Построение системы внутренних регламентов управления издержками на основе финансово-экономической конкурентной стратегии |
Количество просмотров 80
Автор Ольга Рыбакова, начальник отдела внутреннего аудита Ольга Рыбакова, начальник отдела внутреннего аудита
Автор управление предприятием, управление предприятием, издержки, издержки, себестоимость себестоимость
Построение системы внутренних регламентов управления издержками на основе финансово-экономической конкурентной стратегии

Экономический кризис не только привносит отрицательные последствия, но имеет и определенные положительные моменты. На промышленном рынке постепенно происходит «естественный отбор», и на плаву остаются только наиболее жизнеспособные предприятия, проводящие эффективную политику управления ресурсами. Неконкурентоспособные компании уходят с рынка. В борьбе предприятий за выживание в условиях жесткой конкуренции снижаются цены на товары и услуги. Кризис приводит рынки к естественному ценообразованию. Помимо этого происходит общее оздоровление экономики и выход на первый план отечественных производителей.

Стратегию финансового менеджмента издержек производственного предприятия можно представить как выработку долгосрочных мер по управлению материальными ресурсами и запасами, амортизацией, трудовыми ресурсами, финансово-экономическими методами регулирования, которые обеспечивают сохранение расширенного воспроизводства. В основу указанных мер заложено соблюдение норм, снижение издержек, повышение качественных характеристик товаров и услуг, создание возможности для реинвестирования прибыли и капитала, и упрочение позиции на занимаемом сегменте рынка товаров и услуг.

Представляется, что при определении важнейших направлений финансовой стратегии предприятия работа должна осуществляться по двум уровням: верхнему и нижнему. Вариант разграничения задач между руководителями и исполнителями представлен на схеме (см. с. 19). Финансовая политика предприятия в области издержек включает два аспекта (финансовую стратегию и тактику) и выражает целенаправленное формирование и нормированное использование финансовых ресурсов для реализации задач, стоящих перед предприятием.

Учитывая воздействие внешних и внутренних факторов среды функционирования предприятия, можно определить важнейшие составляющие финансовой политики в области финансового менеджмента издержек:

  • снижение издержек производства и обращения;

  • оптимизация структуры издержек производства и обращения;

  • рост объемов промышленного производства;

  • максимизация прибыли как источника экономического роста бизнеса в целом;

  • оптимизация накладных расходов;

  • обеспечение финансовой устойчивости, деловой и рыночной активности;

  • использование методов снижения непроизводительных издержек (финансовая аренда, лизинг оборудования);

  • ликвидация потерь.


Схема.jpg

Финансовая стратегия представляет совокупность ключевых долговременных целей и основных способов их достижения и отражает реальные возможности предприятия по сокращению потерь и снижению издержек, учитывая объективные внутренние и внешние факторы среды деятельности хозяйствующего субъекта.

Определяющим элементом финансового менеджмента компаний является формирование финансовой стратегии.

Реализация системы стратегических целей управления издержками предприятия обеспечивается решением следующих задач:

  • выбор эффективных направлений финансовой деятельности отдельных бизнес-единиц и предприятия в целом;

  • формирование объема финансовых ресурсов, достаточного для реализации целей развития предприятия, в том числе за счет снижения издержек;

  • обеспечение оптимального распределения и использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов в разрезе основных направлений деятельности и структурных подразделений;

  • оптимизация денежного оборота, оборотных средств предприятия;

  • обеспечение максимизации прибыли за счет сокращения издержек и потерь;

  • минимизация уровня финансового риска, в том числе за счет диверсификации бизнеса.

Управление финансами с помощью сокращения издержек и потерь — существенный элемент управления бизнесом, обеспечивающий сохранение рынков сбыта, качество продукта, трудового потенциала и потенциала «знаний». Стратегическое финансовое управление издержками нацелено на построение целостной системы управления финансовыми отношениями, формирующимися в процессе финансово- хозяйственной деятельности предприятия.

Финансовая тактика направлена на решение более частных задач текущего периода развития предприятия, таких как своевременное изменение способов организации финансовых связей, перераспределение денежных ресурсов между видами расходов и структурными подразделениями и т.п. При относительно стабильной финансовой стратегии финансовая тактика отличается гибкостью, чему способствует изменение рыночной конъюнктуры (спроса и предложения на ресурсы, товары, услуги, капитал).

Финансовая тактика менеджмента предприятия направлена на оптимизацию издержек производства и обращения и поддержание положительной динамики роста прибыли. В таблице представлены задачи, меры и получаемый результат от снижения издержек производства и обращения, способствующие в итоге повышению конкурентоспособности предприятий.

