Невнимательная проверка деловых партнеров может привести к большим финансовым потерям, покупке некачественного товара или пропаже заказчика перед исполнением обязательств. За недостаточно тщательный анализ контрагента наказывает и налоговая, применяя к бизнесу штрафные санкции.

Чтобы не потерять деньги зря и не бегать потом по судам, необходимо тщательно проверять каждого партнера. Разберем на примерах признаки недобросовестных подрядчиков, с которыми не стоит заключать сделку и рисковать репутацией компании.

Зачем проверять благонадежность контрагента и нужно ли проводить эту процедуру с каждым подрядчиком?

Налоговая и банки внимательно проверяют все сделки с контрагентами. Поэтому надеяться на удачу и вслепую подписывать договор с сомнительными подрядчиками не стоит. Проверять контрагента необходимо во избежание трех видов проблем:

1.            Оплата штрафов, пени и налогов. В случае, если налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и ему могло быть известно о нарушениях, допущенных подрядчиком.

2.            Блокировка счетов банком и невозможность проведения операций. Банки быстро отключают компании от дистанционного банковского обслуживания, если сам клиент и контрагент являются неблагонадежными или денежная операция носит подозрительный характер.

3.            Риск потенциальных убытков. Недобросовестный поставщик может задержать оплату, не отправить товар или оказать некачественно услугу, что влечет за собой судебные разбирательства, дебиторскую задолженность и кассовые разрывы.

Существуют разные категории контрагентов, для проверки которых необходимо использовать определенные принципы. Мелкие поставщики, например, воды или канцтоваров, крупные компании с хорошей репутацией, постоянные партнеры, с которыми вы работаете несколько лет, — каждого важно поставить на мониторинг, чтобы не пропустить нарушений, например в случае судебного разбирательства с другими контрагентами. А вот новым контрагентам необходимо уделить особое внимание и проанализировать их деятельность по всем пунктам. В статье поговорим о том, на что стоит обращать внимание в процессе переговоров и какие документы запрашивать.

Внешние признаки недобросовестности

При личном знакомстве с контрагентом стоит обратить внимание на саму манеру ведения переговоров. Перечислим самые распространенные признаки, которые могут свидетельствовать о недобросовестности:

·            суетливость при переговорах о получении кредита или товаров на реализацию;

·            неоднократные устные заверения в своей платежеспособности, упоминания об ответственности за взятый кредит или товары на реализацию;

·            рассказы о своих деловых связях в коммерческих и финансовых кругах, о возможностях, которые трудно проверить;

·            неконкретность заявлений, отсутствие ссылок на конкретных людей, у которых можно перепроверить заявления;

·            предложение более выгодных условий сделки;

·            торопливость при подписании договора, стремление объяснить это занятостью, необходимостью выехать на очередную встречу;

·            небрежность в оформлении договора, стремление оговорить устно ряд пунктов;

·            предоставление гарантий негодными средствами.

Иной раз выезд в офис, на производственные или складские площади дает неожиданные результаты и позволяет добыть доказательства того, что контрагент не способен быть надежным партнером. В данном контексте будет уместным привести кейс одной компании, которая хотела приобрести небольшую производственную площадку. У собственника площадки и риелтора с деловой репутацией и документами все было в порядке. Договор купли-продажи составили корректно. Однако в документах не было указано, что единственный въезд на производственную площадку проходил через территорию, подконтрольную другому предприятию, чей руководитель мог ограничить время проезда или запретить проезд в выходные дни.

Если существует такая возможность, целесообразно проверить фактического руководителя контрагента по базе данных на предмет привлечения к уголовной ответственности. Также приведем кейс одной компании, заключившей договор на поставку товара без предоплаты с ООО, которое возглавлял директор, ранее дважды судимый за мошенничество в особо крупных размерах. С юридической точки зрения у компании-истца был хороший договор, и арбитраж они выиграли, но не смогли вернуть деньги. Приговор на ранее судимого директора можно было найти в открытом доступе в интернете.

