Продолжить выдавать «наличку» или оформить корпоративную карточку? Как сделать правильный выбор

Продолжить выдавать «наличку» или оформить корпоративную карточку? Как сделать правильный выбор |

Автор Нонна Рабец Нонна Рабец
Номер № 10/2020
Количество просмотров 441
Автор платежи, платежи, расчеты, расчеты, карточки, карточки, валютное регулирование валютное регулирование

Некоторая «расплывчатость» законодательства, наличие огромного количества отсылочных норм в НПА, регулирующих порядок использования в расчетах корпоративных карточек, удерживает большинство организаций от активного применения этого вида расчетов. Банки предлагают своим клиентам корпоративные карты, что вполне логично для сокращения операций с наличностью.

Корпоративные карты стали активнее использоваться субъектами хозяйствования, однако для зачисления командировочных используются в большинстве случаев зарплатные карточки. Многие субъекты хозяйствования, в основном перевозчики, вообще предпочитают выдавать командировочные наличными деньгами, поскольку опасаются, что карточка может быть утеряна или заблокирована.

В сущности, может быть заблокирована и корпоративная карточка по ряду причин, тем не менее использование корпоративных карточек дает возможность более эффективно осуществлять контроль за денежными потоками. В настоящее время, особенно в связи с изменением законодательства по выплате командировочных расходов, предприятия переводят своих работников на корпоративные карты.

Инструкция № 34

Возникает ряд вопросов в части необходимого количества корпоративных карточек, внутренней передачи карточек, возможного ареста счетов, к которым открыты карточки, и другие. Для ответов на них необходимо руководствоваться Инструкцией о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.01.2013 № 34 (далее — Инструкция № 34), которая является основным нормативным документом, регулирующим вопросы эмиссии и использования корпоративных карточек, и Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117 (далее — Инструкция № 117), которой установлен порядок ведения кассовых операций с наличными белорусскими рублями и наличной иностранной валютой.

Напомним, что в соответствии с Инструкцией № 34 корпоративная карточка — это карточка, использование которой предусмотрено договором об использовании карточки, заключенным между банком-эмитентом и юрлицом (индивидуальным предпринимателем). Корпоративная карточка может быть дебетовой и кредитной. Использование дебетовой карточки предусмотрено договором об использовании карточки, заключенным между банком-эмитентом и юрлицом или индивидуальным предпринимателем, кредитной карточки в соответствии с кредитным договором. Выдается карточка как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте.

Открывается корпоративная карточка к счету клиента, точнее, к банковскому счету или счету клиента по учету вкладов (депозитов), доступ к которым может быть обеспечен при использовании дебетовой карточки. К счету по учету кредитов карточка не может быть открыта, поскольку это счет, на котором учитывается размер задолженности клиента по кредиту, предоставленному банком-эмитентом при использовании клиентом кредитной карточки.

Держатели корпоративных дебетовых карточек, выданных к счетам клиентов в белорусских рублях или иностранной валюте, могут использовать их в соответствии с режимом счета клиента, установленным законодательством, для получения наличных денежных средств или проведения безналичных расчетов на территории Республики Беларусь и за ее пределами в порядке, определенном законодательством и договором об использовании карточки.

Отдельные счета или персонализация?

Как правило, открывается отдельный банковский счет, к которому оформляется корпоративная дебетовая карточка. К одному счету может быть открыто неограниченное количество корпоративных карточек. В целях контроля за использованием денег со счета банком может быть установлен лимит, в пределах которого используются деньги по карточке.

В то же время, если количество сотрудников, выезжающих в командировки, ограничено, то корпоративная карточка может выпускаться к отдельному банковскому счету. Однако это не совсем удобно для бухучета у субъекта хозяйствования. Тем более что в соответствии с постановлением Министерства финансов Респуб- лики Беларусь от 29.06.2011 № 50 «Об установлении типового плана счетов бухгалтерского учета, утверждении Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Рес- публики Беларусь и их отдельных структурных элементов» руководителем организации на основании типового плана счетов утверждается план счетов бухучета организации, содержащий полный перечень счетов, включая субсчета, и аналитических счетов, забалансовых счетов, необходимых для ведения бухучета.

Для бухучета хозопераций организация по согласованию с Минфином может при необходимости вводить в рабочий план счетов дополнительные счета, используя свободные номера счетов. Также организация может уточнять содержание отдельных субсчетов, приведенных в типовом плане счетов, исключая или объединяя их, а также вводить дополнительные субсчета.

Информация об операциях, совершенных по карточке, содержится в выписке лицевого счета корпоративной карточки в пределах установленного лимита или овердрафта.

