В Беларуси продолжится трансформация микробизнеса, и эти корректировки связаны с законопроектом, который сейчас рассматривается в Палате представителей. Документ касается изменения законов по вопросам налогообложения и содержит две статьи, касающихся ИП.

Мы собрали самую свежую информацию, на которую стоит обратить внимание при планировании дальнейшей деятельности.

Штраф и конфискация 50 % «сверхдохода» ИП

Начнем с информации о том, что принятые с 2024 года нормы уже обрастают судебной практикой и это важно понимать.

Экономический суд Минской области наказал ИП из Столбцовского района за осуществление деятельности без образования юрлица. ИП получила штраф, а также у нее конфисковали часть дохода.

По белорусскому законодательству, ИП, чей совокупный доход в 2024 году превысил 500 тыс. руб., не вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юрлица. Юрлицо нужно создать с 1 января календарного года, следующего за календарным годом, в котором образовалось такое превышение. Эту норму приняли в конце 2023 года, а применять на практике начали с 1 января 2025 г.

В данном случае ИП не стала открывать юрлицо и какое-то время продолжала работать. Примечательно, что нарушение выявили в ходе проверки, которая началась после того, как ИП решила прекратить свою деятельность.

В результате суд установил наказание: штраф 20 БВ, а также конфискация 50 % дохода, полученного от занятия запрещенной деятельностью.

Запрет работать в качестве ИП на протяжении 3 лет

Правительство предложило пересмотреть ограничение для ИП, чья выручка превысила 500 тыс. руб. Депутаты парламента 2 апреля в двух чтениях утвердили налоговые новшества, которые касаются индивидуальных предпринимателей.

Документом предлагается внести изменения в  Закон Республики Беларусь от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» (далее — Закон). Данным Законом в  Налоговый кодекс была внесена норма о повышенной ставке налога для ИП, чьи доходы от предпринимательской деятельности превысили 500 тыс. руб. Такие ИП должны были платить налог в 30 %, а с 1 января следующего года за годом, в котором возникло такое превышение, им запрещалось работать в качестве индивидуального предпринимателя, можно было продолжать деятельность только в качестве юрлица. При этом предпринимательская деятельность в качестве ИП рассматривалась в качестве незаконной.

На данный момент в тексте Закона срок ограничения не указывается. Теперь же правительство предлагает изменить Закон и ввести запрет для таких граждан работать в качестве ИП на протяжении 3 лет.

«Гражданин, совокупный размер доходов и (или) валовой выручки которого от осуществления деятельности в качестве индивидуального предпринимателя нарастающим итогом в течение календарного года превысил 500 000 белорусских рублей, не вправе заниматься деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя в течение трех календарных лет начиная с 1 января календарного года, следующего за календарным годом, в котором образовалось такое превышение», — говорится в проекте.

По словам члена Постоянной комиссии Палаты представителей по бюджету и финансам Натальи Кулешовой, норма об отношениях, которые возникли с 1 января 2024 г., скорректирована, так что сейчас уже в документе будет говориться о 2025 годе. То есть документ будет принят и станет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2025 г. «Он не будет иметь обратную силу, чтобы минимизировать риски индивидуальных предпринимателей», — пояснила депутат.

Также парламентарий объяснила, что не стоит смущаться по поводу того, что в поправках говорится не просто об ИП, а о гражданине, который работает в качестве ИП. Это не означает, что теперь будут считать все доходы: и от деятельности ИП, и в целом. Например, в доход ИП не будут включены суммы, которые он получил как наемный работник. Они будут облагаться отдельно. «Это унификация с  Гражданским кодексом», — объяснила Наталья Кулешова.

Она также заявила, что изменения в Закон о налогообложении, связанные с корректировкой ограничений для ИП, заработавших более 500 тыс. руб. за год, направлены на то, чтобы позволить гражданам вернуться к деятельности в качестве ИП.

«Фактически принятие предлагаемых законопроектом изменений даст право на второй шанс лицам, прекратившим деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в связи с превышением установленных лимитов, не реализовавших себя по тому же направлению в качестве юридического лица, а спустя установленное время решивших попробовать начать заново деятельность в иной сфере», — цитирует БелТА Кулешову.

Что касается доходов, то в законопроекте отдельно говорится о выручке ИП, а отдельно — о доходах, причем это считается разными понятиями. Так, под выручкой понимаются полученные «в кассу» деньги, а под доходом — остаток за вычетом различных издержек (кроме налогов).

Когда законопроект будет принят, то вступит в силу после его официального опубликования и предполагается, что будет распространять свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2025 г.

