Как провести оценку состояния и движения дебиторской и кредиторской задолженности организации
Как провести оценку состояния и движения дебиторской и кредиторской задолженности организации |
Автор Регина Неведкова Регина Неведкова
Количество просмотров 32
Автор кредиторская задолженность, кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, дебиторская задолженность, управление управление
Как провести оценку состояния и движения дебиторской и кредиторской задолженности организации

На примере финансовой отчетности предприятия за три года проведем оценку состояния и движения дебиторской и кредиторской задолженности. Оценим взаимосвязь и взаимозависимость дебиторской и кредиторской задолженности.

Фактическое состояние дебиторской задолженности, а также ее размеры и уровень качества оказывают влияние на финансовую устойчивость организации.

В целях улучшения финансового положения и финансовой устойчивости организации следует:

  • оценивать соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Если дебиторская задолженность значительно больше кредиторской, то это создает угрозу для финансовой устойчивости фирмы, может привести к потребности в привлечении дополнительных источников финансирования деятельности;

  • контролировать состояние текущих расчетов по отдельным элементам просроченной задолженности;

  • стремиться увеличить число заказчиков для снижения риска возникновения просроченной задолженности монопольных клиентов.

Все взаиморасчеты между производителем и потребителем должны быть проведены в срок, равный трем месяцам с момента фактического получения товаров от поставщика конкретным дебитором. В ином случае возникшая задолженность признается просроченной согласно п. 3 ст. 175 Налогового кодекса Республики Беларусь.

В рамках анализа динамики и движения дебиторской задолженности исходя из данных финансовой отчетности сформируем таблицу, в которой оценим состояние дебиторской задолженности ООО «Маяк».

По данным табл. 1 отметим, что за 2018 год величина дебиторской задолженности предприятия выросла на 6,1%, это влечет за собой негативные последствия, поскольку фирма извлекает из оборота свои средства в составе сумм дебиторской задолженности, а это может привести к росту кредиторской задолженности в целях поддержания непрерывности дальнейшего производственного цикла организации.

В фактической структуре дебиторской задолженности долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует, следовательно, доля краткосрочной дебиторской задолженности 100,0%. В структуре краткосрочной дебиторской задолженности преобладает прочая дебиторская задолженность и занимает 51,9% на конец года, данный показатель имеет тенденцию снижения. В динамике и структуре статья покупатели и заказчики увеличивается на 8 954 тыс. руб., значит, предприятие в отчетном году привлекает новых покупателей и заказчиков на производимую продукцию. Долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует.

Хотя предприятию удалось нарастить свою выручку, отметим рост краткосрочной дебиторской задолженности. Подобная ситуация может свидетельствовать, что в целях сохранения выручки предприятию пришлось пойти на корректировку собственной кредитной политики в части роста числа дней отсрочки по оплате за товар, который реализуется клиентам.

В целях определения общего состояния обязательств данной организации следует далее рассмотреть динамику и структуру кредиторской задолженности предприятия, а затем рассчитать показатель соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. При этом кредиторскую задолженность следует рассматривать с позиций привлечения заемных средств к собственным обо- ротным.

Далее рассмотрим движение кредиторской задолженности на предприятии (табл. 2).

Кредиторская задолженность предприятия за анализируемый период снизилась на 3,9% и на конец года составляет 1 093 563 тыс. руб.

Краткосрочная кредиторская задолженность предприятия составляет 39,8% в общей структуре задолженности, она представлена в большей степени кредитами — 44,9% и расчетами с поставщиками и заказчиками — 24,5%. Данные показатели в динамике увеличиваются, что приводит к снижению доли запасов на наибольшую среди других статей величину.

Долгосрочная кредиторская задолженность в общей структуре составляет 60,2%. За анализируемый период данный показатель имеет тенденцию снижения на 12,8%, в большей степени за счет погашения кредитов и займов.

В следующей таблице проанализируем соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Истечение установленных договором сроков расчетов приводит к возникновению дебиторской задолженности. Снижается дебиторская задолженность в 2018 году в 1,6 раза и свидетельствует о понижении доходов и снижении ликвидности организации. Повышается доля кредиторской задолженности на 128 797 тыс. руб., что связано с понижением показателей ликвидности и платежеспособности.

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности помогает провести характеристику финансовой устойчивости организации и эффективность финансового менеджмента. Кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность в 2018 году на 908 957 тыс. руб., это указывает на использование в обороте привлеченных средств. 

 

ТАБЛИЦА 1

Анализ движения дебиторской задолженности




 

ТАБЛИЦА 2

Размер и структура кредиторской задолженности в ООО «Маяк»




 

ТАБЛИЦА 3

Динамика соотношения дебиторской и кредиторской задолженности


...
Подробнее читайте в статье.

 

 

 

<...>


Полный текст документа находится в платном доступе. Если у Вас уже есть доступ, пожалуйста, войдите в систему.

Войти под своей учётной записью

Поделиться в соцсетях:


Свежие статьи
Сейчас читают

1. Возможности, будущее, опыт. Всемирная неделя предпринимательства в Беларуси пройдет с 18 по 24 ноября

Всемирная неделя предпринимательства 2019 (GEW) в Беларуси пройдет с 18 по 24 ноября и станет важным международным событием для собственников бизнеса, корпораций, инвесторов и стартапов. Главное деловое мероприятие Беларуси объединит уникальные белорусские и международные компании, инвестиции и финтех решения, инновации и успешные кейсы.

2. О проекте изменений в Указ об оценочной деятельности в Республике Беларусь

Согласно проекту документа действие указа № 615 предлагается распространить на случаи добровольного страхования движимого и недвижимого имущества. Сейчас указ № 615 не распространяется на оценку движимого и недвижимого имущества в связи со страхованием. Соответственно, аттестованные оценщики не вправе проводить оценку имущества для этих целей.

3. Подробности экономической интеграции Беларуси и России

Россия и Беларусь намерены создать единый Налоговый и Гражданский кодексы, внешнеторговый режим, а также унифицировать учет собственности к 2021 году. К 1 ноября 2019 года должны создать «дорожную карту», объединяющую отраслевое регулирование. Помимо ТЭК гармонизировать предлагается «промышленную политику», что бы это ни значило, режим госрегулирования агрорынков, торговли, транспорта и связи, антимонопольную политику, режим защиты потребителей.