Как провести оценку состояния и движения дебиторской и кредиторской задолженности организации

Как провести оценку состояния и движения дебиторской и кредиторской задолженности организации |

Автор Регина Неведкова Регина Неведкова
Номер № 09/2019
Количество просмотров 282
Автор кредиторская задолженность, кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, дебиторская задолженность, управление управление

На примере финансовой отчетности предприятия за три года проведем оценку состояния и движения дебиторской и кредиторской задолженности. Оценим взаимосвязь и взаимозависимость дебиторской и кредиторской задолженности.

Фактическое состояние дебиторской задолженности, а также ее размеры и уровень качества оказывают влияние на финансовую устойчивость организации.

В целях улучшения финансового положения и финансовой устойчивости организации следует:

  • оценивать соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Если дебиторская задолженность значительно больше кредиторской, то это создает угрозу для финансовой устойчивости фирмы, может привести к потребности в привлечении дополнительных источников финансирования деятельности;

  • контролировать состояние текущих расчетов по отдельным элементам просроченной задолженности;

  • стремиться увеличить число заказчиков для снижения риска возникновения просроченной задолженности монопольных клиентов.

Все взаиморасчеты между производителем и потребителем должны быть проведены в срок, равный трем месяцам с момента фактического получения товаров от поставщика конкретным дебитором. В ином случае возникшая задолженность признается просроченной согласно п. 3 ст. 175 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В рамках анализа динамики и движения дебиторской задолженности исходя из данных финансовой отчетности сформируем таблицу, в которой оценим состояние дебиторской задолженности ООО «Маяк».

По данным табл. 1 отметим, что за 2018 год величина дебиторской задолженности предприятия выросла на 6,1%, это влечет за собой негативные последствия, поскольку фирма извлекает из оборота свои средства в составе сумм дебиторской задолженности, а это может привести к росту кредиторской задолженности в целях поддержания непрерывности дальнейшего производственного цикла организации.

В фактической структуре дебиторской задолженности долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует, следовательно, доля краткосрочной дебиторской задолженности 100,0%. В структуре краткосрочной дебиторской задолженности преобладает прочая дебиторская задолженность и занимает 51,9% на конец года, данный показатель имеет тенденцию снижения. В динамике и структуре статья покупатели и заказчики увеличивается на 8 954 тыс. руб., значит, предприятие в отчетном году привлекает новых покупателей и заказчиков на производимую продукцию. Долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует.

Хотя предприятию удалось нарастить свою выручку, отметим рост краткосрочной дебиторской задолженности. Подобная ситуация может свидетельствовать, что в целях сохранения выручки предприятию пришлось пойти на корректировку собственной кредитной политики в части роста числа дней отсрочки по оплате за товар, который реализуется клиентам.

В целях определения общего состояния обязательств данной организации следует далее рассмотреть динамику и структуру кредиторской задолженности предприятия, а затем рассчитать показатель соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. При этом кредиторскую задолженность следует рассматривать с позиций привлечения заемных средств к собственным обо- ротным.

Далее рассмотрим движение кредиторской задолженности на предприятии (табл. 2).

Кредиторская задолженность предприятия за анализируемый период снизилась на 3,9% и на конец года составляет 1 093 563 тыс. руб.

Краткосрочная кредиторская задолженность предприятия составляет 39,8% в общей структуре задолженности, она представлена в большей степени кредитами — 44,9% и расчетами с поставщиками и заказчиками — 24,5%. Данные показатели в динамике увеличиваются, что приводит к снижению доли запасов на наибольшую среди других статей величину.

Долгосрочная кредиторская задолженность в общей структуре составляет 60,2%. За анализируемый период данный показатель имеет тенденцию снижения на 12,8%, в большей степени за счет погашения кредитов и займов.

В следующей таблице проанализируем соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Истечение установленных договором сроков расчетов приводит к возникновению дебиторской задолженности. Снижается дебиторская задолженность в 2018 году в 1,6 раза и свидетельствует о понижении доходов и снижении ликвидности организации. Повышается доля кредиторской задолженности на 128 797 тыс. руб., что связано с понижением показателей ликвидности и платежеспособности.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности помогает провести характеристику финансовой устойчивости организации и эффективность финансового менеджмента. Кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность в 2018 году на 908 957 тыс. руб., это указывает на использование в обороте привлеченных средств. 

 

ТАБЛИЦА 1

Анализ движения дебиторской задолженности




 

ТАБЛИЦА 2

Размер и структура кредиторской задолженности в ООО «Маяк»




 

ТАБЛИЦА 3

Динамика соотношения дебиторской и кредиторской задолженности


...
Подробнее читайте в статье.

 

 

 

<...>


Полный текст документа находится в платном доступе. Если у Вас уже есть доступ, пожалуйста, войдите в систему.

Поделиться в соцсетях:



Свежие статьи
Сейчас читают

1. Плата за организацию сбора пластиковой упаковки и посуды вырастет в 2 раза

В переводе на нормальный язык власти планируют увеличить плату за организацию сбора пластиковой упаковки и посуды для производителей (поставщиков) в 2 раза — с 180 BYN за тонну пластика до 360 BYN. Сделать это собираются чтобы предприятиям стало дорого откупаться от Оператора вторичных материальных ресурсов — учреждения, которое занимается в Беларуси сбором, сортировкой и прочими операциями с ВМР, и они сами этим занялись. И таким образом страна увеличит объемы переработки пластика.

2. Наша новая реальность - девалютизация. И это не только сокращение использования доллара

Новая реальность уже не в дедолларизации, а в девалютизации экономики: Президент Беларуси указами № 401 и № 402 утвердил параметры прогноза социально-экономического развития страны на 2020 год. В указах также отмечается, что в рамках перехода в среднесрочном периоде к режиму инфляционного таргетирования предусмотрены мероприятия, направленные на снижение степени участия Нацбанка в торгах на внутреннем валютном рынке. "Национальный банк будет проводить операции по покупке иностранной валюты для пополнения золотовалютных резервов при устойчивом превышении ее предложения над спросом на внутреннем валютном рынке".

3. Возможности, будущее, опыт. Всемирная неделя предпринимательства в Беларуси пройдет с 18 по 24 ноября

Всемирная неделя предпринимательства 2019 (GEW) в Беларуси пройдет с 18 по 24 ноября и станет важным международным событием для собственников бизнеса, корпораций, инвесторов и стартапов. Главное деловое мероприятие Беларуси объединит уникальные белорусские и международные компании, инвестиции и финтех решения, инновации и успешные кейсы.

4. О проекте изменений в Указ об оценочной деятельности в Республике Беларусь

Согласно проекту документа действие указа № 615 предлагается распространить на случаи добровольного страхования движимого и недвижимого имущества. Сейчас указ № 615 не распространяется на оценку движимого и недвижимого имущества в связи со страхованием. Соответственно, аттестованные оценщики не вправе проводить оценку имущества для этих целей.

5. Подробности экономической интеграции Беларуси и России

Россия и Беларусь намерены создать единый Налоговый и Гражданский кодексы, внешнеторговый режим, а также унифицировать учет собственности к 2021 году. К 1 ноября 2019 года должны создать «дорожную карту», объединяющую отраслевое регулирование. Помимо ТЭК гармонизировать предлагается «промышленную политику», что бы это ни значило, режим госрегулирования агрорынков, торговли, транспорта и связи, антимонопольную политику, режим защиты потребителей.