Как распознать финансовые махинации, «подаренные» нам пандемией |
Реальные масштабы влияния пандемии коронавируса на рост различных схем и махинаций еще предстоит оценить, поскольку это требует времени, а карательные меры за совершенные в этом году действия займут несколько лет. Однако многие специалисты по криминалистической бухгалтерии, выступавшие на недавней американской конференции по последним достижениям в работе Комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC) и Совета по надзору за учетом в публичных компаниях (PCAOB), отметили, что и до пандемии в сфере мошенничества в последние годы наметились тренды, которые привлекли внимание аудиторов и финансовых директоров компаний к определенным областям повышенного риска. Логично, что именно в отношении них следует пока сохранять повышенное внимание.
Есть ряд определенных индикаторов, на основе которых можно предположить, что в условия созданного пандемией финансового давления кто-то из менеджеров может начать действовать слишком рискованно, как сказала Кристи Ривейра (Kristin Rivera), руководитель направления криминалистической бухгалтерии в американском офисе PwC. Многие факты корпоративного мошенничества раскрываются на довольно ранних стадиях, из чего логично следует, что системы внутреннего контроля могут оказаться очень полезными в плане искоренения проблем до того, как они станут заметны внешним инвесторам.
Эксперт также отметила, что директоры и аудиторы должны быть особенно внимательными к тому, как воспринимают уникальный «пандемический» стресс сотрудники среднего звена: в этом плане менеджерам следует соблюдать осторожность с объявлением мотивационных инициатив, направленных на выведение компании из кризиса. Проблема тут именно в интерпретации сказанных слов. «Люди часто чувствуют себя обязанными помочь компаниям выкарабкаться. Они могут набросить больше ответственности на себя, чтобы соответствовать ожиданиям», — говорит эксперт. А если уже сложилась такая внутренняя установка, недалеко и до агрессивной бюджетной экономии и реализации планов по продажам.
Чуть больше года назад аудиторы оказались поначалу в состоянии легкой прострации, не понимая, как в изменившихся рабочих условиях обеспечивать прежнюю надежность финансовой отчетности, а сами ее составители пребывали в состоянии невиданного ранее давления кризиса, значительно прибавившего им стимулов для совершения противоправных хищений. Год спустя большая часть рисков еще сохраняется, однако можно констатировать, что это время все-таки было потрачено на адаптацию к новой реальности.
Отчетный период-2020
Сейчас самое «горячее» время, когда надо думать о том, как отразить в отчетности и пояснительных записках многие транзакции, с которыми впервые пришлось столкнуться в прошлом году (например, государственную помощь, госвыплаты по вынужденным отпускам сотрудников, изменения арендных соглашений).
...
Несомненно, история еще увидит немало примеров таких разоблачений. 2020 год принес с собой неопределенность, которая сделала как никогда актуальными следующие основные типы финансовых манипуляций:
-
...
-
...
-
...
-
...
-
...
Подробнее читайте в статье.
<...>