Построение системы внутренних регламентов управления издержками на основе финансово-экономической конкурентной стратегии |
Количество просмотров 160
Автор Ольга Рыбакова, начальник отдела внутреннего аудита Ольга Рыбакова, начальник отдела внутреннего аудита
Автор управление предприятием, управление предприятием, издержки, издержки, себестоимость себестоимость
Построение системы внутренних регламентов управления издержками на основе финансово-экономической конкурентной стратегии

Экономический кризис не только привносит отрицательные последствия, но имеет и определенные положительные моменты. На промышленном рынке постепенно происходит «естественный отбор», и на плаву остаются только наиболее жизнеспособные предприятия, проводящие эффективную политику управления ресурсами. Неконкурентоспособные компании уходят с рынка. В борьбе предприятий за выживание в условиях жесткой конкуренции снижаются цены на товары и услуги. Кризис приводит рынки к естественному ценообразованию. Помимо этого происходит общее оздоровление экономики и выход на первый план отечественных производителей.

Стратегию финансового менеджмента издержек производственного предприятия можно представить как выработку долгосрочных мер по управлению материальными ресурсами и запасами, амортизацией, трудовыми ресурсами, финансово-экономическими методами регулирования, которые обеспечивают сохранение расширенного воспроизводства. В основу указанных мер заложено соблюдение норм, снижение издержек, повышение качественных характеристик товаров и услуг, создание возможности для реинвестирования прибыли и капитала, и упрочение позиции на занимаемом сегменте рынка товаров и услуг.

Представляется, что при определении важнейших направлений финансовой стратегии предприятия работа должна осуществляться по двум уровням: верхнему и нижнему. Вариант разграничения задач между руководителями и исполнителями представлен на схеме (см. с. 19). Финансовая политика предприятия в области издержек включает два аспекта (финансовую стратегию и тактику) и выражает целенаправленное формирование и нормированное использование финансовых ресурсов для реализации задач, стоящих перед предприятием.

Учитывая воздействие внешних и внутренних факторов среды функционирования предприятия, можно определить важнейшие составляющие финансовой политики в области финансового менеджмента издержек:

  • снижение издержек производства и обращения;

  • оптимизация структуры издержек производства и обращения;

  • рост объемов промышленного производства;

  • максимизация прибыли как источника экономического роста бизнеса в целом;

  • оптимизация накладных расходов;

  • обеспечение финансовой устойчивости, деловой и рыночной активности;

  • использование методов снижения непроизводительных издержек (финансовая аренда, лизинг оборудования);

  • ликвидация потерь.


Схема.jpg

Финансовая стратегия представляет совокупность ключевых долговременных целей и основных способов их достижения и отражает реальные возможности предприятия по сокращению потерь и снижению издержек, учитывая объективные внутренние и внешние факторы среды деятельности хозяйствующего субъекта.

Определяющим элементом финансового менеджмента компаний является формирование финансовой стратегии.

Реализация системы стратегических целей управления издержками предприятия обеспечивается решением следующих задач:

  • выбор эффективных направлений финансовой деятельности отдельных бизнес-единиц и предприятия в целом;

  • формирование объема финансовых ресурсов, достаточного для реализации целей развития предприятия, в том числе за счет снижения издержек;

  • обеспечение оптимального распределения и использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов в разрезе основных направлений деятельности и структурных подразделений;

  • оптимизация денежного оборота, оборотных средств предприятия;

  • обеспечение максимизации прибыли за счет сокращения издержек и потерь;

  • минимизация уровня финансового риска, в том числе за счет диверсификации бизнеса.

Управление финансами с помощью сокращения издержек и потерь — существенный элемент управления бизнесом, обеспечивающий сохранение рынков сбыта, качество продукта, трудового потенциала и потенциала «знаний». Стратегическое финансовое управление издержками нацелено на построение целостной системы управления финансовыми отношениями, формирующимися в процессе финансово- хозяйственной деятельности предприятия.

Финансовая тактика направлена на решение более частных задач текущего периода развития предприятия, таких как своевременное изменение способов организации финансовых связей, перераспределение денежных ресурсов между видами расходов и структурными подразделениями и т.п. При относительно стабильной финансовой стратегии финансовая тактика отличается гибкостью, чему способствует изменение рыночной конъюнктуры (спроса и предложения на ресурсы, товары, услуги, капитал).

Финансовая тактика менеджмента предприятия направлена на оптимизацию издержек производства и обращения и поддержание положительной динамики роста прибыли. В таблице представлены задачи, меры и получаемый результат от снижения издержек производства и обращения, способствующие в итоге повышению конкурентоспособности предприятий.

