Формы промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса |
Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 18.10.2024 № 770 (далее — постановление № 770) установлены форма промежуточного ликвидационного баланса и форма ликвидационного баланса.
Постановление не меняет существующего подхода к ликвидации, вместе с тем у ликвидаторов могут возникнуть сложности заполнения утверждаемой формы, вызванные возможным отсутствием результатов оценки имущества для реализации требования о стоимостном выражении имущества. Это обусловлено тем, что обязательность оценки стоимости имущества при ликвидации не предусмотрена.
Разработчики постановления отмечали ранее, что аналогичные сложности могут возникнуть при ликвидации крупных юридических лиц, сопровождающейся массовым высвобождением работников, либо «наличии большого количества кредиторов в корреспонденции с отсутствием первичных учетных документов».
В таком контексте сроки ликвидации могут возрасти за счет необходимости внесения в формы достаточно большого количества сведений. Данное обстоятельство может повлечь рост стоимости услуг по ликвидации, относимой на затраты юридического лица, а при недостаточности имущества — на затраты собственника имущества (учредителей, участников) организации.
С другой стороны, наличие обширного количества сведений о составе имущества, дебиторской и кредиторской задолженности поспособствует большей защите прав кредиторов при возможных спорах с ликвидационной комиссией (ликвидатором). Такой подход может сократить сроки и обеспечить более полными обстоятельствами суд при рассмотрении соответствующих дел.
Указанные формы не применяются в ликвидационном производстве в соответствии с Законом Республики Беларусь от 13.12.2022 № 227-З «Об урегулировании неплатежеспособности».
Постановление № 770 вступает в силу с 19 ноября 2024 г. одновременно с поправками, внесенными Законом Республики Беларусь от 13.11.2023 № 312-З в Гражданский кодекс Республики Беларусь (далее — ГК), в том числе в:
· статью 57 «Ликвидация юридического лица»;
· статью 58 «Обязанности лица, принявшего решение о ликвидации юридического лица»;
· статью 59 «Порядок ликвидации юридического лица».
В ГК закреплены сроки составления и подписания промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса, а также срок закрытия банковских счетов ликвидируемого юридического лица:
1) срок составления, подписания промежуточного ликвидационного баланса и его утверждения не может превышать одного месяца с даты окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидируемого юридического лица;
2) не позднее одного месяца с даты завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия (ликвидатор) составляет и подписывает ликвидационный баланс, который должен содержать сведения о составе, стоимости и судьбе оставшегося имущества ликвидируемого юридического лица, размере предъявленных кредиторами требований и размере удовлетворенных требований кредиторов;
3) председатель ликвидационной комиссии (ликвидатор) обязан в течение 10 рабочих дней со дня утверждения ликвидационного баланса закрыть банковские счета ликвидируемого юридического лица.
|
|
Приложение 1 к постановлению 18.10.2024 № 770 |
УТВЕРЖДЕНО
______________________________
(дата и номер1 решения об утверждении
промежуточного ликвидационного
баланса юридического лица)2
______________________________
(подпись, фамилия, собственное имя,
отчество (если таковое имеется)3
ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ЛИКВИДАЦИОННЫЙ БАЛАНС ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
|
____________________________________________________ |
_____________ |
|
|
(полное наименование юридического лица) |
(дата) |
Раздел I. Общие сведения о ликвидации
Учетный номер плательщика _______________________
Решение о ликвидации от _______ № ______4 принято ______________________________________________________________________________________.
(указывается лицо либо орган юридического лица, принявшие решение о ликвидации)
Решение о ликвидации вынесено ____________________________ _________ № _______ и вступило в законную силу ____________5.
|
|
(наименование суда) |
(дата) |
(дата) |
Ликвидатор ___________________________________________________________________________________________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), учетный номер плательщика ликвидатора – индивидуального предпринимателя, полное наименование, учетный номер плательщика ликвидатора – юридического лица)
Председатель и члены ликвидационной комиссии:
|
1. |
|
|
|
|
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) |
|
|
2. |
|
|
|
|
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) |
|
|
3. |
|
|
|
|
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) |
|
|
... |
|
Дата внесения регистрирующим органом сведений о начале процедуры ликвидации юридического лица в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ___________________________________
Основание назначения ликвидационной комиссии (ликвидатора) ______________________________________________________________________________
(дата и номер решения, наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) собственника имущества (учредителей, участников, органа, принявших решение о ликвидации или на которых судом возложены обязанности по обеспечению осуществления ликвидации, суда)
Дата начала предъявления требований кредиторами ______________
Дата окончания предъявления требований кредиторами ______________
Уведомление о ликвидации направлено в регистрирующий орган ______________.