ТАБЛИЦА

Система внутренних регламентов управления издержками на основе финансово-экономической конкурентной стратегии

Задачи

Меры

Результат

1

Сокращение издержек производства

Контроль закупочных цен, норм и нормативов расхода трудовых и материальных ресурсов

Дополнительная прибыль, снижение издержек, повышение дивидендных выплат, снижение цен, увеличение рынка сбыта

2

Сокращение издержек обращения

Контроль цен на закупку тары и продажу товаров, контроль норм расхода на упаковку, транспортировку. Контроль рекламных услуг, мероприятий по стимулированию

Дополнительная прибыль, снижение издержек, повышение дивидендных выплат, снижение цен, увеличение рынка сбыта

3

Сокращение накладных издержек

Контроль сметы на содержание цехового персонала, управленческого персонала, нормирование расходов

Снижение издержек, рост прибыли

4

Оптимизация структуры издержек

Контроль соотношения «переменные постоянные издержки», нормирование сырьевых ресурсов

Снижение издержек, рост прибыли

5

Управление материальными расходами

Нормирование материальных ресурсов контроль за остатками и использованием ресурсов; технологический контроль на предприятии

Повышение объема продаж, снижение издержек; соблюдение норм расхода, повышение качества продукта, увеличение рынка сбыта

6

Управление выплатами денежных средств

Регламентация оформления договоров, выбор поставщиков

Снижение издержек на привлечение кредитных ресурсов; ускорение оборота денежных средств

7

Ликвидация непроизводительных и иных потерь

Обеспечение безопасности бизнеса, контроль производственных расходов, выявление нарушений технологии, техники безопасности

Рост объема продаж, сокращение издержек, рост прибыли, повышение качества, повышение эффективности производства

8

Оптимизация управления финансами

Контроль движения денежных потоков и платежей, расчеты с внешними и внутренними партнерами

Получение дополнительного дохода, ускорение оборота денежных средств, снижение издержек

9

Финансовое

планирование

Расчет финансовых показателей, норм и нормативов, анализ финансовой деятельности, разработка предложений по стратегическому развитию компании

Оптимизация ценовой политики, снижение издержек

10

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Выбор методов и инструментов для оптимизации расходов, увеличения дохода, прибыли на инвестированный капитал, величины чистой прибыли, дивидендов, оптимизация структуры и стоимости капитала

Сокращение издержек, увеличение прибыли; сочетание роста капитала компании и регулирования издержек производства и обращения

11

Налоговое планирование

Разработка учетной политики в целях налогообложения

Дополнительная прибыль, дополнительные дивиденды, сокращение непроизводительных издержек

12

Стратегическое управление финансами

Формирование финансовых бюджетов и контроль отчетов об их исполнении

Рост стоимости активов, увеличение собственного капитала, дополнительная прибыль

13

Формирование внутренней финансовой политики

Расчет потребности в источниках финансирования инвестиционной и инновационной программы

Дополнительная прибыль, дополнительные дивиденды, снижение издержек, ускорение оборота денежных средств

14

Управление ростом стоимости пред- приятия

Расчет сбалансированного темпа роста акционерного общества, компании

Увеличение стоимости инвестированного капитала, рост собственного капитала

15

Тактика привлечения капитала

Разработка прогрессивных способов привлечения заемного капитала: выпуск акций, облигаций; получение ссуд и заимствований

Увеличение стоимости собственного капитала, выполнение инвестиционных программ

16

Материальное стимулирование

Использование стимулов, способствующих получению материального вознаграждения в интересах акционеров, менеджеров, персонала

Дополнительная прибыль, дополнительные дивиденды, снижение расходов

17

Страхование финансовых рисков

Заключение договоров страхования финансовых сделок, имущественное страхование

Получение компенсации потерь доходов в случае сокращения объема услуг

18

Использование лизинговых операций

Заключение договоров, связанных с приобретением имущества по долгосрочной финансовой аренде

Экономия издержек, увеличение денежных потоков без привлечения кредитования и заимствований


Значительное место в системе сокращения издержек занимают анализ и прогнозирование возможных потерь ресурсов при осуще- ствлении предпринимательской деятельности. Исследуются и нормы расхода ресурсов, объективно обусловленные характером и масштабом производства, и непредвиденные, но потенциально возможные потери, возникающие вследствие отклонения реального хода предпринимательства от задуманного сценария.

