Построение системы внутренних регламентов управления издержками на основе финансово-экономической конкурентной стратегии
Построение системы внутренних регламентов управления издержками на основе финансово-экономической конкурентной стратегии |
Автор Ольга Рыбакова, начальник отдела внутреннего аудита Ольга Рыбакова, начальник отдела внутреннего аудита
Количество просмотров 379
Автор управление предприятием, управление предприятием, издержки, издержки, себестоимость себестоимость
Построение системы внутренних регламентов управления издержками на основе финансово-экономической конкурентной стратегии

Экономический кризис не только привносит отрицательные последствия, но имеет и определенные положительные моменты. На промышленном рынке постепенно происходит «естественный отбор», и на плаву остаются только наиболее жизнеспособные предприятия, проводящие эффективную политику управления ресурсами. Неконкурентоспособные компании уходят с рынка. В борьбе предприятий за выживание в условиях жесткой конкуренции снижаются цены на товары и услуги. Кризис приводит рынки к естественному ценообразованию. Помимо этого происходит общее оздоровление экономики и выход на первый план отечественных производителей.

Стратегию финансового менеджмента издержек производственного предприятия можно представить как выработку долгосрочных мер по управлению материальными ресурсами и запасами, амортизацией, трудовыми ресурсами, финансово-экономическими методами регулирования, которые обеспечивают сохранение расширенного воспроизводства. В основу указанных мер заложено соблюдение норм, снижение издержек, повышение качественных характеристик товаров и услуг, создание возможности для реинвестирования прибыли и капитала, и упрочение позиции на занимаемом сегменте рынка товаров и услуг.

Представляется, что при определении важнейших направлений финансовой стратегии предприятия работа должна осуществляться по двум уровням: верхнему и нижнему. Вариант разграничения задач между руководителями и исполнителями представлен на схеме (см. с. 19). Финансовая политика предприятия в области издержек включает два аспекта (финансовую стратегию и тактику) и выражает целенаправленное формирование и нормированное использование финансовых ресурсов для реализации задач, стоящих перед предприятием.

Учитывая воздействие внешних и внутренних факторов среды функционирования предприятия, можно определить важнейшие составляющие финансовой политики в области финансового менеджмента издержек:

  • снижение издержек производства и обращения;

  • оптимизация структуры издержек производства и обращения;

  • рост объемов промышленного производства;

  • максимизация прибыли как источника экономического роста бизнеса в целом;

  • оптимизация накладных расходов;

  • обеспечение финансовой устойчивости, деловой и рыночной активности;

  • использование методов снижения непроизводительных издержек (финансовая аренда, лизинг оборудования);

  • ликвидация потерь.


Схема.jpg

Финансовая стратегия представляет совокупность ключевых долговременных целей и основных способов их достижения и отражает реальные возможности предприятия по сокращению потерь и снижению издержек, учитывая объективные внутренние и внешние факторы среды деятельности хозяйствующего субъекта.

Определяющим элементом финансового менеджмента компаний является формирование финансовой стратегии.

Реализация системы стратегических целей управления издержками предприятия обеспечивается решением следующих задач:

  • выбор эффективных направлений финансовой деятельности отдельных бизнес-единиц и предприятия в целом;

  • формирование объема финансовых ресурсов, достаточного для реализации целей развития предприятия, в том числе за счет снижения издержек;

  • обеспечение оптимального распределения и использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов в разрезе основных направлений деятельности и структурных подразделений;

  • оптимизация денежного оборота, оборотных средств предприятия;

  • обеспечение максимизации прибыли за счет сокращения издержек и потерь;

  • минимизация уровня финансового риска, в том числе за счет диверсификации бизнеса.

Управление финансами с помощью сокращения издержек и потерь — существенный элемент управления бизнесом, обеспечивающий сохранение рынков сбыта, качество продукта, трудового потенциала и потенциала «знаний». Стратегическое финансовое управление издержками нацелено на построение целостной системы управления финансовыми отношениями, формирующимися в процессе финансово- хозяйственной деятельности предприятия.