(дата)
|
Срок ликвидации до |
|
на основании решения |
|
от |
|
№ |
|
|
|
|
(дата) |
|
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) (при наличии) собственника имущества (учредителей, участников, органа, принявших решение о ликвидации или на которых судом возложены обязанности по обеспечению осуществления ликвидации, ликвидационной комиссии (ликвидатора) в случае назначения их судом) |
|
(дата) |
|
(при наличии) |
Раздел II. Сведения о кредиторах и кредиторской задолженности
1. Кредиторы и кредиторская задолженность, выявленная ликвидационной комиссией (ликвидатором)
|
Сведения о кредиторе |
Сведения о кредиторской задолженности6 |
||||||||
|
наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) |
учетный номер плательщика |
иные реквизиты |
размер |
состав |
валюта |
основание возникновения |
дата и способ уведомления кредитора |
||
|
1. Кредиторы, кредиторская задолженность и требования, установленные ликвидационной комиссией (ликвидатором) |
|||||||||
|
1.1. кредиторы и требования кредиторов первой очереди |
|
|
|||||||
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
1.2. кредиторы и требования кредиторов второй очереди |
|||||||||
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
2. Кредиторы, кредиторская задолженность, выявленные ликвидационной комиссией (ликвидатором), не перечисленные в пункте 1 настоящей таблицы |
|||||||||
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Всего |
|
|
|
|
|
||||
2. Установленные ликвидационной комиссией (ликвидатором) и заявленные требования кредиторов
|
Сведения о кредиторе |
Сведения о требованиях кредиторов |
|||||||
|
наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) |
учетный номер плательщика |
иные реквизиты |
предъявленные требования |
результат рассмотрения предъявленных требований7 |
требования, подлежащие удовлетворению по решению суда |
|||
|
дата предъявления |
размер, состав, валюта |
размер, состав |
размер, состав, валюта |
|||||
|
1. Кредиторы и их требования, установленные ликвидационной комиссией (ликвидатором) |
||||||||
|
1.1. требования кредиторов первой очереди |
||||||||
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
||
|
1.2. требования кредиторов второй очереди |
|
|
|
|
||||
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
||
|
2. Кредиторы и их требования, заявленные в период срока для предъявления |
||||||||
|
2.1. требования кредиторов первой очереди |
||||||||
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
||
|
2.2. требования кредиторов второй очереди |
||||||||
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
||
|
2.3. требования кредиторов третьей очереди |
||||||||
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
||
|
2.4. требования кредиторов четвертой очереди |
||||||||
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
||
|
3. Кредиторы и их требования, заявленные после окончания срока для предъявления |
||||||||
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
||
|
Всего |
|
|
|
|
||||
3. Сведения о кредиторской задолженности, числящейся на учете должника, но не заявленной
|
Сведения о кредиторе |
Сведения о кредиторской задолженности8 |
|||||||
|
наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) |
учетный номер плательщика |
иные реквизиты |
размер |
состав |
валюта |
основание возникновения |
||
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
||||
Раздел III. Сведения о составе имущества
|
Наименование |
Основание приобретения |
Идентификатор (при его наличии) |
Учетный документ |
Стоимость, рублей |
|||
|
по данным бухгалтерского учета (по данным учета) |
по результатам независимой оценки |
||||||
|
1. Недвижимое имущество |
|||||||
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|||||
|
2. Транспортные средства |
|||||||
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|||||
|
3. Иное имущество |
|||||||
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|||||
|
Всего |
|
|
|||||
4. Деньги
|
Вид валюты |
Счет размещения денежных средств |
Наименование и реквизиты банка размещения денежных средств |
Сумма на дату начала ликвидации |
Сумма на момент утверждения данного баланса |
||
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
||||
5. Ценные бумаги
|
Вид ценной бумаги |
Идентификатор (при его наличии) |
Учетный документ |
Номинальная стоимость, рублей |
Стоимость, рублей |
|||
|
по данным бухгалтерского учета (по данным учета) |
по результатам независимой оценки |
||||||