ТАБЛИЦА

Система внутренних регламентов управления издержками на основе финансово-экономической конкурентной стратегии

Задачи

Меры

Результат

1

Сокращение издержек производства

Контроль закупочных цен, норм и нормативов расхода трудовых и материальных ресурсов

Дополнительная прибыль, снижение издержек, повышение дивидендных выплат, снижение цен, увеличение рынка сбыта

2

Сокращение издержек обращения

Контроль цен на закупку тары и продажу товаров, контроль норм расхода на упаковку, транспортировку. Контроль рекламных услуг, мероприятий по стимулированию

Дополнительная прибыль, снижение издержек, повышение дивидендных выплат, снижение цен, увеличение рынка сбыта

3

Сокращение накладных издержек

Контроль сметы на содержание цехового персонала, управленческого персонала, нормирование расходов

Снижение издержек, рост прибыли

4

Оптимизация структуры издержек

Контроль соотношения «переменные постоянные издержки», нормирование сырьевых ресурсов

Снижение издержек, рост прибыли

5

Управление материальными расходами

Нормирование материальных ресурсов контроль за остатками и использованием ресурсов; технологический контроль на предприятии

Повышение объема продаж, снижение издержек; соблюдение норм расхода, повышение качества продукта, увеличение рынка сбыта

6

Управление выплатами денежных средств

Регламентация оформления договоров, выбор поставщиков

Снижение издержек на привлечение кредитных ресурсов; ускорение оборота денежных средств

7

Ликвидация непроизводительных и иных потерь

Обеспечение безопасности бизнеса, контроль производственных расходов, выявление нарушений технологии, техники безопасности

Рост объема продаж, сокращение издержек, рост прибыли, повышение качества, повышение эффективности производства

8

Оптимизация управления финансами

Контроль движения денежных потоков и платежей, расчеты с внешними и внутренними партнерами

Получение дополнительного дохода, ускорение оборота денежных средств, снижение издержек

9

Финансовое

планирование

Расчет финансовых показателей, норм и нормативов, анализ финансовой деятельности, разработка предложений по стратегическому развитию компании

Оптимизация ценовой политики, снижение издержек

10

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Выбор методов и инструментов для оптимизации расходов, увеличения дохода, прибыли на инвестированный капитал, величины чистой прибыли, дивидендов, оптимизация структуры и стоимости капитала

Сокращение издержек, увеличение прибыли; сочетание роста капитала компании и регулирования издержек производства и обращения

11

Налоговое планирование

Разработка учетной политики в целях налогообложения

Дополнительная прибыль, дополнительные дивиденды, сокращение непроизводительных издержек

12

Стратегическое управление финансами

Формирование финансовых бюджетов и контроль отчетов об их исполнении

Рост стоимости активов, увеличение собственного капитала, дополнительная прибыль

13

Формирование внутренней финансовой политики

Расчет потребности в источниках финансирования инвестиционной и инновационной программы

Дополнительная прибыль, дополнительные дивиденды, снижение издержек, ускорение оборота денежных средств

14

Управление ростом стоимости пред- приятия

Расчет сбалансированного темпа роста акционерного общества, компании

Увеличение стоимости инвестированного капитала, рост собственного капитала

15

Тактика привлечения капитала

Разработка прогрессивных способов привлечения заемного капитала: выпуск акций, облигаций; получение ссуд и заимствований

Увеличение стоимости собственного капитала, выполнение инвестиционных программ

16

Материальное стимулирование

Использование стимулов, способствующих получению материального вознаграждения в интересах акционеров, менеджеров, персонала

Дополнительная прибыль, дополнительные дивиденды, снижение расходов

17

Страхование финансовых рисков

Заключение договоров страхования финансовых сделок, имущественное страхование

Получение компенсации потерь доходов в случае сокращения объема услуг

18

Использование лизинговых операций

Заключение договоров, связанных с приобретением имущества по долгосрочной финансовой аренде

Экономия издержек, увеличение денежных потоков без привлечения кредитования и заимствований


Значительное место в системе сокращения издержек занимают анализ и прогнозирование возможных потерь ресурсов при осуще- ствлении предпринимательской деятельности. Исследуются и нормы расхода ресурсов, объективно обусловленные характером и масштабом производства, и непредвиденные, но потенциально возможные потери, возникающие вследствие отклонения реального хода предпринимательства от задуманного сценария.