Финансовая тактика направлена на решение более частных задач текущего периода развития предприятия, таких как своевременное изменение способов организации финансовых связей, перераспределение денежных ресурсов между видами расходов и структурными подразделениями и т.п. При относительно стабильной финансовой стратегии финансовая тактика отличается гибкостью, чему способствует изменение рыночной конъюнктуры (спроса и предложения на ресурсы, товары, услуги, капитал).

Финансовая тактика менеджмента предприятия направлена на оптимизацию издержек производства и обращения и поддержание положительной динамики роста прибыли. В таблице представлены задачи, меры и получаемый результат от снижения издержек производства и обращения, способствующие в итоге повышению конкурентоспособности предприятий.

ТАБЛИЦА

Система внутренних регламентов управления издержками на основе финансово-экономической конкурентной стратегии

Задачи

Меры

Результат

1

Сокращение издержек производства

Контроль закупочных цен, норм и нормативов расхода трудовых и материальных ресурсов

Дополнительная прибыль, снижение издержек, повышение дивидендных выплат, снижение цен, увеличение рынка сбыта

2

Сокращение издержек обращения

Контроль цен на закупку тары и продажу товаров, контроль норм расхода на упаковку, транспортировку. Контроль рекламных услуг, мероприятий по стимулированию

Дополнительная прибыль, снижение издержек, повышение дивидендных выплат, снижение цен, увеличение рынка сбыта

3

Сокращение накладных издержек

Контроль сметы на содержание цехового персонала, управленческого персонала, нормирование расходов

Снижение издержек, рост прибыли

4

Оптимизация структуры издержек

Контроль соотношения «переменные постоянные издержки», нормирование сырьевых ресурсов

Снижение издержек, рост прибыли

5

Управление материальными расходами

Нормирование материальных ресурсов контроль за остатками и использованием ресурсов; технологический контроль на предприятии

Повышение объема продаж, снижение издержек; соблюдение норм расхода, повышение качества продукта, увеличение рынка сбыта

6

Управление выплатами денежных средств

Регламентация оформления договоров, выбор поставщиков

Снижение издержек на привлечение кредитных ресурсов; ускорение оборота денежных средств

7

Ликвидация непроизводительных и иных потерь

Обеспечение безопасности бизнеса, контроль производственных расходов, выявление нарушений технологии, техники безопасности

Рост объема продаж, сокращение издержек, рост прибыли, повышение качества, повышение эффективности производства

8

Оптимизация управления финансами

Контроль движения денежных потоков и платежей, расчеты с внешними и внутренними партнерами

Получение дополнительного дохода, ускорение оборота денежных средств, снижение издержек

9

Финансовое

планирование

Расчет финансовых показателей, норм и нормативов, анализ финансовой деятельности, разработка предложений по стратегическому развитию компании

Оптимизация ценовой политики, снижение издержек

10

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Выбор методов и инструментов для оптимизации расходов, увеличения дохода, прибыли на инвестированный капитал, величины чистой прибыли, дивидендов, оптимизация структуры и стоимости капитала

Сокращение издержек, увеличение прибыли; сочетание роста капитала компании и регулирования издержек производства и обращения

11

Налоговое планирование

Разработка учетной политики в целях налогообложения

Дополнительная прибыль, дополнительные дивиденды, сокращение непроизводительных издержек

12

Стратегическое управление финансами

Формирование финансовых бюджетов и контроль отчетов об их исполнении

Рост стоимости активов, увеличение собственного капитала, дополнительная прибыль

13

Формирование внутренней финансовой политики

Расчет потребности в источниках финансирования инвестиционной и инновационной программы

Дополнительная прибыль, дополнительные дивиденды, снижение издержек, ускорение оборота денежных средств

14

Управление ростом стоимости пред- приятия

Расчет сбалансированного темпа роста акционерного общества, компании

Увеличение стоимости инвестированного капитала, рост собственного капитала

15

Тактика привлечения капитала

Разработка прогрессивных способов привлечения заемного капитала: выпуск акций, облигаций; получение ссуд и заимствований