Другой пример из практики: крупная сеть, торгующая строительными материалами, отгрузила без предоплаты товар на сумму около 10 000 долларов контрагенту под обязательство его директора, что он «гарантирует оплату всем своим имуществом».

Как было установлено позже, паспорт директора контрагента принадлежал умершему. Если бы компания правильно подошла к получению гарантийного обязательства, то попросила бы указать конкретное имущество (автомобиль, недвижимость).

Проверка контрагента на банкротство

Безусловных признаков того, что будущий контрагент является компанией-однодневкой или планирует совершать мошеннические операции, не существует. Новая компания, только вышедшая на рынок, может быть нацелена на многолетнюю и плодотворную работу, в то же время компания, существующая несколько лет, может находиться на грани банкротства и перестать платить своим контрагентам.

Также стоит отметить, что документы, которые вы можете запросить у контрагента (копию устава, копию свидетельства о госрегистрации и копию свидетельства о постановке на учет в налоговой), будут свидетельством для налоговой службы, что вы проявили должную осмотрительность при выборе контрагента, но ничего не скажут вам о финансовом состоянии партнера на сегодняшний день. Также не стоит стопроцентно доверять открытым данным — они бывают и ошибочными.

Изменение суммы активов

В процессе анализа бухгалтерской отчетности необходимо обращать внимание на то, как менялась сумма активов компании за последние три года. Должно насторожить следующее: резкое уменьшение стоимости основных средств, рост кредиторской задолженности и существенное падение выручки. Недостаточно тщательная проверка благонадежности партнеров может привести к тому, что они не оплатят товары или услуги либо не отразят их в отчетности, что приведет к отказу в вычете НДС со стороны налоговой инспекции.

Основные коды общегосударственного классификатора видов экономической деятельности

В выписке, помимо собственников и руководителя фирмы, нужно обратить внимание на коды общегосударственного классификатора. Связаны ли они с основной деятельностью компании?

Разумеется, это не единственный критерий надежности. Нужно учитывать разные ситуации. Например, для развития франшизы собственники открывают отдельное ИП или ООО, а для основной деятельности используют другую фирму или ИП.

Финансовые показатели за последние годы работы

Проверить эти данные можно с помощью платных сервисов. У компании может быть несколько юрлиц или ИП, нужно запросить данные по всем этим компаниям и проверить каждую.

Конечно, зачастую встречаются и такие ситуации, когда не удается предоставить все финансовые показатели — в официальных источниках они могут быть занижены по многим причинам, а партнер по факту вполне надежный и стабильный.

Специфические отраслевые документы

Запрос дополнительных данных зависит от сферы деятельности:

·            если компания ведет деятельность в образовательной сфере и нужна лицензия Министерства образования, то ее нужно обязательно затребовать;

·            если компания передает товарный знак, то должно быть свидетельство о его регистрации или как минимум справка-приоритет;

·            если компания — производитель, следует запросить сертификаты;

·            у IT-проектов нужно требовать документы, подтверждающие принадлежность того или иного программного продукта или мобильного приложения.

Реальная деятельность контрагента

Еще одно направление, на которое следует обратить внимание, — это проверка уже реальной составляющей бизнеса. Как компания работает со своими партнерами и клиентами? В данном случае помогут отзывы в интернете, контакты с партнерами контрагента.

В целом все не так пессимистично, как может показаться на первый взгляд. Откровенных мошенников в B2B-сфере немного — речь же идет про долгосрочные проекты на большие суммы денег. Клиенты перед сотрудничеством оценивают много параметров, и эмоциональных покупок, как у физических лиц, здесь не бывает.

Подозрительные признаки, сигнализирующие о мошенничестве

На практике рекомендуется использовать алгоритм, с помощью которого можно проверить реальность присутствия компании на рынке, легальность ее бизнеса и устойчивость финансового положения.

Разберем данный пункт на кейсе. Однажды компании-экспортеру пришло коммерческое предложение с очень привлекательными ценами. Анализ официального сайта компании показал, что компания входит в крупный известный холдинг.

