Юридическому лицу — резиденту (далее — резидент) поступает в банк Республики Беларусь от физического лица — нерезидента, являющегося участником этого резидента, со счета, открытого в банке Республики Беларусь, заем в иностранной валюте. 

1. Правомерны ли данные расчеты? 

2. Необходимо ли банку уведомлять Национальный банк о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства?

В данной ситуации имеют место расчеты между юридическим лицом — резидентом и физическим лицом — нерезидентом.

В соответствии с  п. 5 ст. 10 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон) валютные операции в иностранной валюте между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами запрещены, если иное не установлено статьями 11–14 Закона. Президентом Республики Беларусь, законами, совместными постановлениями Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь, могут быть установлены иные случаи использования иностранной валюты при проведении валютных операций между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами, а также получения резидентами белорусских рублей и (или) иностранной валюты на счета, открытые в иностранных банках.

Валютное законодательство Республики Беларусь не разрешает расчеты в иностранной валюте в рассматриваемой ситуации.

Таким образом, расчеты неправомерны. Получение юридическим лицом — резидентом займа в иностранной валюте от физического лица — нерезидента в данной ситуации неправомерно.

В соответствии со ст. 22 Закона банки Республики Беларусь, Банк развития при проведении валютных операций обязаны зачислять белорусские рубли и (или) иностранную валюту, поступившие резиденту или нерезиденту по валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства, на счет этого резидента или нерезидента и уведомлять о проведенной валютной операции органы валютного контроля.

Согласно п. 31 Инструкции о порядке составления и представления информации по форме отчетности 2209 «информация о международных платежах», утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.08.2010 № 355, информация о поступлении резидентам и нерезидентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением валютного законодательства, представляется банками, за исключением Национального банка, в виде текстового файла F22098.NNN по форме согласно приложению 4. Виды нарушения валютного законодательства:

·               несоответствие валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;

·               непредставление в установленный законодательством срок в банк документов и (или) иной информации по поступившим денежным средствам;

·               несоблюдение резидентом требований о регистрации валютного договора.

Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать следующий вывод: банк обязан зачислить поступившие денежные средства юридическому лицу — резиденту и уведомить Национальный банк о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства.

Контроль со стороны банка целевого использования иностранной валюты по договору займа

Юридическое лицо — резидент получило от юридического лица — нерезидента заем в иностранной валюте для использования на определенную цель. Заемные денежные средства впоследствии были использованы на другую цель. Нарушено ли валютное законодательство? Должен ли банк контролировать целевое использование иностранной валюты, полученной юридическим лицом — резидентом от юридического лица — нерезидента по договору займа?

В соответствии со ст. 767 Гражданского кодекса Республики Беларусь, если договор займа заключен с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели (целевой заем), заемщик обязан обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля за целевым использованием суммы займа. В случае невыполнения заемщиком условия договора займа о целевом использовании суммы займа, а также при нарушении обязанности по обеспечению возможности осуществления заимодавцем контроля, заимодавец вправе потребовать от заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов, если иное не предусмотрено договором.

В настоящее время валютное законодательство Республики Беларусь не устанавливает никаких ограничений по целевому использованию иностранной валюты, полученной от нерезидента по договору займа.

В Кодексе Республики Беларусь об административных правонарушениях существует ст. 12.11 «Нарушение порядка предоставления и использования заемных средств», однако к нашей ситуации она не имеет никакого отношения.

Согласно ст. 19 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее — БК) не допускается возложение на банки и небанковские кредитно-финансовые организации, если иное не предусмотрено Президентом Республики Беларусь, функции контроля за:

·               осуществлением клиентами лицензируемых видов деятельности;

·               своевременностью и правильностью уплаты клиентами налогов, сборов (пошлин) и иных платежей в бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также страховых взносов;

·               соблюдением клиентами сроков выплаты работникам заработной платы и ее размерами;

·               соблюдением клиентами и другими лицами условий заключенных между ними договоров.

Случаи отказа банком в проведении валютной операции установлены в  ст. 232 БК, ст. 22 Закона и  п. 31 Инструкции о проведении валютных операций, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.05.2021 № 147. На основании анализа перечисленных правовых норм можно сделать вывод, что у банка нет оснований для отказа в проведении валютной операции при обращении резидента-заемщика для совершения платежа нерезиденту-заимодавцу.

Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы.

1.         Валютное законодательство Республики Беларусь не нарушено.

2.         Банк не контролирует целевое использование юридическим лицом — резидентом иностранной валюты, полученной от юридического лица — нерезидента по договору займа. При обращении клиента в банк для совершения платежа нерезиденту — заимодавцу у банка не будет оснований для отказа в проведении валютной операции.