Оценка результативности и мотивация менеджмента на основании показателя Cost Income Ratio на примере коммерческого банка |
Появление показателя Cost Income Ratio (CIR) было обусловлено стремлением крупных корпораций и банков найти наиболее справедливый показатель эффективности ведения бизнеса.
Методология расчета
Появление показателя Cost Income Ratio (CIR) было обусловлено стремлением крупных корпораций и банков найти наиболее справедливый показатель эффективности ведения бизнеса.
С недавнего времени показатель CIR используется и в банковской сфере Республики Беларусь. Впервые Национальный банк высказал намерение ввести показатель CIR в мае 2016 года, когда были запущены процессы сбора, обобщения и анализа статистической информации банков республики, а также разработки национальной методики (алгоритма) расчета показателя CIR с учетом лучших международных практик.
Результатом проделанной работы стало принятие Правлением Национального банка постановления от 01.08.2016 № 425, которым была утверждена Инструкция о порядке и условиях выплаты вознаграждения по итогам работы за отчетный год или годового бонуса (далее – Инструкция), содержащая в том числе методику (алгоритм) расчета показателя CIR и определение критериев привязки фактического значения показателя к отдельным вопросам мотивации банковского менеджмента.
Следует отметить, что в мировой практике существует несколько подходов к определению показателя CIR для банковских учреждений, однако наиболее распространенной методикой является процентное отношение операционных расходов к прибыли от основной деятельности. Указанная методика в настоящее время применяется и Национальным банком Республики Беларусь. [2].
Согласно утвержденной методики показатель CIR определяется на основании отчета о прибылях и убытках за отчетный год, составленного в соответствии с Инструкцией по составлению годовой индивидуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011 № 507, с учетом следующих особенностей:
- в расчет показателя принимаются операционные расходы (расходы, связанные с содержанием банка и его персонала), за исключением расходов от выбытия имущества, расходов по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями, неустоек (штрафов, пеней), даров, пожертвований и безвозмездной (спонсорской) помощи, а также учтенных в составе прочих операционных расходов сумм, связанных с инвестициями, осуществляемыми банком не для собственных нужд и (или) не связанными с обеспечением осуществления банковских операций по отдельным решениям Президента Республики Беларусь;
- прибыль от основной деятельности принимается в сумме чистых процентных доходов, чистых комиссионных доходов, чистых доходов по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями, чистых доходов по операциям с ценными бумагами, чистых доходов по операциям с иностранной валютой, чистых доходов по операциям с производными финансовыми инструментами, прочих доходов (за исключением операционных доходов и поступлений по ранее списанным долгам) за минусом прочих расходов (за исключением долгов, списанных с баланса). [1].
Как видно, при расчете показателя CIR используются большинство основных статей банковских доходов и расходов, формирующих чистую прибыль банка, за исключением статей, характеризующих создание (уменьшение) специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, и ряда других, не столь значительных.
Значение показателя
Сложности в применении
Мировой опыт
В большинстве стран показателю CIR придан статус оценочного, рекомендуемого к исполнению, и его значения не влияют ни на годовые бонусы, ни на отношение регулятора. Оптимизация показателя CIR в банках значительно более развитых стран проходила постепенно. В табл. 2 приведена динамика изменения значений показателей CIR в крупнейших банках стран Восточной Европы.
Подробнее читайте в статье.
<...>