Сложноструктурированные компании реализуют бюджетное управление, целью которого является сбалансированное, бездефицитное и бесперебойное финансирование производственно-хозяйственной деятельности во всех филиалах, подразделениях и дочерних компаниях. Постановка бюджетного управления в данном случае имеет несколько особенностей:

·            разработка оптимальной бюджетной модели;

·            расчет потребности в финансовых ресурсах для обеспечения эффективного управления всеми видами деятельности;

·            достижение сбалансированности различных бюджетов (или ключевых целевых показателей) между собой;

·            составление прогноза различных вариантов финансово-хозяйственной деятельности для всех подразделений;

·            организация текущего и оперативного контроля за входящими и исходящими денежными потоками.

Разработка бюджетов осуществляется на основе утвержденных стратегических приоритетов, показателей их достижения и основных экономических параметрах, на основе производственной программы, программы обеспечения материалами филиалов, программы приобретения основных средств и др. Поэтому разработка первых вариантов бюджета в филиалах начинается с июля, когда становятся известны первые производственные программы. Итоговый бюджет утверждается в конце ноября — начале января, когда известен объем работ на плановый период. В течение планового года в бюджеты вносятся корректировки с учетом специфики деятельности компании.

Непосредственное влияние на составление бюджета оказывает финансовая диагностика. На основе ее расчетов и заключений проходит этап контроля за реализацией выбранной стратегии бюджетирования, выполнение финансовых планов и составление планов на будущий бюджетный период.

Бюджетная модель позволяет осуществлять параллельное и взаимосвязанное управление бюджетами: БДР (бюджет доходов и расходов) и БДДС (бюджет движения денежных средств) при совместном рассмотрении и корректировке проектов БДДС, БДР и ББЛ (бюджет по балансовому листу). Укрупненно последовательность формирования бюджета сложноструктурированной компании может выглядеть следующим образом:

·            формирование плана бюджета продаж (в области доходной части);

·            план поступлений денежных средств БДДС;

·            план выбытия денежных средств;

·            формирование расходной части БДР (расходов по бюджетам) как производной от доходной части;

·            консолидация всех данных, составление прогнозного ББЛ и оптимизация.

Оптимизация бюджетов осуществляется последовательно по следующим взаимосвязанным показателям: в рамках БДР (по маржинальному доходу и итоговым суммам расходов по бюджетам (кроме расходов бюджета переменных затрат производства), в рамках БДДС (по итоговым суммам расходов целевых фондов и объему привлечения заемных средств).

Контроль представляет собой завершающий этап бюджетирования и направлен на обеспечение принципа гибкости или маневрирования, соблюдение которого на практике оказывает положительное влияние на повышение управляемости и создает возможность адаптации к постоянно меняющимся условиям внешней среды путем оперативного реагирования на возможные изменения при корректировке бюджетов.

Представляете?! В ночь с 31 декабря на 1 января в 2026-й раз наступит Новый год!

С наступающим Новым годом! Оставайтесь с нами, и у вас все будет отлично!