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
||||
6. Сведения о дебиторской задолженности
|
Сведения о дебиторе |
Сведения о дебиторской задолженности9 |
|||||||||
|
наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) |
учетный номер плательщика |
иные реквизиты |
размер, состав, валюта |
основание возникновения |
полученная |
остаток |
||||
|
меры, принятые к получению |
размер, состав, валюта |
способ получения |
размер, состав, валюта |
|||||||
|
1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
||||
7. Иные имущественные права
|
Наименование имущественного права |
Основание приобретения |
Стоимость, рублей |
|||
|
по данным бухгалтерского учета (по данным учета) |
по результатам независимой оценки |
||||
|
1. |
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|||
Раздел IV. Сведения о нераскрытой информации (ноу-хау)
|
Условное обозначение |
Основание приобретения |
Стоимость, рублей |
|||
|
по данным бухгалтерского учета (по данным учета) |
по результатам независимой оценки |
||||
|
1. |
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|||||
Раздел V. Объекты интеллектуальной собственности
|
Наименование объекта интеллектуальной собственности |
Основание приобретения |
Стоимость, рублей |
|||
|
по данным бухгалтерского учета (по данным учета) |
по результатам независимой оценки |
||||
|
1. |
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|||
Раздел VI. Сведения о понесенных юридическим лицом, собственником имущества (учредителями, участниками) юридического лица расходах на ликвидацию10
|
Юридическое лицо, собственник имущества (учредитель, участник) юридического лица |
Денежные средства (имущество) |
Сумма (стоимость) |
Учетный документ |
||
|
1. |
|
|
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|||
Раздел VII. Сведения о лицах, составивших промежуточный ликвидационный баланс
Промежуточный ликвидационный баланс составлен _______________________________________________________________________________________.
(ликвидационной комиссией, ликвидатором)
|
Председатель ликвидационной комиссии (ликвидатор) |
|
|
|
|
|
|
(подпись)11 |
|
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) |
Члены ликвидационной комиссии:
|
|
|
|
|
|
|
|
(подпись)11 |
|
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(подпись)11 |
|
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) |
Примечание. При отсутствии сведений, подлежащих включению в таблицы разделов II–VI настоящей формы, в соответствующие поля проставляется прочерк.
______________________________
1 Указывается при наличии.
2 Указываются дата и номер решения об утверждении промежуточного ликвидационного баланса юридического лица:
собственника имущества (учредителей, участников) или органа ликвидируемого юридического лица, принявшего решение о ликвидации;
ликвидационной комиссии (ликвидатора) в случае назначения ее судом;
собственника имущества (учредителей, участников) или органа ликвидируемого юридического лица, на которых возложены обязанности по обеспечению осуществления ликвидации.
3 Учиняется подпись и указываются фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется):
собственника имущества (уполномоченного должностного лица собственника имущества – юридического лица) в случае принятия решения о ликвидации юридического лица собственником имущества;
членов органа юридического лица, уполномоченных учредительными документами, принявших решение о ликвидации ликвидируемого лица или на который судом возложены обязанности по обеспечению осуществления ликвидации;
ликвидатора (председателя и членов ликвидационной комиссии, ликвидатора – физического лица, уполномоченного должностного лица ликвидатора – юридического лица) в случае назначения такового судом.
Если ликвидатором является индивидуальный предприниматель, дополнительно указывается его учетный номер плательщика.
Если председателем ликвидационной комиссии (ликвидатором) является юридическое лицо, дополнительно указываются его полное наименование и учетный номер плательщика.
4 Указывается при наличии.
5 Заполняется в случае принятия решения о ликвидации юридического лица судом.
6 По данным бухгалтерского учета и отчетности ликвидируемого юридического лица или иных документов, подтверждающих ее наличие.
7 Указываются отдельно с разбивкой признанные, частично признанные и не признанные требования кредиторов.
8 Указываются по данным бухгалтерского учета и отчетности ликвидируемого юридического лица или иных документов, подтверждающих ее наличие.