Корпоративная карточка может быть именной или неименной. При этом согласно Инструкции № 34 персонализация карточки проводится банком-эмитентом либо иным юрлицом по договору с банком-эмитентом в порядке, установленном банком-эмитентом и правилами платежной системы.

При персонализации корпоративной дебетовой карточки (корпоративной кредитной карточки) могут указываться полное или сокращенное наименование юрлица, фамилия и собственное имя индивидуального предпринимателя.

Получение и использование

В соответствии с договором об использовании карточки, заключаемым банком-эмитентом с юрлицом или индивидуальным предпринимателем, банк-эмитент выдает корпоративные дебетовые карточки руководителю юрлица (индивидуальному предпринимателю) или уполномоченным работникам данного юрлица (индивидуального предпринимателя).

Право на получение и использование корпоративной дебетовой карточки предоставляется работнику юрлица (индивидуального предпринимателя) на основании доверенности юрлица (индивидуального предпринимателя).

Право на получение и передачу держателям карточек корпоративных дебетовых карточек предоставляется работнику юрлица (индивидуального предпринимателя) на основании доверенности юрлица (индивидуального предпринимателя).

Ответственность за получение, распределение, учет и использование корпоративных дебетовых карточек возлагается на руководителя юрлица, индивидуального предпринимателя.

Использование корпоративных дебетовых карточек работниками, не являющимися держателями этих карточек, не допускается.

Выдача банком-эмитентом корпоративных кредитных карточек осуществляется в порядке, аналогичном установленному порядку, для дебетовых карточек.

Целевое использование средств

Использоваться деньги с корпоративной карточки могут только на определенные цели. Соответствующая норма предусмотрена Инструкцией № 117. А именно работники, получившие денежные средства в белорусских рублях и иностранной валюте под отчет, расходуют их на цели, определенные руководителями юрлица, подразделения или иным лицом, имеющим соответствующие полномочия, индивидуальным предпринимателем.

Выдача под отчет денежных средств в белорусских рублях осуществляется для совершения текущих операций, включая расходы, связанные со служебными командировками, денежных средств в иностранной валюте только на расходы, связанные со служебными командировками за границу.

Выдача под отчет денежных средств для совершения текущих операций осуществляется в наличных белорусских рублях путем перечисления белорусских рублей на счет клиента, доступ к которому обеспечивается личной дебетовой карточкой, и (или) путем выдачи корпоративной дебетовой карточки, обеспечивающей доступ к счету клиента в белорусских рублях.

Выдача под отчет денежных средств на расходы, связанные со служебными командировками, осуществляется в наличных белорусских рублях и (или) наличной иностранной валюте путем перечисления белорусских рублей и (или) наличной иностранной валюты на счет клиента, доступ к которому обеспечивается личной дебетовой карточкой, и (или) путем выдачи корпоративной дебетовой карточки, обеспечивающей доступ к счету клиента.

Наличные белорусские рубли и (или) наличная иностранная валюта расходуются только работниками, получившими их под отчет. Если с корпоративной карточки деньги использованы не по целевому назначению, то они должны быть возвращены на карточку. Вариант возврата может быть определен организацией. Например, могут быть внесены наличными лицом, использовавшим деньги, или удержаны с заработной платы. А именно посредством внесения наличных белорусских рублей, наличной иностранной валюты в кассы юрлица, подразделения, индивидуального предпринимателя либо осуществления банковского перевода на текущий (расчетный) и иной банковский счет, как предусмотрено Инструкцией № 117.

При использовании корпоративной дебетовой карточки не израсходованная работником сумма белорусских рублей и (или) иностранной валюты остается на счете клиента, доступ к которому обеспечивается корпоративной дебетовой карточкой.

Аванс = авансовый отчет

Порядок выдачи денежных средств в белорусских рублях под отчет для совершения текущих операций заключается, как правило, в предварительном обеспечении работников авансом и предоставлении в дальнейшем авансового отчета, на основании которого определяются полнота использования денег с карточки и целевое их использование.

Так, в срок не позднее 15 рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки, исключая день прибытия, представляется отчет об израсходованных суммах с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы, перечисленные в п. 91 Инструкции № 117.

Аналогичный срок уставлен и для отчета по денежным средствам, полученным на хознужды. При этом необходимо учитывать, что выдача наличных и безналичных белорусских рублей под отчет для совершения текущих операций, в том числе полученных при использовании личных и корпоративных дебетовых карточек, осуществляется на срок не более 10 рабочих дней, включая день выдачи (получения).

