Международная конкуренция: США предложили минимальную ставку налога на прибыль, а ЕС проводит анализ |
Министерство финансов США предложило установить мировой налог на прибыль корпораций на уровне не менее 15%. Об этом говорится в пресс-релизе, опубликованном на сайте ведомства в четверг.
«Министерство предложило координационной группе, чтобы глобальная минимальная налоговая ставка [на прибыль корпораций] была минимум 15%», — говорится в сообщении.
Министерство подчеркнуло, что это наименьшая возможная ставка и что нужно продолжать дискуссии, чтобы поднять ее.
В ведомстве отметили, что сейчас, когда мировой налог на корпорации на практике установлен на нулевом уровне, происходит снижение корпоративных налогов. Это подрывает возможности США и других стран увеличивать доходы, необходимые для осуществления критически важных инвестиций.
Ранее министр финансов США Джанет Йеллен выразила мнение, что введение минимальной ставки глобального корпоративного налога позволит устранить налоговую конкуренцию между странами. Она подчеркнула, что действующее законодательство «ставит США в невыгодное положение», поскольку побуждает американские компании «переносить за рубеж производство и инвестиции» в стремлении избежать высокого налогообложения.
А что с налогом на прибыль в других странах?
Законодательство стран — членов ЕС закрепляет разные подходы к налогообложению прибыли юридических лиц, однако все их разнообразие можно свести к нескольким основным схемам. Например, в Бельгии, Голландии, Люксембурге и Швеции предполагается полное налогообложение прибыли, то есть прибыль компании облагается корпоративным налогом, а потом, получив часть прибыли, акционеры платят с него личный подоходный налог.
В других европейских государствах, чтобы избежать двойного налогообложения, налогообложение прибыли уменьшается на уровне акционеров. Эта схема реализуется двумя способами. Например, в Великобритании, Ирландии и Франции суммы налога, уплаченные корпорацией, частично учитываются при определении совокупного налогооблагаемого личного дохода, частью которого являются дивиденды, полученные акционером этой корпорации, а в Австрии и Дании, независимо от уплаты корпоративного налога компанией, от налога частично освобождаются дивиденды, полученные акционером.
В Финляндии, ФРГ, Испании и Португалии закон предусматривает возможность уменьшения налогообложения на уровне компании. При этой схеме прибыль компании делится на распределяемую и нераспределяемую. Для прибыли, которая распределяется в форме дивидендов, устанавливаются или более низкие ставки налога (ФРГ, Португалия), или частичное освобождение от налога (Финляндия, Испания). В некоторых странах распределяемая прибыль полностью освобождается от налога на уровне компании (Греция), или на уровне акционеров (Италия). При этом следует иметь в виду, что национальное законодательство может совмещать способы расчета корпоративного налога и предусматривать возможность применения разных схем в зависимости от конкретных целей налоговой политики.
Впрочем, в большинстве стран ставка не является единственно определенной, существуют сниженные, минимальные и максимальные ставки налога. Так, максимальные ставки налога составляют в Германии 50 %, Греции — 49 %, Франции — 42 %, Бельгии и Ирландии — 43 %, Италии — 36 %, Великобритании, Нидерландах, Испании, Португалии — 35 %, Люксембурге — 34 %.
В Соединенных Штатах Америки подоходный налог на корпорации, то есть налог на прибыль, следующий:
— с первых 50 тыс. долларов прибыли взимается налог по ставке 15 %;
— со следующих 25 тыс. долларов прибыли налог взимается по ставке 25 %;
— свыше 75 тыс. долларов прибыли — 35 %.
<...>