В новостях на сайте этого известного крупного холдинга появилось предупреждение о мошенниках, которые представляются их дочерней компанией. Они использовали часть настоящих реквизитов одного из филиалов и предлагали товар покупателям из Европы.

Достаточно было сделать всего один звонок по настоящим контактам, чтобы подозрения подтвердились. В результате экспортер сэкономил 240 000 долларов на покупке несуществующего товара.

Алгоритм для проверки реальности присутствия

1.            Изучите на официальном сайте новости и историю компании, посмотрите на дату создания сайта, обратите внимание на фотографии с производства.

2.            Позвоните по контактам с официального сайта, чтобы узнать, чем действительно занимается компания.

3.            Поищите упоминания о поставщике в сети. Чем больше упоминаний о компании, тем выше шанс, что она реальная.

4.            Изучите отзывы о продавце, делая акцент на конкретику.

Какие документы и почему следует запросить

Рекомендуется запрашивать у потенциального контрагента весь пакет регистрационных документов. К ним относятся свидетельство о госрегистрации, свидетельство о постановке на налоговый учет, приказ о назначении директора, договор аренды офиса и др. Все документы нужно внимательно проверить и сделать копии. Наличие копий регистрационных документов не позволит налоговым органам заподозрить вас в отсутствии должной осмотрительности.

Имеет смысл особо внимательно изучить устав. В нем указано, кто вправе заключать сделки, какие сделки требуют одобрения, а какие нет, порядок реорганизации и многое другое. Крупная сделка требует дополнительного одобрения, поэтому нужно запросить протокол собрания участников организации об одобрении сделки.

Кроме этого, рекомендуется запрашивать последний приказ о назначении генерального директора и копию его паспорта. Это позволит увидеть, когда последний раз менялся директор и возможен ли такой случай, что приказ директора уже поменяли, но в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее — ЕГР) изменения не внесены.

Еще не лишним будет запросить у контрагента письма, подтверждающие отсутствие просроченной задолженности перед кредиторами. Такой документ имеет слабую юридическую силу, но может пригодиться в суде. Также полезно ознакомиться с последней бухгалтерской отчетностью контрагента.

В балансе важно обратить внимание на несколько признаков:

·            Не указан ли у компании непокрытый убыток? Такой показатель в большинстве случаев свидетельствует об отрицательных показателях компании.

·            Нет ли у показателя баланса «денежные средства» и совокупности остальных активов существенного разрыва? Плохой признак, когда объем денежных средств указан существенно меньше других активов.

·            Каков размер дебиторской задолженности? Если он составляет практически весь актив компании, велика вероятность, что такой показатель просто «рисуется», чтобы соотносить актив и пассив.

Этапы проверки документов и информации о контрагенте

Этап 1. Перед обсуждением сделки попросите партнера показать документы.

Этап 2. После ознакомления с документами получите информацию о контрагенте.

Это можно сделать с помощью бесплатных сервисов. На сайте налоговой инспекции получите выписку, в которой содержится основная информация о контрагенте. Проверьте в ней:

·            дату регистрации контрагента в налоговом органе;

·            статус: действующий или нет;

·            адрес регистрации: совпадает ли он с адресом офиса, нет ли каких-нибудь особых отметок налоговой по данному адресу;

·            данные о руководителе: сравните их с решением или протоколом о назначении руководителя;

·            размер уставного капитала;

·            виды деятельности: есть ли в списке тот, по которому вы хотите сотрудничать;

·            данные о выданных лицензиях.

Обратите внимание на сведения об имеющихся налоговых задолженностях у контрагента. Узнайте, не находится ли контрагент в стадии ликвидации, не подлежит ли исключению как недействующее лицо.

Также в доступных открытых источниках:

·            изучите судебные процессы, которые были или идут с участием контрагента;

·            проверьте, не находится ли контрагент в стадии банкротства.