Увеличение стоимости собственного капитала, выполнение инвестиционных программ

16

Материальное стимулирование

Использование стимулов, способствующих получению материального вознаграждения в интересах акционеров, менеджеров, персонала

Дополнительная прибыль, дополнительные дивиденды, снижение расходов

17

Страхование финансовых рисков

Заключение договоров страхования финансовых сделок, имущественное страхование

Получение компенсации потерь доходов в случае сокращения объема услуг

18

Использование лизинговых операций

Заключение договоров, связанных с приобретением имущества по долгосрочной финансовой аренде

Экономия издержек, увеличение денежных потоков без привлечения кредитования и заимствований


Значительное место в системе сокращения издержек занимают анализ и прогнозирование возможных потерь ресурсов при осуще- ствлении предпринимательской деятельности. Исследуются и нормы расхода ресурсов, объективно обусловленные характером и масштабом производства, и непредвиденные, но потенциально возможные потери, возникающие вследствие отклонения реального хода предпринимательства от задуманного сценария.

Чтобы оценить вероятность тех или иных потерь, обусловленных развитием событий по непредвиденному варианту, в финансовом менеджменте издержек прежде анализируются потери прошлых периодов, затем вероятные прогнозные величины. При этом оценивается каждый вид потерь в количественном измерении. Случайное развитие событий, оказывающее влияние на ход и результаты предпринимательства, способно привести не только к потерям в виде повышенных затрат ресурсов и снижения конечного результата, но и вызвать увеличение издержек одного вида ресурсов и снижение затрат другого вида, то есть наряду с повышенными затратами одних ресурсов может наблюдаться экономия других. Потери, которые могут возникнуть в процессе хозяйственной деятельности, целесообразно разделять на материальные, трудовые, финансовые, потери времени, специальные виды потерь. Материальные потери проявляются в непредусмотренных затратах или прямых потерях оборудования, имущества, продукции, сырья, энергии и т.д. Трудовые потери представляют потери рабочего времени, вызванные случайными, непредвиденными обстоятельствами. Большое влияние на снижение эффективности деятельности оказывают потери времени. Они возникают, когда процесс предпринимательской деятельности идет медленнее, чем было намечено. Прямая оценка таких потерь осуществляется в часах, днях, неделях, месяцах запаздывания в получении намеченного результата. Чтобы перевести оценку потерь времени в стоимостное измерение, необходимо установить, к каким потерям дохода, прибыли от предпринимательства способны приводить случайные потери времени.

Финансовые потери, или прямой денежный ущерб, связанный с непредусмотренными платежами, выплатой штрафов, уплатой дополнительных налогов, потерей денежных средств и ценных бумаг, более характерен для финансового менеджмента капитала. Финансовые потери могут возникнуть при неполучении долгов, неоплате покупателем поставленной ему продукции, уменьшении выручки вследствие снижения цен на реализуемые продукцию и услуги. Особые виды денежного ущерба связаны с инфляцией, изменением валютного курса рубля. Наряду с безвозвратными потерями могут быть и временные финансовые потери, обусловленные замораживанием счетов, несвоевременной выдачей средств, отсрочкой выплаты долгов.

Таким образом, финансовый менеджмент издержек является составляющей финансовой стратегии предприятия и направлен на сокращение издержек, устранение потерь, достижение финансовой стабильности, повышение качества роста организации и конкурентоспособности. Наиболее тесная взаимосвязь прослеживается между финансовой, конкурентной и инновационной стратегией, которые, по нашему мнению, создают и поддерживают «треугольник конкурентного преимущества» текущей и стратегической деятельности предприятия. 

<...>


Полный текст документа находится в платном доступе только для зарегистрированных пользователей. Если у Вас уже есть доступ, пожалуйста, войдите в систему.

Оцените систему с бесплатным доступом на 3 дня

Пользуйтесь всеми преимуществами портала Findirector.by

Войдите под своей учетной записью

Поделиться в соцсетях:



Свежие статьи
Сейчас читают

1. ОЭСР дает мрачную картину экономики из-за торговых трений

В своей публикации парижская организация осталась верной давно сохраняемому мрачному настрою, предупредив, что сбои в торговле могут вызвать резонанс во всей мировой экономике. Этот сценарий уже начал сбываться: пошлины сказались на обрабатывающих отраслях, объемы инвестиций резко упали, доверие снизилось. Ситуация может ухудшиться, учитывая возобновившуюся торговую напряженность, которая вылилась во введение США мер к китайской Huawei Technologies.

