BEPS: минимизация налогов с помощью офшорных схем уже не актуальна |
Отчет от Организации экономического сотрудничества и развития, представленный лидерам стран «Большой двадцатки» накануне саммита в Осаке 30-31 июля, свидетельствует о существенном прогрессе в реализации международных налоговых реформ, в том числе в тактике внедрения плана противодействия размытию налоговой базы и перемещению прибыли (BEPS).
ОЭСР отмечает, что во внедрении предусмотренных этой программой минимальных стандартов удалось добиться «конкретных результатов». Выделены усилия отдельных юрисдикций в борьбе с «вредоносными» положениями национального налогового законодательства, модификации международных соглашений в целях недопущения дальнейшего злоупотребления ими, внедрением пострановой налоговой отчетности и обмене ею, улучшении механизма разрешения международных налоговых споров.
Для примера: если брать «вредоносные» налоговые режимы, то с 2015 г. уже 250 таких было отменено либо пересмотрено и изменено таким образом, что они более к этой категории не относятся. Кроме того, с момента выхода предыдущего аналогичного отчета в июле 2018 г, уже 70 дополнительных режимов были пересмотрены, причем в странах мира активно внедряется механизм постоянного мониторинга, чтобы все новые режимы отдавались под контроль сразу после своего вступления в силу.
В отчете говорится, что в мире сегодня вредоносные налоговые практики более не могут использоваться компаниями для привлечения налоговой базы из других стран (к примеру, если они направлены только против нерезидентов и иностранных граждан). Там же говорится, что за прошедшее время число стран, которым удалось избежать внимания международного сообщества в связи с применяющимися ими налоговыми режимами, свелось практически к нулю. Более того, к ним еще и повысили требования: теперь эти страны обязаны к тому же следить, чтобы работающие в них компании занимались реальной деятельностью, а не служили лишь ширмой.
По информационному обмену данными по налоговым решениям: правительства стран-участников с июля прошлого года обменялись информацией по 4 тысячам дополнительных решений, доведя общее их число за все время сотрудничества до 21 тысячи. Неплохое повышение международной налоговой прозрачности.
По злоупотреблениям налоговыми соглашениями: как отмечается, страны — члены ОЭСР/С20 сейчас проводят улучшение сети международных налоговых режимов. Делается это преимущественно через многостороннюю Конвенцию по внедрению связанных мер в целях предотвращения размытия налоговой базы и/или перемещения прибыли — Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting (Multilateral Instrument or MLI). Планируется, что датой вступления в силу для стран ЕАЭС станет уже 1 октября этого года.
Касательно постранового обмена налоговой информацией: первый такого рода состоялся в июне прошлого года. С тех пор 18 новых юрисдикций успели внедрить у себя требования к «пострановым» отчетам для международных компаний. Теперь число таких юрисдикций достигло 80. В их случае мы говорим о примерно 2000 двусторонних соглашений по обмену «пострановыми» отчетами. По словам представителей ОЭСР, самая первая агрегированная и анонимная статистика уже демонстрирует любопытные данные по международным компаниям — их расположению, регионам, где они получают свои прибыли и где уплачивают налоги.<...>