в нашей стране, будут платить налоги и в украинский, и в белорусский бюджет.
Свежие статьи
Сейчас читают

1. Последствия отказа от договора

В данной статье речь пойдет преимущественно о последствиях реализации стороной права на односторонний отказ от договора в тех случаях, когда отказ от договора предусмотрен законодательством или договором — п. 3 ст. 420 Гражданского кодекса Республики Беларусь.

2. Смена юрисдикции (редомициляция): новый тренд для компаний в эпоху геополитических и санкционных рисков

В последнее время для некоторых компаний и инвесторов актуален вопрос редомициляции. Основная причина будущего переезда — новые санкции, которые делают иностранную прописку менее привлекательной. Чтобы успешно провести эту процедуру и продолжать деятельность в другой юрисдикции, необходимо соблюдение двух основных условий.

3. Льготы по возмещению расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией недвижимого имущества, согласно Указу от 16.05.2023 № 138

Правительству делегированы полномочия на утверждение перечня субъектов, которым недвижимость предоставляется в безвозмездное пользование. Уточняется перечень юрлиц, которым предоставляются льготы по возмещению расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией недвижимого имущества. Приказом Госкомимущества утверждена примерная форма договора аренды капитальных строений (зданий, сооружений), изолированных помещений, машино-мест, их частей, находящихся в республиканской собственности.

4. Ограничение форм расчетов и определение места приобретения товаров при интернет-торговле

На общественное обсуждение вынесен проект закона Республики Беларусь «Об изменении  Закона Республики Беларусь «О защите прав потребителей». После принятия Закона потребуется внесение изменений в постановления Совета Министров Республики Беларусь: от 15.01.2009 № 31 «Об утверждении Правил продажи товаров при осуществлении дистанционной торговли»; от 14.06.2002 № 778 «О мерах по реализации Закона Республики Беларусь «О защите прав потребителей».

5. Crush margin — управление операционными и валютными рисками предприятий-экспортеров

Экспортно-ориентированные компании попадают под воздействие существенных операционных и валютных рисков, связанных с высокой волатильностью на товарном и валютном рынках. Это негативно сказывается на финансовых результатах компаний. Для того чтобы компаниям-экспортерам адаптироваться под изменчивость зарубежных товарных рынков, можно использовать Crush margin. В статье приведено описание данного инструмента, представлена его формула, а также пример расчета в случае экспорта подсолнечника.

6. Порядок разрешения конфликтов ранжирования инвестиционных проектов по NPV и IRR

При ранжировании взаимоисключающих инвестиционных проектов по NPV и IRR эти критерии могут давать противоречивые сигналы при различных моделях денежных потоков и масштабах проектов. Однако в случае двух взаимоисключающих проектов эти два критерия иногда не согласуются. Например, проект A может иметь большую NPV, чем проект B, но при этом проект B может иметь более высокую IRR, чем проект A. В этом случае вы должны инвестировать в проект A или в проект B?Рассмотрим порядок разрешения этих конфликтов, а также примеры анализа подобных проектов.