Как провести оценку состояния и движения дебиторской и кредиторской задолженности организации

Как провести оценку состояния и движения дебиторской и кредиторской задолженности организации |

Автор Регина Неведкова Регина Неведкова
Номер № 09/2019
Количество просмотров 2730
Автор кредиторская задолженность, кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, дебиторская задолженность, управление управление

На примере финансовой отчетности предприятия за три года проведем оценку состояния и движения дебиторской и кредиторской задолженности. Оценим взаимосвязь и взаимозависимость дебиторской и кредиторской задолженности.

Фактическое состояние дебиторской задолженности, а также ее размеры и уровень качества оказывают влияние на финансовую устойчивость организации.

В целях улучшения финансового положения и финансовой устойчивости организации следует:

  • оценивать соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Если дебиторская задолженность значительно больше кредиторской, то это создает угрозу для финансовой устойчивости фирмы, может привести к потребности в привлечении дополнительных источников финансирования деятельности;

  • контролировать состояние текущих расчетов по отдельным элементам просроченной задолженности;

  • стремиться увеличить число заказчиков для снижения риска возникновения просроченной задолженности монопольных клиентов.

Все взаиморасчеты между производителем и потребителем должны быть проведены в срок, равный трем месяцам с момента фактического получения товаров от поставщика конкретным дебитором. В ином случае возникшая задолженность признается просроченной согласно п. 3 ст. 175 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В рамках анализа динамики и движения дебиторской задолженности исходя из данных финансовой отчетности сформируем таблицу, в которой оценим состояние дебиторской задолженности ООО «Маяк».

По данным табл. 1 отметим, что за 2018 год величина дебиторской задолженности предприятия выросла на 6,1%, это влечет за собой негативные последствия, поскольку фирма извлекает из оборота свои средства в составе сумм дебиторской задолженности, а это может привести к росту кредиторской задолженности в целях поддержания непрерывности дальнейшего производственного цикла организации.

В фактической структуре дебиторской задолженности долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует, следовательно, доля краткосрочной дебиторской задолженности 100,0%. В структуре краткосрочной дебиторской задолженности преобладает прочая дебиторская задолженность и занимает 51,9% на конец года, данный показатель имеет тенденцию снижения. В динамике и структуре статья покупатели и заказчики увеличивается на 8 954 тыс. руб., значит, предприятие в отчетном году привлекает новых покупателей и заказчиков на производимую продукцию. Долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует.

Хотя предприятию удалось нарастить свою выручку, отметим рост краткосрочной дебиторской задолженности. Подобная ситуация может свидетельствовать, что в целях сохранения выручки предприятию пришлось пойти на корректировку собственной кредитной политики в части роста числа дней отсрочки по оплате за товар, который реализуется клиентам.

В целях определения общего состояния обязательств данной организации следует далее рассмотреть динамику и структуру кредиторской задолженности предприятия, а затем рассчитать показатель соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. При этом кредиторскую задолженность следует рассматривать с позиций привлечения заемных средств к собственным обо- ротным.

Далее рассмотрим движение кредиторской задолженности на предприятии (табл. 2).

Кредиторская задолженность предприятия за анализируемый период снизилась на 3,9% и на конец года составляет 1 093 563 тыс. руб.

Краткосрочная кредиторская задолженность предприятия составляет 39,8% в общей структуре задолженности, она представлена в большей степени кредитами — 44,9% и расчетами с поставщиками и заказчиками — 24,5%. Данные показатели в динамике увеличиваются, что приводит к снижению доли запасов на наибольшую среди других статей величину.

Долгосрочная кредиторская задолженность в общей структуре составляет 60,2%. За анализируемый период данный показатель имеет тенденцию снижения на 12,8%, в большей степени за счет погашения кредитов и займов.

В следующей таблице проанализируем соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Истечение установленных договором сроков расчетов приводит к возникновению дебиторской задолженности. Снижается дебиторская задолженность в 2018 году в 1,6 раза и свидетельствует о понижении доходов и снижении ликвидности организации. Повышается доля кредиторской задолженности на 128 797 тыс. руб., что связано с понижением показателей ликвидности и платежеспособности.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности помогает провести характеристику финансовой устойчивости организации и эффективность финансового менеджмента. Кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность в 2018 году на 908 957 тыс. руб., это указывает на использование в обороте привлеченных средств. 

 

ТАБЛИЦА 1

Анализ движения дебиторской задолженности




 

ТАБЛИЦА 2

Размер и структура кредиторской задолженности в ООО «Маяк»




 

ТАБЛИЦА 3

Динамика соотношения дебиторской и кредиторской задолженности


...
Подробнее читайте в статье.

 

 

 

<...>


Полный текст документа находится в платном доступе только для зарегистрированных пользователей. Если у Вас уже есть доступ, пожалуйста, войдите в систему.

Войдите под своей учетной записью

Поделиться в соцсетях:

Возврат к списку



Свежие статьи
Сейчас читают

1. ЕАБР прогнозирует снижение ВВП Беларуси на 2,3% в 2020 году. Восстановление ожидается в последующие 2 года

Евразийский банк развития (ЕАБР) ожидает снижения ВВП Республики Беларусь на 2,3% в 2020 году с восстановлением в последующие два года. Об этом говорится в макроэкономическом обзоре по Беларуси, подготовленном Дирекцией по аналитической работе ЕАБР.

2. Итоги переписи населения Республики Беларусь 2019 года

Согласно итогам переписи населения 2019 года в Беларуси проживают 9 413 446 человек. Население Беларуси за 20 лет сократилось почти на 631,8 тыс. человек, при этом городских жителей стало больше. Средний возраст жителя Беларуси сегодня составляет 40,7 года (у мужчин он – 38 лет, у женщин – 43 года). Среди регионов самый молодой – Минск: в столице средний возраст составляет 39,3 года.

3. Основные параметры бюджета России на 2021 год: сокращение расходов

Правительство России заложило в федеральный бюджет 2021-23 гг резкое сокращение расходов на Крым и финансирование авиационной промышленности, а также уменьшение ассигнований на программу научно-технологического развития страны. Наиболее резкое сокращение расходов состоится по целевой программе развития Крыма и Севастополя, где «под нож» пустят 20% заложенных денег.

4. Минэкономразвития подтверждает ступор в экономике России

Восстановление российской экономики после коронавирусного провала закончилось едва начавшись. В августе возобновили падение большинство ключевых секторов, за исключением добычи и вывоза за рубеж простейшего минерального сырья, следует из данных Минэкономразвития. Подробнее читайте в материале.

5. Основные параметры бюджета Украины на 2021 год: рост ВВП и стабильность

Бюджет Украины на 2021 год основывается на макроэкономическом прогнозе, согласно которому предполагается рост реального ВВП на 4,6% после падения на 4,8%. Инфляция прогнозируется на уровне 7,3%. Среднегодовой валютный курс - 29,1 гривны к доллару США.

6. БСПН: Экономический дефолт может последовать за политическим

Нужны новые подходы, учитывающие нынешние события и угрозы. Бизнес ждет четких сигналов от властей, что будет снижена налоговая нагрузка, что появится больше возможностей для развития малого и среднего предпринимательства, что мы увидим реальную поддержку на уровне отраслей, а не только очередную попытку упростить регистрацию новых компаний. Необходимо пересмотреть роль местных органов власти, судебной системы.