Чтобы оценить вероятность тех или иных потерь, обусловленных развитием событий по непредвиденному варианту, в финансовом менеджменте издержек прежде анализируются потери прошлых периодов, затем вероятные прогнозные величины. При этом оценивается каждый вид потерь в количественном измерении. Случайное развитие событий, оказывающее влияние на ход и результаты предпринимательства, способно привести не только к потерям в виде повышенных затрат ресурсов и снижения конечного результата, но и вызвать увеличение издержек одного вида ресурсов и снижение затрат другого вида, то есть наряду с повышенными затратами одних ресурсов может наблюдаться экономия других. Потери, которые могут возникнуть в процессе хозяйственной деятельности, целесообразно разделять на материальные, трудовые, финансовые, потери времени, специальные виды потерь. Материальные потери проявляются в непредусмотренных затратах или прямых потерях оборудования, имущества, продукции, сырья, энергии и т.д. Трудовые потери представляют потери рабочего времени, вызванные случайными, непредвиденными обстоятельствами. Большое влияние на снижение эффективности деятельности оказывают потери времени. Они возникают, когда процесс предпринимательской деятельности идет медленнее, чем было намечено. Прямая оценка таких потерь осуществляется в часах, днях, неделях, месяцах запаздывания в получении намеченного результата. Чтобы перевести оценку потерь времени в стоимостное измерение, необходимо установить, к каким потерям дохода, прибыли от предпринимательства способны приводить случайные потери времени.

Финансовые потери, или прямой денежный ущерб, связанный с непредусмотренными платежами, выплатой штрафов, уплатой дополнительных налогов, потерей денежных средств и ценных бумаг, более характерен для финансового менеджмента капитала. Финансовые потери могут возникнуть при неполучении долгов, неоплате покупателем поставленной ему продукции, уменьшении выручки вследствие снижения цен на реализуемые продукцию и услуги. Особые виды денежного ущерба связаны с инфляцией, изменением валютного курса рубля. Наряду с безвозвратными потерями могут быть и временные финансовые потери, обусловленные замораживанием счетов, несвоевременной выдачей средств, отсрочкой выплаты долгов.

Таким образом, финансовый менеджмент издержек является составляющей финансовой стратегии предприятия и направлен на сокращение издержек, устранение потерь, достижение финансовой стабильности, повышение качества роста организации и конкурентоспособности. Наиболее тесная взаимосвязь прослеживается между финансовой, конкурентной и инновационной стратегией, которые, по нашему мнению, создают и поддерживают «треугольник конкурентного преимущества» текущей и стратегической деятельности предприятия. 

<...>


Полный текст документа находится в платном доступе только для зарегистрированных пользователей. Если у Вас уже есть доступ, пожалуйста, войдите в систему.

Поделиться в соцсетях:


Материалы по теме:

Оцените систему с бесплатным доступом на 3 дня

Пользуйтесь всеми преимуществами портала Findirector.by

Войдите под своей учетной записью

Свежие статьи
Сейчас читают

1. Как выглядит Беларусь на карте госдолга стран мира

Отыскать Беларусь на карте госдолга стран мира нелегко. Но она там есть и обозначена красным цветом. Ресурс howmuch.net визуализировал состояние государственного долга во всем мире. Для этого были использованы данные МВФ за октябрь 2018 г. На карте  представлено соотношение долга к ВВП между странами. При этом государства с большими соотношениями кажутся большими, более красными и ближе к центру изображения.

2. Указ о дорожном налоге по-новому все-таки будет. Чего ждать автолюбителям?

С момента опубликования проекта указа "О платежах за участие в дорожном движении", который предусматривает отвязку госпошлины от техосмотра, прошло уже достаточно времени. Состоявшееся общественное обсуждение продемонстрировало, насколько много к разработчикам проекта вопросов. Что особенно насторожило - сроки реализации документа. Вступление основных положений нормативного акта планировалось на 1 апреля 2019 года. Как за такое короткое время все подготовить и успеть?

3. Каким будет курс рубля и инфляция в Беларуси до конца 2021 года?

Инфляция в текущем году должна составить не более 5,3%, в 2020 году — не более 5%. В 2021 году ожидается рост потребительских цен в пределах 4,5%, следует из опубликованной на сайте правительства финансовой программы республиканского бюджета на 2019- 2021 годы. Согласно прогнозу Совмина, в конце 2019 года курс белорусского рубля к доллару составит 2,2681, в конце 2020 года — 2,3262, в конце 2021 года — 2,3861.

4. Чубрик: Цены в Беларуси пока не повод для паники

Если мы проанализируем структуру потребительских цен за последнее время, то обнаружим, что быстрее всего дорожали платные услуги, прежде всего жилищно-коммунальные, а также продукты питания. Если же мы рассчитаем инфляцию без учета динамики цен на ЖКУ, то, вероятно, она окажется в пределах планов на этот год, которые поставил перед собой Национальный банк. К слову, пока тренд сохраняется, и это продолжает вносить существенный вклад в общий прирост потребительских цен.

