Минимизация рисков возникновения кассовых разрывов путем составления специального отчета «Экран состояния движения денежных средств» |
Денежный оборот отличается от понятия «денежные потоки» (притоки и оттоки). Денежные потоки представляют собой суть финансовых операций. Денежные средства, направленные на приобретение необходимых ресурсов, — это денежные оттоки. Привлечение средств инвесторов на рынке, получение денежных средств от покупателей представляют собой денежные притоки. Денежные потоки, в конечном счете, являются основой системы взаимных расчетов между контрагентами, они играют весьма важную роль в реализации дивидендной политики, на них ориентируются, делая оценку целесообразности реальных и финансовых инвестиций.
Повседневное управление финансами предприятия в значительной степени сводится к согласованию денежных притоков и оттоков и представляет собой денежный оборот. Кроме того, имеется еще определение денежного капитала.
Различают понятия «денежный оборот», «денежное обращение», «денежно-платежный оборот» и «платежный оборот».
Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения дензнаков в наличной и безналичной формах. Такое определение соответствует содержанию современного денежного оборота, где движение совершают именно денежные знаки, а не другие виды денег. Денежный оборот — это совокупность постоянно возникающих актов купли-продажи.
В связи с этим отметим некоторые предпосылки формирования денежного оборота.
Денежный оборот представляет собой совокупность всех денежных потоков. Денежный поток — поступление (входящий денежный поток) и расходование (исходящий денежный поток) денежных средств в процессе осуществления хоздеятельности. Разница между положительным и отрицательным денежными потоками по конкретному виду деятельности или деятельности предприятия в целом называется чистым денежным потоком. Денежные потоки показывают не только количество денег, но и направление (вектор) движения денег, а денежный оборот предприятия как абсолютная сумма денежных потоков определяет только количество денег. Денежный поток выступает в качестве инструмента обслуживания экономических явлений. Независимо от формы организации денежного оборота деньги выступают измерителем стоимости.
Рассмотрим более подробно процесс управления денежным оборотом на предприятии. Есть тезис, что сами по себе деньги являются недоходообразующими (неприбыльными) активами, так как их коммерческая полезность и эффективность проявляется только тогда, когда они вовлечены в хозяйственный оборот. Оставление денежных средств на счетах и в кассе предприятия, иммобилизация денег в недоходообразующие активы и т.п. рассматриваются заинтересованными лицами как факты, приводящие к эрозии капитала. Поэтому управление денежным оборотом заключается в превращение денежных средств в доходообразующие (прибыльные) активы.
Подробнее читайте в статье.
<...>