Чтобы оценить вероятность тех или иных потерь, обусловленных развитием событий по непредвиденному варианту, в финансовом менеджменте издержек прежде анализируются потери прошлых периодов, затем вероятные прогнозные величины. При этом оценивается каждый вид потерь в количественном измерении. Случайное развитие событий, оказывающее влияние на ход и результаты предпринимательства, способно привести не только к потерям в виде повышенных затрат ресурсов и снижения конечного результата, но и вызвать увеличение издержек одного вида ресурсов и снижение затрат другого вида, то есть наряду с повышенными затратами одних ресурсов может наблюдаться экономия других. Потери, которые могут возникнуть в процессе хозяйственной деятельности, целесообразно разделять на материальные, трудовые, финансовые, потери времени, специальные виды потерь. Материальные потери проявляются в непредусмотренных затратах или прямых потерях оборудования, имущества, продукции, сырья, энергии и т.д. Трудовые потери представляют потери рабочего времени, вызванные случайными, непредвиденными обстоятельствами. Большое влияние на снижение эффективности деятельности оказывают потери времени. Они возникают, когда процесс предпринимательской деятельности идет медленнее, чем было намечено. Прямая оценка таких потерь осуществляется в часах, днях, неделях, месяцах запаздывания в получении намеченного результата. Чтобы перевести оценку потерь времени в стоимостное измерение, необходимо установить, к каким потерям дохода, прибыли от предпринимательства способны приводить случайные потери времени.

Финансовые потери, или прямой денежный ущерб, связанный с непредусмотренными платежами, выплатой штрафов, уплатой дополнительных налогов, потерей денежных средств и ценных бумаг, более характерен для финансового менеджмента капитала. Финансовые потери могут возникнуть при неполучении долгов, неоплате покупателем поставленной ему продукции, уменьшении выручки вследствие снижения цен на реализуемые продукцию и услуги. Особые виды денежного ущерба связаны с инфляцией, изменением валютного курса рубля. Наряду с безвозвратными потерями могут быть и временные финансовые потери, обусловленные замораживанием счетов, несвоевременной выдачей средств, отсрочкой выплаты долгов.

Таким образом, финансовый менеджмент издержек является составляющей финансовой стратегии предприятия и направлен на сокращение издержек, устранение потерь, достижение финансовой стабильности, повышение качества роста организации и конкурентоспособности. Наиболее тесная взаимосвязь прослеживается между финансовой, конкурентной и инновационной стратегией, которые, по нашему мнению, создают и поддерживают «треугольник конкурентного преимущества» текущей и стратегической деятельности предприятия. 

<...>


Полный текст документа находится в платном доступе только для зарегистрированных пользователей. Если у Вас уже есть доступ, пожалуйста, войдите в систему.

Поделиться в соцсетях:


Материалы по теме:

Оцените систему с бесплатным доступом на 3 дня

Пользуйтесь всеми преимуществами портала Findirector.by

Войдите под своей учетной записью

Свежие статьи
Сейчас читают

1. Банк Японии "улетает в космос", напечатав полквардриллиона иен

В то время как ФРС США поднимает стоимость займов и сжимает долларовую массу, а Европейский центробанк прекратил скупку активов и обсуждает повышение процентной ставки, лишь один крупный ЦБ мира продолжает программу денежной накачки в прежних, беспрецедентных масштабах. Банк Японии по итогам заседания в среду оставил неизменным параметры монетарной политики: ставка, которую ЦБ платит банкам за размещение у себя свободных средств, останется отрицательной - минус 0,1% годовых. Программа выкупа активов, в рамках которой БЯ ежегодно увеличивает денежную базу на 80 триллионов иен, также не претерпит изменений.

2. Центробанки недоумевают: Классический закон экономики перестал работать в XXI веке

Классический закон экономической теории, который в России студенты ВУЗов изучают на первом курсе, дает сбои в большинстве развитых стран. Кривая Филлипса, которая показывает обратную зависимость между инфляцией и безработицей (чем быстрее растут цены, тем меньше безработных) и которая десятилетиями служила чиновникам, ответственным за экономическую и монетарную политику, утратила «магическую силу».

3. Крупные продавцы валюты подбросили российский рубль до максимума за 2 недели

Пережив панический припадок на новостях о подготовке новых санкций США, российский валютный рынок вернулся в состояние хрупкой ремиссии. За пять торговых дня курс доллара снизился на 1,5 рубля - в четверг 14 февраля он превышал 67 рублей. Евро подешевел на 1,3 рубля - на пике санкционной паники он стоил 75,7 рубля, а 23.13 мск среды - 74,46 рубля. Рублю помогает рост цен на нефть.

4. Что изменится с 1 марта в оплате жилищно-коммунальных услуг?

Важный момент изменений — с марта субсидируемый тариф при расчете платы за ЖКУ будет применяться в отношении жилых помещений, в которых есть зарегистрированные по месту жительства граждане, и не будет зависеть от того, состоят ли они в близком родстве с собственником или нанимателем жилья. В документе также предусмотрен порядок перерасчета за жилищно-коммунальные услуги в случае неправильного применения организацией тарифа.

5. Топ-20 белорусских городов и районов по условиям ведения бизнеса

В Беларуси составлен рейтинг городов и районов по условиям ведения бизнеса. Они оценивались по 150-балльной шкале. Составители рейтинга (белорусский офис «Битрикс24») пояснили, что Минск оказался в лидерах по 9 параметрам из 11, уступив лишь Новополоцку по выручке от оптовой и розничной торговли на душу населения, а Бресту — по объему торговых площадей на 10 тыс. населения.