Отчет об израсходованных суммах представляется в бухгалтерию юрлица, подразделения, индивидуальному предпринимателю на бумажном носителе работником лично, посредством регистрируемого почтового отправления (датой представления отчета считается дата приема регистрируемого почтового отправления), с использованием автоматизированной подсистемы документационного обеспечения либо посредством электронной почты. Документы, подтверждающие расходы, представляются в бухгалтерию юрлица, подразделения, индивидуальному предпринимателю лично либо досылаются посредством регистрируемого почтового отправления.

Арест или приостановка операций по счету

Несмотря на то, что контроль за движением денег по использованию корпоративных карточек осуществлять проще, существует одна из самых серьезных проблем. Это арест счета или приостановление операций по счету. Если это будет иметь место, то командированный может остаться в командировке без денег, и тем более, если в командировке за границей. Избежать этого можно, только не допуская блокировки счета. Как вариант, организация должна определить порядок работы в случае такой угрозы, например, снимать с карточки наличные и использовать на расходы.

Высокие комиссии и лимиты

Еще одним негативным моментом использования корпоративных карточек являются расходы на их содержание. Это и проценты за снятие наличных с карточек, и расходы по конверсии, учитывая, что возможны расчеты и в белорусских рублях с нерезидентами:

  • в безналичной форме — при проведении всех валютных операций;

  • в наличной форме — при проведении всех валютных операций при условии соблюдения размера расчетов наличными денежными средствами, определяемого законодательством.

Размер расчетов наличными определен Инструкцией № 117 и составляет не более 100 базовых величин на протяжении одного дня для резидентов и для расчетов наличными белорусскими рублями за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также по иным обязательствам между юрлицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями и субъектами валютных операций — нерезидентами, в том числе не открывшими текущие (расчетные) и иные банковские счета в банках, а также расчеты наличными белорусскими рублями между субъектами валютных операций — нерезидентами, в том числе не открывшими текущие (расчетные) и иные банковские счета в банках, осуществляются в порядке и размерах установленных для резидентов.

При этом согласно Инструкции № 117 в фактический размер расчетов наличными для юрлиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей включаются также суммы денежных средств в белорусских рублях юрлиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, полученные и израсходованные их работниками, индивидуальными предпринимателями в наличной форме с использованием корпоративных дебетовых карточек, иных платежных инструментов и средств платежа.

Суммы денежных средств в белорусских рублях, израсходованные посредством проведения безналичных расчетов с использованием корпоративных дебетовых карточек, электронных денег, иных платежных инструментов и средств платежа юрлицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в фактический размер расчетов наличными не включаются.

Следовательно, с использованием корпоративной карточки в белорусских рублях можно производить любые платежи в порядке очередности, установленной законодательством. Равнозначно, как и с текущего счета предприятия, если не установлено ограничений договорными условиями с банком. Ограничения может вводить само предприятие и определять только конкретные цели использования корпоративных карточек.

Главное — это возможности

Таким образом, фактически корпоративной карточкой можно оплатить в белорусских рублях услуги по рекламе в социальных сетях, рассчитаться за покупку медиафайлов, обучающих программ, вебинаров, компьютерных программ. Возможны расчеты в белорусских рублях и с нерезидентами:

  • в безналичной форме — при проведении всех валютных операций;

  • в наличной форме — при проведении всех валютных операций при условии соблюдения размера расчетов наличными денежными средствами, определяемого законодательством.

Однако проведение расчетов с нерезидентами осуществляется с учетом требований валютного законодательства. Правилами проведения валютных операций, утвержденными постановлением Правления Национального банка банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее — Правила № 72), предусмотрено, что валютные операции между субъектом валютных операций — резидентом и субъектом валютных операций — нерезидентом с использованием иностранной валюты осуществляются в безналичной форме при проведении всех валютных операций.

Использование наличной иностранной валюты между субъектом валютных операций — резидентом и субъектом валютных операций — нерезидентом разрешается только в случаях, перечисленных в главе 10 Правил № 72, и по импортным сделкам не разрешено.

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» импорт — это получение резидентом товаров (в том числе по сделкам, не связанным с перемещением товаров через госграницу Беларуси), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента определено, что при импорте расчеты по внешнеторговым договорам осуществляются только со счетов импортеров (в том числе со специального счета аккредитива), за исключением расчетов, производимых:

  • с использованием кредитов банков, выданных импортерам, а также кредитов, выданных Правительству Республики Беларусь либо под его гарантии, ссуд, займов, средств международной технической помощи, предоставленных импортерам нерезидентами;

  • со счета другого резидента в соответствии с условиями договора перевода долга, заключенного между импортером и данным резидентом, путем исполнения банком обязательств по выданным гарантиям по данным внешнеторговым договорам;

  • посредством исполнения банком обязательств по валютно-обменным операциям;

  • путем исполнения банком (небанковской кредитно-финансовой организацией) обязательств в результате факторинговой операции или по договору финансирования под уступку денежного требования (договору факторинга), в соответствии с которыми осуществляется исполнение обязательств по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт;

  • в иных случаях в порядке, установленном Нацбанком.