9 Указываются по данным бухгалтерского учета и отчетности ликвидируемого юридического лица или иных документов, подтверждающих ее наличие.
10 Указываются за исключением вознаграждения.
11 Подписывается председателем и членами ликвидационной комиссии (в случае создания ликвидационной комиссии) либо ликвидатором (в случае назначения ликвидатора), если ликвидатором назначено юридическое лицо, – руководителем этого юридического лица или иным лицом, уполномоченным в соответствии с учредительным документом действовать от имени этого юридического лица.
|
|
Приложение 2 к постановлению 18.10.2024 № 770 |
УТВЕРЖДЕНО
______________________________
(дата и номер1 решения об утверждении
ликвидационного баланса
юридического лица)2
______________________________
(подпись, фамилия, собственное имя,
отчество (если таковое имеется)3
ЛИКВИДАЦИОННЫЙ БАЛАНС ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
|
____________________________________________________ |
_____________ |
|
|
(полное наименование юридического лица) |
(дата) |
Раздел I. Общие сведения о ликвидации
Учетный номер плательщика _______________________
Решение о ликвидации от _______ № ______4 принято ______________________________________________________________________________________.
(указывается лицо либо орган юридического лица, принявшие решение о ликвидации)
Решение о ликвидации вынесено ____________________________ _________ № _______ и вступило в законную силу ____________5.
|
|
(наименование суда) |
(дата) |
(дата) |
Ликвидатор ___________________________________________________________________________________________________________________________
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица, фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется), учетный номер плательщика ликвидатора – индивидуального предпринимателя, полное наименование, учетный номер плательщика ликвидатора – юридического лица)
Председатель и члены ликвидационной комиссии:
|
1. |
|
|
|
|
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) |
|
|
2. |
|
|
|
|
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) |
|
|
3. |
|
|
|
|
(фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) |
|
|
... |
|
Дата внесения регистрирующим органом сведений о начале процедуры ликвидации юридического лица в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей ___________________________________
Основание назначения ликвидационной комиссии (ликвидатора) ______________________________________________________________________________
(дата и номер решения, наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) собственника имущества (учредителей, участников, органа, принявших решение о ликвидации или на которых судом возложены обязанности по обеспечению осуществления ликвидации, суда)
Дата начала предъявления требований кредиторами ______________
Дата окончания предъявления требований кредиторами ______________
Уведомление о ликвидации направлено в регистрирующий орган ______________.
(дата)
|
Срок ликвидации до |
|
на основании решения |
|
от |
|
№ |
|
|
|
|
(дата) |
|
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) (при наличии) собственника имущества (учредителей, участников, органа, принявших решение о ликвидации или на которых судом возложены обязанности по обеспечению осуществления ликвидации, ликвидационной комиссии (ликвидатора) в случае назначения их судом) |
|
(дата) |
|
(при наличии) |
|
|
Срок продления ликвидации до |
|
на основании решения |
|
от |
|
№ |
|
|
|
|
(дата) |
|
(наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) (при наличии) собственника имущества (учредителей, участников, органа, принявших решение о ликвидации или на которых судом возложены обязанности по обеспечению осуществления ликвидации, ликвидационной комиссии (ликвидатора) в случае назначения их судом) |
|
(дата) |
|
(при наличии) |
Раздел II. Сведения о кредиторах и кредиторской задолженности
1. Предъявленные и признанные требования кредиторов, в том числе по решению суда
|
Сведения о кредиторе |
Сведения о предъявленных и признанных требованиях кредиторов, в том числе по решению суда |
||||||
|
наименование (фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) |
учетный номер плательщика |
иные реквизиты |
дата предъявления |
размер, состав, валюта |
основание возникновения |
||
|
1. Кредиторы и их требования, установленные ликвидационной комиссией (ликвидатором) |
|||||||
|
1.1. требования кредиторов первой очереди |
|||||||
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
||
|
1.2. требования кредиторов второй очереди |
|
|
|
||||
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
||
|
2. Кредиторы и их требования, заявленные в период срока для предъявления |
|||||||
|