Могут ли ИП нанимать больше трех работников

Еще в 2005 году у индивидуальных предпринимателей появилось ограничение на наем сотрудников: они могли нанимать только трех человек. Позже три министерства — юстиции, экономики и по налогам и сборам — в совместном письме разъясняли, что данное ограничение распространяется только на сотрудников, которые обеспечивали получение прибыли. Простыми словами, ИП мог, кроме бухгалтера, юриста и, например, охранника, нанять еще трех человек. Однако сейчас ситуация снова изменилась, это следует из письма Министерства экономики.

В октябре 2024 года заработали поправки в  Гражданский кодекс, которые касаются предпринимательской деятельности. Так, в частности, статью 22 дополнили пунктом, по которому при осуществлении предпринимательской деятельности граждане вправе привлекать не более трех физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также создание объектов интеллектуальной собственности.

Согласно письму Минэкономики, количество таких лиц теперь определяется в совокупности и оно не зависит от степени их влияния на предпринимательскую деятельность.

При этом по этому же правилу ИП могут заключать неограниченное количество гражданско-правовых договоров с другими субъектами предпринимательской деятельности. Например, с другими ИП, ремесленниками, субъектами агроэкотуризма или теми, кто ведет самостоятельную профессиональную деятельность.

В то же время, по данным Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, одно из самых распространенных нарушений — привлечение индивидуальными предпринимателями к осуществлению деятельности более трех физических лиц. Выявление такого нарушения, которое имело место в период 2022–2024 гг., привело к тому, что ИП платили штраф и часть доходов была конфискована.

Проблемы «не/бесшовного» перехода e-commerce ИП в юрлица

В 2024 году белорусские индивидуальные предприниматели массово обращались в Минэкономики с просьбой оставить им неизменным учетный номер плательщика (УНП) в случае перевода деятельности в статус юрлица. Решить эту задачу на государственном уровне по техническим причинам не удалось. Тем не менее профильное министерство подчеркивало, что постарается помочь ИП в случае создания юрлица «избежать потери наработанной деловой репутации и клиентов при осуществлении торговли через маркетплейсы».

Данный вопрос рассматривался в январе 2025 года на совместном заседании общественно-консультативных (экспертных) советов по развитию предпринимательства (ОКС), действующих при Минэкономики и МАРТ. Эксперты рынка e-commerce, которые представляют маркетплейсы, поделились своим видением сложившейся ситуации.

В протоколе совместного заседания двух ОКС говорится, что, например, белорусский маркетплейс Deal.by сможет помочь предпринимателям, поскольку программный продукт платформы предусматривает возможность передачи «личных кабинетов» от одного субъекта хозяйствования к другому.

В то же время представители российских маркетплейсов заявили, что сделать аналогичные изменения на платформах Wildberries и Ozon «технически и юридически» сложно. Они пояснили, что перенос «личного кабинета» с ИП на юрлицо связан с большими рисками. Один из них заключается в том, что у ИП, планирующего сменить юридический статус, скорее всего, существуют остатки товаров на складах, которые могут располагаться в других странах. При этом товары ввезены в страну нахождения склада под УНП предпринимателя. Соответственно, товары числятся на складах именно под этим УНП и за этим ИП. Поэтому в случае переоформления личного кабинета на маркетплейсах на юрлицо (с другим УНП) существует опасность утери товаров.

Таким образом, переход в юрлицо для тех предпринимателей, которые торгуют на российских маркетплейсах, был сопряжен с рисками потери как товаров, так и наработанной ранее репутации.

Как сообщили 2 апреля в Минэкономики, на Wildberries коммерческие организации, которые были созданы индивидуальными предпринимателями в рамках Закона № 365-З, смогут продолжить работу с сохранением истории и своего рейтинга. Отмечается, что ИП, зарегистрированные на маркетплейсе, смогут перенести информацию из своего личного кабинета в личный кабинет созданного ими юрлица.

В каких сферах бизнеса ИП активнее всего переходят в юрлица

Минэкономики сообщает, что возможностью «бесшовного» перехода из ИП в юрлицо активнее всего пользуются компании, которые занимаются оптовой, розничной торговлей и автоперевозками.

На начало марта в юрлица переоформились более 2 тыс. ИП. В то же время тех ИП, кто должен это сделать до 31 октября 2025 г., было в 10 раз больше. Активнее всего такой возможностью пользуется бизнес Минска и Минской области. Здесь зарегистрирована почти половина новых юридических лиц.

Перечень видов деятельности, разрешенных для ИП, был утвержден в июле 2024 года, а с 1 октября в Беларуси прекратили регистрацию новых ИП с видами деятельности, которые в него не попали.