Таким образом, валютное законодательство не запрещает проведение расчетов корпоративной карточкой по импорту, если в соответствии с Инструкцией о порядке регистрации сделки и выполнения банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46, будут предоставлены в банк документы, необходимые для осуществления банком функции агента валютного контроля. Основным документом при этом является внешнеторговый договор.

Вместе с тем, поскольку зачисление денег на карточку является выдачей денег под отчет, а иностранная валюта согласно Инструкции № 117 выдается под отчет только на расходы, связанные с командировками, то проведение иных платежей с корпоративной карточки в иностранной валюте не допускается. В то же время Инструкция № 34 предусматривает возможность использования корпоративных карточек в соответствии с режимом счета предприятия.

В связи с тем, что вопросы относительно использования карточек остаются актуальными, требуется определенное разъяснение Нацбанка в части проведения расчетов с использованием корпоративной карточки в иностранной валюте. 

...

Продолжение читайте в следующих статьях.

Ждём Ваших вопросов.

<...>


Полный текст документа находится в платном доступе только для зарегистрированных пользователей. Если у Вас уже есть доступ, пожалуйста, войдите в систему.

Войдите под своей учетной записью

Поделиться в соцсетях:

Возврат к списку



Свежие статьи
Сейчас читают

1. Как затронет бизнес белорусская Антиинфляционная программа на 2021–2023 годы

Антиинфляционная программа принята «в целях создания условий для устойчивого экономического роста, развития конкуренции и снижения инфляционных ожиданий». В ней расписаны 65 мероприятий по разным направлениям — от денежно-кредитной политики до конкуренции. Теперь госорганы каждый месяц должны отчитываться о выполнении.

2. Подключайтесь прямо сейчас. Бесплатный семинар: ПОРЯДОК УЧЁТА ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ В ОРГАНИЗАЦИИ (трансляция закончилась)

Прямо сейчас проходит бухгалтерский семинар Минского столичного союза предпринимателей и нанимателей по теме: ПОРЯДОК УЧЁТА ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ В ОРГАНИЗАЦИИ: ИЗМЕНЕНИЯ ПО СБОРУ И СДАЧЕ НА ПЕРЕРАБОТКУ ЛОМА И ОТХОДОВ ДМ В ИНСТРУКЦИЯХ № 34 И № 59 С 8 ОКТЯБРЯ 2020 ГОДА».

3. В ЕАЭС вводится процедура блокировки нелегального контента в сети Интернет

Коллегия Евразийской экономической комиссии утвердила рекомендацию «Об основных подходах при осуществлении деятельности по защите прав на объекты интеллектуальной собственности в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в государствах ЕАЭС».

4. Бизнес рассматривает ESG как один из инструментов повышения стоимости

Представители бизнеса рассматривают ESG (Environmental, Social and Governance) формат работы как один из инструментов повышения собственной капитализации. Деятельность компаний в области устойчивого развития и социальной ответственности - относительно новый тренд в стратегиях компаний. Вместе с тем, подход к вопросам ESG уже закреплен действующими корпоративными программами ряда крупных компаний.

5. Когда Россия закрутит антиотмывочные гайки: Десятки тысяч компаний и ИП отрежут от банковской системы

Банки продолжат передавать сведения о сомнительных операциях клиентов в Банк России и Росфинмониторинг. Регулятор в свою очередь будет относить клиентов к одной из трех групп по принципу светофора - «красной» (высокий риск сомнительных операций), «желтой» (средний риск) и «зеленой» (низкий риск). Для клиентов из красной зоны устанавливается запрет на открытие новых банковских счетов, проведение любых операций, использование системы дистанционного банковского обслуживания (ДБО) и Системы быстрых платежей (СБП).

6. Инвестгиганты делают ставку на конец пандемии

Одна из рекомендаций JP Morgan Asset Management Inc. - покупать просевшие акции туристических операторов, авиакомпаний и гостиниц. Команда Fidelity International Ltd. по смешанным активам наращивает вложения в такие серьезно пострадавшие от вируса регионы, как Европа, рассчитывая на улучшение ситуации в них. Franklin Templeton утверждает, что пока слишком рано уходить из таких регионов, как Азия, которые лучше справляются с кризисом.