2.1. требования кредиторов первой очереди |
|||||||
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
||
|
2.2. требования кредиторов второй очереди |
|||||||
|
… |
|
Статьи на портале Findirector.by
Свежие статьи
 1. Технология составления сводного бюджета компании. Моделирование бюджетных связей предприятия с использованием теории графов |Тесная взаимосвязь расчетных бюджетных показателей, использование одной и той же исходной информации... 2. О дебиторской задолженности при расчете для НДС поправочного коэффициента при реализации предприятия как имущественного комплекса |Организацией сформировано предприятие как имущественный комплекс (далее — ПИК) с целью его реализаци... 3. Официальные разъяснения Министерства финансов Российской Федерации по наиболее часто задаваемым вопросам в отношении функционирования системы подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ) |Распространяются ли требования системы СПОТ на ввоз товаров, ранее временно вывезенных с территории ... 4. Обратный ввоз автомобилей-самосвалов и запчастей для тяжелой техники без уплаты таможенных платежей |На практике вместе с тяжелой техникой за пределы ЕАЭС вывозятся комплекты соответствующих запасных ч...Сейчас читают
1. Оплачу долг, когда мне оплатят: проблематика обусловленного исполнения обязательстваС 19.11.2024 в Гражданском кодексе Республики Беларусь появилось одно существенное дополнение, которое, по своей сути, легализует правовые конструкции, давно сложившиеся на практике. Например, выплата вознаграждения за объем продаж или переработку поставленного товара; право кредитора (продавца или займодавца) досрочно потребовать оплаты оставшейся суммы долга в случае нарушения оплаты текущих платежей. Для целей правильного применения ст. 3081 ГК нужно учитывать, что условным может быть только обязательство, но не сам договор, поэтому понятие «договор» нельзя смешивать с понятием «обязательство».2. Рамочный договор — вечная подвешенность?Конструкция рамочного договора, несмотря на отсутствие отдельного регулирования в Гражданском кодексе Республики Беларусь, является одним из самых популярных инструментов в бизнесе. Реализуя принцип свободы договора, стороны фиксируют общие правила взаимоотношений, соглашаясь, что существенные условия (наименование, количество, цена, сроки поставки) будут определяться отдельно. Однако при составлении договора стороны часто забывают урегулировать вопрос, связанный с последствиями недостижения согласия по открытым условиям, когда предоплата уже внесена.3. Проблемы и ограничения консолидированной финансовой отчетностиСтатья посвящена особенностям и проблемам составления консолидированной финансовой отчетности. Для того чтобы была возможность оценить финансовые результаты и финансовое состояние группы компаний, необходимо иметь единую финансовую отчетность, которая бы рассматривала группу компаний как единый экономический субъект, однако следует помнить, что консолидированная финансовая отчетность имеет свои ограничения.4. Анализ рисковых ситуаций и внедрение концепции приемлемого риска на примере сельскохозяйственного производстваВ статье обоснована необходимость идентификации, оценки и управления рисками. Рассмотрены категории, виды и инструменты покрытия рисков, чаще всего возникающие в процессе деятельности. Освещены этапы управления рисками на примере аграрных предприятий. В заключении сформулированы предложения по соблюдению концепции приемлемого риска на производстве, переработке, реализации и потреблению продукции.5. Качественные и количественные методы анализа рисков промышленного предприятияСовременные условия приводят к необходимости разработки новой стратегии управления производственным предприятием, действующим в условиях риска, разработки методики анализа и оценки риска, а также процедуры принятия и реализации управленческих решений. В статье приведено обобщение качественных и количественных методов анализа риска. Предложена общая схема системы управления риском промышленных предприятий с целью осуществления анализа и оценки риска, выработки способов его снижения при управлении производством.6. Подключаемся к пилотному проекту по частичной компенсации транспортно-логистических расходов при экспорте продовольственной продукции6 августа 2026 г. было опубликовано постановление Совета Министров Республики Беларусь от 03.08.2026 № 390 «О реализации пилотного проекта по частичной компенсации транспортно-логистических расходов при экспорте продовольственной продукции», а уже 21 сентября постановлением № 479 предусмотрено расширение перечня продовольственной продукции, в отношении которой предоставляется частичная компенсация транспортно-логистических расходов при экспорте продовольственной продукции в иностранные государства.. | |||||