5. В ФСЗН разъяснили актуальные вопросы уплаты страховых взносов

О законодательных нововведениях во время пресс-конференции в пресс-центре Дома прессы напомнила управляющий ФCЗН Наталия Павлюченко. Специалист поделилась свежими данными: с начала года уже более сотни человек, относящихся к числу самозанятых, начали уплачивать страховые пенсионные взносы. Следует напомнить: размер выплат для этой категории граждан составляет 29 процентов от суммы дохода, не меньшей минимальной заработной платы по стране.

6. Капитуляция ФРС США: почему регулятор так резко поменял взгляды?

Федеральная резервная система, которая несколько лет проводила политику ужесточения и даже в декабре 2018 г. делала крайне "ястребиные" заявления, вынуждена была сдаться и пойти на поводу у рынков. Фактически это полная капитуляция. Рынок получил практически все, что хотел. Если же сравнивать заявления ФРС конца прошлого года и то, что мы видим сегодня, то разворот произошел на 180 градусов.

7. О пенсиях белорусов, работающих в странах ЕАЭС

В Евразийском экономическом союзе разрабатывают соглашение о пенсионном обеспечении граждан стран, входящих в ЕЭАС (помимо Беларуси это Россия, Казахстан, Кыргызстан и Армения). Всем гражданам ЕАЭС, которые работают в любой стране ЕАЭС, хотят предоставить такие же права по формированию пенсии, какие есть у граждан этой страны. Допустим, белорус решил поработать пять лет в России. Пенсию за эти пять лет он получит на тех же условиях, что и любой гражданин России, и выплачивать ее будут из российского пенсионного фонда. Если после этого белорус решит переехать работать еще на пять лет в Казахстан, то пенсию за эти пять лет он получит от Казахстана.

Актуальные новости

1. На директора частного мясокомбината в Минском районе завели уголовное дело |

В документах предприятия были фиктивные сведения о приобретении оборудования для переработки и производства колбас, которое на самом деле было закуплено шесть лет назад за наличные и незаконно ввезено в Беларусь из России. А в документах, оформленных лжеструктурами, покупка датировалась 2015 годом, а стоимость оборудования оказалась завышенной.

2. В Госконтроле рассказали, как в гомельских супермаркетах обманывают покупателей |

Практически в каждом магазине, в котором продают колбасные изделия, покупателям предоставлялась недостоверная информация: на ярлыках указывались вес и соответственно стоимость на 3−40% больше фактических. Основная причина — усыхание колбас при их хранении в торговом объекте (потеря веса составляет по 3−10 г в сутки)

3. Сколько электричества получили белорусы от солнца, ветра и воды? |

Установленные мощности белорусской «зеленой» энергетики в прошлом году выросли, а драйвером выступили инвесторы в ветроэнергетику. Как подсчитали эксперты на основании кадастра выданных Министерством природных ресурсов и охраны окружающей среды сертификатов о подтверждении происхождения энергии, общий прирост мощностей «зеленой» энергетики в 2018 году составил 36, 822 МВт электрической энергии.

4. Почему Беларусь обвинили в невыполнении антикоррупционных стандартов |

Группа государств Совета Европы по борьбе с коррупцией 19 марта выступила с беспрецедентным публичным заявлением о несоблюдении антикоррупционных стандартов ГРЕКО Беларусью. Это связано с тем, что с 2012 года, когда ГРЕКО адресовала Беларуси 24 рекомендации и обратилась к ее властям с просьбой разрешить публикацию доклада об оценке, 20 рекомендаций так и остались невыполненными.

5. Шумченко: у ИП возникла проблема с наличными расчетами за рубежом |

Глава общественной организации «Перспектива» Анатолий Шумченко решил обратиться к главе Администрации президента, в Совмин и Нацбанк: ИП столкнулись с проблемой расчетов наличными (в инвалюте) за пределами страны из-за постановления Национального банка № 612, которое было принято в декабре 2018 года.<p

6. 5 скандалов вокруг клининговой компании, которой заинтересовались белорусские следователи |

В 1994 году супруги Эдуард и Елена Апсит создали в Минске клининговую компанию, ознакомившись с опытом подобного бизнеса в Нидерландах. Спустя несколько лет они приехали развивать бизнес в Москву, и со временем их группа компаний Facilicom выросла до внушительных размеров. Среди их бизнеса есть даже «Народный доверительный банк». Фирма под названием «Чистый свет» стал одним из крупнейших клининговых операторов. Среди ее клиентов было, например, Министерство обороны России.

7. Белстат о росте неплатежей |

Просроченная задолженность по кредитам и займам организаций (без учета микроорганизаций и малых вневедомственных организаций) на 1 февраля 2019 года составила 2 млрд 915,2 млн рублей. За год она выросла на 19,4%, за январь — на 0,8%, следует из данных Белстата.