6. Новые правила хозяйственной деятельности в приграничной полосе и на госгранице

Определены права и обязанности юридических и физических лиц, связанные с их пребыванием в пограничной зоне или пограничной полосе, в том числе право на получение информации о пограничном режиме и режиме госграницы. Также, в пределах пограничной зоны и пограничной полосы установлены новые ограничения.
С 1 января 2019 года при нахождении в пределах пограничной зоны или полосы гражданам и юридическим лицам запрещено...

7. Роман Осипов: Отсутствие отраслевых политик отпугивает инвесторов от Беларуси больше, чем экономические показатели

Потенциал же – по новым проектам один миллиард долларов, следствием будет и увеличение объема реинвестируемой прибыли до 1-1,5 млрд долларов в год. Таким образом, в целом можно в течение обозримого будущего (3-4 года) выйти на 2-3 млрд долларов прямых иностранных инвестиций в год. А это даст прирост ВВП как минимум около 3-4% в год (не учитывая эффект мультипликатора).
Актуальные новости

1. О новой российской системе быстрых платежей и низкой комиссии для "входящих" платежей у бизнеса |

Система быстрых платежей в ограниченном режиме запущена в России с 28 января в 12 банках, в полноценном режиме система заработает с 28 февраля. Она позволит физическим лицам осуществлять мгновенные платежи в круглосуточном режиме. Запуск платежей в пользу юридических лиц в рамках разработанной Банком России Системы быстрых платежей снизит для предприятий комиссии за безналичный расчет при оплате товаров и услуг.

2. Как в Беларусь попадают поддельные банкноты и какие проблемы можно получить за их хранение и сбыт |

В большинстве случаев поддельная валюта попадала в Беларусь через туристов, гастарбайтеров, а также тех, кто ездил в гости к родным за границу. В некоторых случаях фальшивки попадали в нашу страну через предпринимателей, которые закупали товар за границей. Поддельную валюту изготавливают, как правило, на высококачественном полиграфическом оборудовании. Белорусские банкноты подделывают более простым способом — рисуют или печатают на обычных принтерах в домашних условиях.

3. Руководство предприятия по продаже ветпрепаратов в Молодечно подозревается в хищениях денег |

Главный бухгалтер предприятия по оформленной доверенности получала расходные материалы и автозапчасти за счет организации. Однако использовались они для личного автомобиля. Махинациями хищения топлива «промышлял» новый замдиректора предприятия. Новый же директор, заступив на должность в августе 2018 года, систематически допускал прогулы, решая частные вопросы. Но в табелях учета рабочего времени фиксировался восьмичасовой день, что позволяло получать зарплату и надбавку за сложность и напряженность. Таким образом, руководитель незаконно получил более 2 тыс. рублей.

4. Украина расследуют крупную контрабанду сигарет из Беларуси в Евросоюз |

Согласно обнародованной информации, СБУ запросила у Беларуси копии документов на груз, отправленный белорусским предприятием «Бархим», в котором вместо моечной продукции обнаружили незаконно изготовленные сигареты. Сообщается, что нарушение было выявлено на территории Румынии, поскольку большегруз попал в автомобильную аварию.

5. Бедняга из Горок перевёз зерно из России в Беларусь без лицензии |

Факт оказания безлицензионных услуг по перевозке зерна из России в Беларусь выявили работники Кричевской межрайонной финансовой милиции. Причем в ходе проверки горецкий перевозчик представил подложные документы, в соответствии с которыми перевозка товара осуществлялась только по территории республики.

6. Корпоративное управление на госпредприятиях: о реформировании наблюдательных советов в целях долгосрочного развития |

Высшие должностные лица Беларуси будут назначены представителями государства в набсоветы наиболее значимых акционерных обществ с долей государства в уставных фондах. Это называется выстраиванием корпоративного управления на госпредприятиях, чем правительство в 2019 году собралось заняться очень плотно. Основная цель нововведения - "превратить наблюдательные советы из формального органа в штаб, формирующий стратегию в конкурентной борьбе и, что немаловажно, контролирующий ее выполнение для достижения долгосрочных целей развития".

7. Почему посетителям больше не милы существующие концепции торговых центров |

Еще пару лет назад собственники торговых центров привлекали посетителей, открывая батутные центры, роллердромы и даже контактные зоопарки. Но покупатели насытились этими впечатлениями. Все существующие концепции привлекают людей лишь разово. Собственник торгового центра больше не может себе позволить один раз озадачиться стройкой и подбором арендаторов, нанять управляющего и расслабиться, зарабатывая на аренде.