Вы также можете направить запрос в налоговую инспекцию по месту регистрации контрагента о предоставлении сведений о налоговой благонадежности. Даже если вы не получите ответа, сам факт обращения будет свидетельствовать о том, что вы были предусмотрительны.

Этап 3. Проверьте информацию о руководителе или лице, подписывающем документы.

·            На сайте налоговой инспекции узнайте, не числится ли он среди дисквалифицированных лиц.

·            Получите информацию, в скольких компаниях он является руководителем и учредителем, на сайте налоговой инспекции, заказав отдельные выписки по каждой компании.

·            Выясните информацию о долгах и открытых исполнительных производствах.

·            Внимательно сравните информацию в выписке из ЕГР с решением или протоколом о назначении руководителя.

·            Обратите внимание на срок полномочий, указанный в уставе.

·            Наличие полномочий совершать такие сделки по уставу.

Если лицо будет подписывать документы по доверенности, внимательно проверьте следующее.

·            Данные лица, выдавшего доверенность, должны совпадать с данными руководителя в выписке из ЕГР и в решении или протоколе о назначении руководителя.

·            Полномочия, которые дают ему право взаимодействовать с вами и подписывать документы.

·            Позвоните по официальным телефонам компании и уточните информацию о доверенности. В крупных компаниях всегда ведется реестр выданных доверенностей.

Этап 4. Обратите внимание на подозрительные моменты.

·            По адресу, указанному в выписке из ЕГР, контрагент не находится, и у него нет офиса или адрес офиса слишком часто меняется.

·            Руководитель является «массовым» или числится учредителем в разных по сферам деятельности компаниях.

·            Отсутствуют оригиналы учредительных документов, лицензий и разрешений, документов на недвижимость и пр.

·            Отсутствуют сотрудники, особенно в компаниях, в которых их не может не быть.

·            Контрагент отказывается заключать письменный договор.

Последствия отказа от полной и подробной проверки могут быть серьезными:

·            потеря времени на работу с недобросовестным контрагентом;

·            потеря денег, товара, убытки;

·            расходы на судебные процессы;

·            претензии со стороны налоговых органов.

Подведем итоги, при наличии каких признаков у контрагента необходимо особенно насторожиться и всё проверить тщательнейшим образом.

1.            Подрядчик отправил неполный пакет документов, остальную часть только обещает прислать. Если контрагент предоставил вам, например, только сведения о регистрации ИП, а остальные документы постоянно «забывает» отправить, находит разные оправдания и «кормит завтраками» — такое поведение должно насторожить. Это серьезный повод тщательно проверить компанию на добросовестность.

2.            Часть информации в документах не совпадает с данными из ЕГР. После того как вы получили все документы от поставщика, важно сверить информацию на сайте налоговой, запросив выписку из ЕГР. Если вы нашли расхождения, например, в адресе, телефоне, реквизитах, Ф. И. О., а также не увидели в списке вид деятельности, по которому вы собираетесь заключать сделку, — это еще один признак того, что подрядчик может быть ненадежным.

3.            У компании подозрительный директор. Тут можно столкнуться с несколькими проблемами: первая — у директора компании отсутствуют полномочия для заключения договоров, вторая — руководитель компании является номинальным и числится еще в других организациях, третья — директор фирмы, с которым вы заключили сделку, уволился до завершения работ. Проверить прошлое физического лица стоит по следующим параметрам:

·        состоит ли человек в реестре дисквалифицированных лиц;

·        является ли его паспорт оригинальным;

·        обладает ли он полномочиями директора.

4.            Контрагент зарегистрирован по адресу, по которому находятся несколько компаний. Встречаются компании, которые используют адреса массовой регистрации, которые можно купить прямо в интернете. Если приехать по указанному адресу, то нужной организации вы не обнаружите. Проверить, является ли адрес контрагента массовым или нет, можно на сайте налоговой инспекции. Если по адресу числятся несколько компаний, то это может стать основанием для отказа в сотрудничестве.