Юридическое лицо — резидент (далее — экспортер) заключило экспортный валютный договор с нерезидентом и отгрузило товар. Нерезидент за границей рассчитался с экспортером наличной иностранной валютой. Через неделю экспортер внес на свой счет в белорусском банке наличную иностранную валюту. 

С какого момента прекращается обязанность по репатриации: с момента получения наличных денежных средств или в день зачисления на счет экспортера?

В пункте 1 ст. 19 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон) установлено, что юридические лица — резиденты обязаны обеспечить зачисление на свои счета, открытые в банках Республики Беларусь (далее — репатриация), если иное не установлено п. 2 ст. 19 Закона или Президентом Республики Беларусь:

·               при экспорте — белорусских рублей и (или) иностранной валюты, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 19 Закона.

Срок репатриации определяется юридическим лицом — резидентом исходя из условий и фактических сроков исполнения обязательств сторонами по валютному договору, предусматривающему экспорт, импорт. Порядок определения такого срока устанавливается Национальным банком. Данный порядок определен в  гл. 3 Инструкции о проведении валютных операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.05.2021 № 147 (далее — Инструкция № 147).

Инструкция № 147 устанавливает основополагающие правила репатриации. Если очень коротко, то репатриация имеет место, когда резидент выполнил свои обязательства (например, поставил товар), а нерезидент еще нет. Срок репатриации = срок исполнения обязательств нерезидентом из валютного договора + период, необходимый для зачисления денежных средств на счет юридического лица — резидента, открытый в белорусском банке. Данный период не должен превышать 30 календарных дней.

Возможность использования наличной иностранной валюты по экспортному валютному договору предусмотрена постановлением Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 07.06.2022 № 363/13 «О проведении юридическими лицами — резидентами операций, связанных с экспортом».

Таким образом, в рассматриваемой ситуации обязанность по репатриации прекращается в день зачисления на счет экспортера в белорусском банке.

Расчеты наличной иностранной валютой между физическим лицом — нерезидентом и юридическим лицом — резидентом

Физическое лицо — нерезидент обратилось в банк Республики Беларусь с целью внесения наличной иностранной валюты на счет юридического лица — резидента за покупаемый у него товар. Передача и получение товара по представленному в банк договору происходит на территории Республики Беларусь. 

Вправе ли юридическое лицо — резидент получить наличную иностранную валюту в данном случае? Каковы действия банка?

В соответствии с  п. 3 ст. 10 Закона валютные операции между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами могут проводиться в наличной и безналичной формах, в том числе в виде денежных переводов, в случаях, предусмотренных ст. 10–14 Закона.

В п. 5 ст. 10 Закона установлено, что валютные операции в иностранной валюте между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами запрещены, если иное не установлено ст. 11–14 Закона. Президентом Республики Беларусь, законами, совместными постановлениями Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь, могут быть установлены иные случаи использования иностранной валюты при проведении валютных операций между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами, а также получения резидентами белорусских рублей и (или) иностранной валюты на счета, открытые в иностранных банках.

Валютное законодательство Республики Беларусь не разрешает юридическому лицу — резиденту получить от физического лица — нерезидента наличную иностранную валюту за продаваемый товар (прием наличной иностранной валюты по экспортному договору разрешен постановлением Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь от 07.06.2022 № 363/13 «О проведении юридическими лицами — резидентами операций, связанных с экспортом», но не от физических лиц).

В пункте 31 Инструкции № 147 установлено, что на основании представленной резидентами и нерезидентами информации о проводимых валютных операциях и документов (в случае их представления) банк, Банк развития в рамках взаимодействия с Национальным банком для целей мониторинга валютных операций определяют соответствие проводимых валютных операций требованиям валютного законодательства. При этом банком, Банком развития проверяется:

·               правомерность использования иностранной валюты между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами;

·               правомерность внесения (снятия) наличных денежных средств на счета (со счетов) резидентов и нерезидентов;

·               соответствие информации, указанной в платежных инструкциях, сведениях, требованиям п. 12, 18 и  21 Инструкции № 147;

·               соблюдение резидентами требований о регистрации валютных договоров (при проведении валютных операций, связанных с осуществлением платежей и переводов, снятием наличных денежных средств со счета, а также поступлением юридическим лицам —резидентам денежных средств), в том числе путем проверки регистрации валютного договора на веб-портале.

Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы.

1.         Юридическое лицо — резидент не вправе получить наличную иностранную валюту в данном случае.

2.         Банк обязан отказать физическому лицу — нерезиденту в принятии в кассу банка наличной иностранной валюты.