2. Валюты развивающихся стран пали жертвой в торговой войне

В условиях усиления напряженности трейдеры пытаются понять, могут ли развивающиеся страны преодолеть проблемы, которые обуславливают связь их валютных курсов со взлетами и падениями доллара, или хотя бы противостоять укреплению американской валюты за счет разницы в процентных ставках и более высокой доходности.

3. Глобальные банки готовятся к "кровавой бойне" валют

Курсы некоторых валют в Азиатско-Тихоокеанском регионе уже ощущают влияние усилившихся торговых трений, приближаясь к ключевым техническим уровням. Южнокорейская вона ослабела к доллару примерно на 4% за последний месяц, а австралийский доллар приблизился к январскому минимуму в 67,41 цента США. Индонезийская рупия растеряла рост с начала года. Тайвань и Южная Корея рискуют потерять больше всего.

4. Набиуллина проиграла в «китайскую рулетку»: ЦБ России потерял на юанях еще $2 млрд

Для российского ЦБ две «черные недели» юаня обернулись убытком на курсовых разницах на сумму около 2,1 млрд долларов, свидетельствую расчеты finanz. На 1 января, согласно годовому отчету, регулятор держал в китайской валюте 14,2% от золотовалютных резервов, или около 67 млрд долларов. Накопленные потери от дедолларизации ЗВР и их спешного перевода в Китай превышают 5 млрд долларов.
Актуальные новости

1. Вылечил на миллиард. Задержан в России бизнесмен из Беларуси Павел Фролов |

Установлено, что участники межрегиональной группы под руководством ранее судимого гражданина одного из зарубежных государств с целью получения сверхприбыли создали в ряде регионов России сеть медицинских клиник. Сотрудники подконтрольных организатору call-центров, входя в доверие к гражданам, убеждали пройти обследование. А затем работники этих учреждений, не имеющие специального медицинского образования, вводили пожилых людей в заблуждение о наличии у них заболеваний, которые требуют неотложного и дорогостоящего лечения.

2. Поправки в Кодексе о земле изменят для иностранных граждан порядок приобретения земельных участков в Беларуси |

Сейчас иностранные граждане и лица без гражданства вправе приобретать в собственность жилые дома, но земельные участки могут получить только в аренду, в пожизненное наследуемое владение – только в случае наследования близкому родственнику. Приобрести землю в собственность по договорам купли-продажи нельзя. Поэтому если гражданин Беларуси хочет продать дом с участком иностранцу, он вынужден терять свое право на земельный участок и добровольно возвратить его государству.

3. Российская экономика снова оказалась на грани рецессии |

Резкое замедление связано «связано со слабостью внутреннего спроса на фоне повышения налоговой нагрузки», объяснило МЭР РФ. Оптимистичные цифры начала года оказались ошибочными, признало министерство: рост в январе составил лишь 0,3%, а не 0,6%, в феврале - 1% вместо 1,4%. Данные за март пришлось ухудшить втрое - теперь рост оценивается в 0,2% вместо 0,6%.

4. Эксперты: Российский экспорт услуг может резко замедлиться |

Эксперты обращают внимание на то, что рост экспорта услуг на уровне 14% в 2017 г. и на уровне 12% в 2018 г. был восстановительным, и даже по тем позициям, где экспорт услуг значительно превзошел уровень экспорта 2013 г., нельзя говорить о значительном укреплении позиций России по сравнению с другими поставщиками услуг.

5. Новая иммиграционная политика США: не семейные связи, а квалификация |

Новая иммиграционная система ставит во главу угла рабочие места, зарплаты и безопасность американцев, заявил Трамп. Он добавил, что при выдаче виз будет учитываться возраст (большее количество баллов отдаваться более молодым заявителям), наличие оффера на работу и намерение создавать в стране рабочие места.